Закон Тамбовской области от 28.11.2000 № 144-З
О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности в Тамбовской области
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ Тамбовская область З А К О Н Утратил силу с 1 января 2003 года - Закон Тамбовской области от 28.11.2002 г. N 70-З О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности в Тамбовской области (В редакции Законов Тамбовской области от 27.02.2001 г. N 163-З; от 27.02.2002 г. N 5-З) Статья 1. Общие положения Настоящий Закон разработан в соответствии с Федеральным закономот 31.07.98 N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход дляопределенных видов деятельности". Закон определяет порядок установления и введения в действиеединого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности(далее - единый налог). Единый налог вводится на территории Тамбовской области иобязателен к уплате физическими лицами, осуществляющими своюдеятельность в сферах, определенных статьей 3 настоящего Закона,зарегистрированными и стоящими на налоговом учете в налоговых органахобласти, а также налогоплательщиками, зарегистрированными запределами области при осуществлении деятельности в стационарныхточках на территории области. Со дня введения единого налога натерритории Тамбовской области с плательщиков данного налога невзимаются налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона РоссийскойФедерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", заисключением: (В редакции Законов Тамбовской областиот 27.02.2002 г. N 5-З) 1) государственной пошлины; 2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей; 3) лицензионных и регистрационных сборов; (Подпункт исключен - Закон Тамбовской областиот 27.02.2002 г. N 5-З) 4) налога с владельцев транспортных средств; 5) земельного налога; 6) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежныхдокументов, выраженных в иностранной валюте; 7) налога на доходы, уплачиваемого физическими лицами,осуществляющими предпринимательскую деятельность без образованияюридического лица, с любых доходов, за исключением доходов,получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности всферах, указанных в статье 3 настоящего Закона; (В редакции ЗаконаТамбовской области от 27.02.2002 г. N 5-З) 8) удержанных сумм налога на доходы физических лиц, в случаях,когда законодательными актами Российской Федерации о налогахустановлена обязанность по удержанию налога у источника выплат; 9) единого социального налога. (Дополнен - Закон Тамбовскойобласти от 27.02.2002 г. N 5-З) Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе В целях настоящего Закона используются следующие основныепонятия: вмененный доход - потенциально возможный валовой доходплательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат,рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственновлияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных входе проверок налоговых органов; базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражениина единицу физического показателя (торговая точка, торговое место,точка либо место оказания услуг), характеризующего определенный виддеятельности в различных сопоставимых условиях. Значения базовойдоходности по видам деятельности определяются в соответствии сприложением 1 к настоящему Закону; (Исключен - Закон Тамбовской области от 27.02.2001 г. N 163-З) повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности -коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора(место деятельности, вид деятельности и другие) на результатдеятельности налогоплательщика, осуществляемой на основе свидетельстваоб уплате единого налога (далее - деятельность на основесвидетельства); физические показатели - торговая точка, торговое место, точкалибо место оказания услуг; валовой доход (выручка) - все поступления физического лица отвыполнения им услуг или действий, произведенных в пользу или попоручению физических или юридических лиц, независимо от формы ихарактера означенных услуг или действий; (В редакции ЗаконовТамбовской области от 27.02.2002 г. N 5-З) условный предыдущий год - показатель, служащий для определениярасчетным путем суммы валового дохода за 12 месяцев (календарный год),предшествующий месяцу представления расчета (декларации) напредстоящий налоговый период, исходя из имеющихся данных о суммеполученного дохода и периоде его получения (представленныеналогоплательщиком расчеты (декларации), книги учета доходов ирасходов, контрольно-кассовые машины, сведения о доходах, актыпроверок деятельности, иная бухгалтерская и налоговая отчетность); (Исключен - Закон Тамбовской области от 27.02.2001 г. N 163-З) Статья 3. Плательщики налога 1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики)являются физические лица, осуществляющие предпринимательскуюдеятельность без образования юридического лица (далеепредприниматели) на территории Тамбовской области в следующих сферах:(В редакции Закона Тамбовской области от 28.11.2001 г. N 223-З) 1) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг(строительство завершенных зданий и сооружений или их частей,оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги поремонту и строительству зданий и сооружений или их частей,благоустройство территории); 2) оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт и пошив обуви,одежды, головных уборов, изделий из кожи, меха, ремонт часов иювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личногопользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонтмашин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийногооборудования, ремонт и сервисное обслуживание автотранспортныхсредств, иные бытовые услуги населению, в том числе фото-, видео- икино-услуги, прокат, за исключением проката кинофильмов); 3) оказание парикмахерских услуг (деятельность парикмахерскихсалонов), медицинских, косметологических услуг (в том числе вкосметических салонах), ветеринарных и зооуслуг; 4) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров,столовых и других стационарных и нестационарных точек общественногопитания с численностью работающих до 50 человек); 5) розничная торговля, осуществляемая через магазины счисленностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки,торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе неимеющие стационарной торговой площади; 6) розничная торговля горюче-смазочными материалами; 7) оказание автотранспортных услуг предпринимателями (в томчисле оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажировмаршрутными такси); (В редакции Закона Тамбовской областиот 28.11.2001 г. N 223-З) 8) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок игаражей. (Абзац исключен - Закон Тамбовской областиот 28.11.2001 г. N 223-З) Определение среднесписочной численности работников производится всоответствии с "Инструкцией по заполнению организациями сведений очисленности работников и использовании рабочего времени в формахфедерального государственного статистического наблюдения",утвержденной постановлением Госкомстата России от 7 декабря 1998 г. N121. 2. В целях налогообложения к продаже за наличный расчетприравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных ииных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов вбанках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц, атакже передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен надругие товары (работы, услуги). (Пункт исключен - Закон Тамбовской областиот 28.11.2001 г. N 223-З) Статья 4. Особенности исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход 1. При осуществлении розничной торговли горюче-смазочнымиматериалами плательщиками единого налога на вмененный доход являютсяфизические лица, осуществляющие розничную торговлю собственными(подакцизными) и взятыми на основании договора комиссии, порученияили агентского и иных договоров горюче-смазочными материалами(передвижные или стационарные автозаправочные станции). (В редакцииЗаконов Тамбовской области от 28.11.2001 г. N 223-З; от 27.02.2002 г.N 5-З) 2. При осуществлении розничной торговли с открытых прилавков,лотков и через другие места организации торговли, не имеющиестационарной торговой площади, собственными и взятыми на основаниидоговора комиссии, поручения или агентского и иных договоров товаров(продукции) через собственные или арендованные места реализации,предусматривается налогообложение с учетом значений базовойдоходности, установленных для розничной торговли с открытых прилавковдля налогоплательщиков, стоящих на учете в налоговых органах погородам и районам области, в размерах согласно пункту 1.2 приложения1 к настоящему Закону. (В редакции Закона Тамбовской области от27.02.2001 г. N 163-З) К торговле с открытых прилавков, лотков и через другие местаорганизации торговли, не имеющие стационарной торговой площади,относится любая уличная (рыночная) торговля вне стационарных торговыхточек, а также торговля с открытых прилавков, лотков внутри крытыхрыночных помещений и иная выносная торговля, торговля с машин иавтофургонов (далее - розничная торговля с открытых прилавков), заисключением розничной реализации горюче-смазочных материалов черезподвижные и стационарные автозаправочные станции. Статья 5. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета 1. Объектом налогообложения при применении единого налогаявляется вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговыйпериод по единому налогу устанавливается в один квартал. 2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов ирасходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовыхопераций. (В редакции Закона Тамбовской области от 27.02.2002 г. N5-З) Переход на уплату единого налога не освобождаетналогоплательщиков от обязанностей, установленных действующиминормативными актами Российской Федерации, по представлению в налоговыеи иные государственные органы бухгалтерской, налоговой истатистической отчетности. Плательщики единого налога представляют вналоговые органы отчетность по единому налогу по формам, установленнымнормативными (правовыми) актами органов государственной властиТамбовской области. 3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основесвидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждомувиду деятельности. 4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации),осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства инуюпредпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведутраздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственныхопераций, проводимых ими в процессе деятельности на основесвидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность на основесвидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии снастоящим Законом. Статья 6. Ставка и порядок расчета единого налога 1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентоввмененного дохода. (В редакции Закона Тамбовской областиот 27.02.2002 г. N 5-З) 2. Сумма единого налога рассчитывается отдельно по каждомуфизическому показателю с учетом ставки налога, значений базовойдоходности, установленных приложением 1 к настоящему Закону, а такжеповышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, которыеопределяются в зависимости от: (В редакции Закона Тамбовской областиот 27.02.2001 г. N 163-З) типа населенного пункта, в котором осуществляетсяпредпринимательская деятельность; места осуществления предпринимательской деятельности внутринаселенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и другие); характера местности (тип автомагистрали и другие), еслидеятельность осуществляется вне населенного пункта; удаленности места осуществления предпринимательской деятельностиот транспортных развязок; удаленности места осуществления предпринимательской деятельностиот остановок пассажирского транспорта; характера реализуемых товаров (производимых работ, оказываемыхуслуг); ассортимента реализуемой продукции; качества предоставляемых услуг; сезонности; суточности работы; качества занимаемого помещения; производительности используемого оборудования; возможности использования дополнительной инфраструктуры. 3. Наделить представительные органы местного самоуправлениягосударственными полномочиями по установлению размеров повышающих(понижающих) коэффициентов, применяемых для расчета сумм единогоналога для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности,определенные статьей 3 настоящего Закона. Размеры повышающих(понижающих) коэффициентов, предусмотренные для соответствующих видовдеятельности, устанавливаются нормативными правовыми актамипредставительных органов местного самоуправления области в пределах,установленных в приложении 1 к настоящему Закону. (В редакции ЗаконаТамбовской области от 27.02.2001 г. N 163-З) При этом значения корректирующих коэффициентов могут бытьустановлены, как для минимальных сумм налога для видов деятельности,так и для общей шкалы налогообложения в зависимости от уровня валовогодохода (выручки) налогоплательщика за условный предыдущий год. 4. Допускается корректировка повышающих (понижающих)коэффициентов по данным экспертной оценки независимых организацийоценщиков в пределах минимальных и максимальных значений,установленных настоящим Законом для соответствующих видовдеятельности. В соответствии с существующим регламентом органыместного самоуправления принимают решения и результаты подлежатприменению при расчете единого налога на оплаченный налогоплательщикомпериод деятельности со дня утверждения представительными органамиместного самоуправления. Статья 7. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога 1. Порядок исчисления единого налога для физических лицопределяется в соответствии с приложением 1 к настоящему Закону наоснове показателей базовой доходности, формул расчета сумм единогоналога для всех категорий налогоплательщиков, установленных статьей 3настоящего Закона. (В редакции Закона Тамбовской областиот 28.11.2001 г. N 223-З) (Исключен - Закон Тамбовской области от 27.02.2001 г. N 163-З) 2. Уплата единого налога производится ежемесячно путемосуществления авансового платежа в размере 100 процентов суммы единогоналога за календарный месяц не позднее 5 дней до начала очередногомесяца либо налогового периода, в котором будет осуществлятьсядеятельность. Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путемавансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплатеналогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11процентов. 3. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности,установленных статьей 3 настоящего Закона, а также в случае внесенияколичественных или качественных изменений в формулы расчета единогоналога, единый налог должен быть пересчитан, начиная со дня вступленияв силу соответствующего Закона Тамбовской области. Суммы единого налога подлежат также пересчету при измененииразмеров корректирующих коэффициентов для видов деятельности всоответствии с решениями представительных органов местногосамоуправления. Статья 8. Порядок зачисления сумм единого налога 1. Налогоплательщики уплачивают единый налог на вмененный дохододним платежным поручением или квитанцией на счета по учету доходовместных бюджетов, открытых органам федерального казначейства врайонах и городах области. В платежном документе в поле назначенияплатежа налогоплательщики указывают код классификации доходов бюджетаРоссийской Федерации 1030202 "Единый налог на вмененный доход дляфизических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность безобразования юридического лица. (В редакции Закона Тамбовской областиот 27.02.2002 г. N 5-З) 2. Сумма единого налога, уплачиваемая предпринимателями,зачисляется в областной бюджет Тамбовской области и местные бюджеты вразмере 100 процентов общей суммы единого налога. (В редакции ЗаконаТамбовской области от 27.02.2002 г. N 5-З) 3. Распределение сумм единого налога, подлежащих зачислению вобластной бюджет и бюджеты районов и городов, устанавливаются ежегоднов соответствии с Законом Тамбовской области об областном бюджете насоответствующий год. Статья 9. Свидетельство об уплате единого налога 1. Свидетельство об уплате единого налога является документом,подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога. На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство.Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места(точек) осуществления деятельности на основе свидетельства (палатки,ларьки, кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест(точек). Форма свидетельства устанавливается Правительством РоссийскойФедерации. Выдача свидетельства осуществляется налоговым органом не позднеетрех дней со дня уплаты единого налога по предъявлению в налоговыйорган документа с отметкой банка, подтверждающей уплату единогоналога. При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр,который хранится в налоговом органе. Использование при осуществлениипредпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в томчисле и нотариально удостоверенных) не допускается. 2. В свидетельстве указываются период осуществления деятельности,наименование или фамилия, имя, отчество налогоплательщика, вид (виды)осуществляемой им деятельности, место его нахождения,идентификационный номер, номера расчетных и иных счетов, открытых им вучреждениях банков, размер вмененного ему дохода по каждому видудеятельности, сумма единого налога, физические показатели (торговаяточка, торговое место, точка либо место оказания услуг),характеризующие осуществляемую им деятельность, показатели базовойдоходности и значения повышающих (понижающих) коэффициентов базовойдоходности, используемых при исчислении суммы единого налога. 3. Свидетельство выдается на период, за который налогоплательщикпроизвел уплату единого налога. 4. На свидетельство распространяются правила обращения сдокументами строгой отчетности, установленные действующиминормативными актами Российской Федерации. При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В этомслучае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новоесвидетельство с отметкой "взамен ранее утерянного". Плата за новоесвидетельство составляет 20 процентов стоимости свидетельства наоставшийся налоговый период. При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый периодоно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся налоговыйпериод. 5. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства недопускается. Статья 10. Порядок выдачи свидетельства 1. Налогоплательщики, указанные в статье 3 настоящего Закона,обязаны представлять в налоговые органы по месту налогового учетарасчеты (декларации) единого налога, подлежащего уплате в очередноммесяце (налоговом периоде), по форме согласно приложению 2 кнастоящему Закону не позднее 10 дней до начала следующего месяца(налогового периода), кроме налогоплательщиков, указанных в пункте 2статьи 4 настоящего Закона. При осуществлении деятельности встационарных точках не по месту учета представление расчетов(деклараций) единого налога, его уплата и получение свидетельства обуплате производится в налоговых органах по месту осуществлениядеятельности с одновременным представлением данных итогового(сводного) расчета по видам деятельности в налоговые органы по местуучета. При осуществлении деятельности вне стационарных точек (в томчисле развозного и разносного характера) расчет и уплата единогоналога производится в налоговом органе по месту постановки наналоговый учет. При наличии у предпринимателя нескольких торговых точек(торговых мест, точек либо мест оказания услуг) представление расчетасумм единого налога, начисление налога и выдача свидетельстваосуществляется по каждой торговой точке (торговому месту, точке либоместу оказания услуг). (В редакции Законов Тамбовской областиот 27.02.2002 г. N 5-З) При повторной регистрации физического лица в качествепредпринимателя и продолжении осуществляемого ранее видапредпринимательской деятельности единый налог на вмененный доходрассчитывается с учетом доходов, полученных от этого видапредпринимательской деятельности в течение условного предыдущего года. При перерегистрации торговой точки (торгового места, точки либоместа оказания услуг) либо передаче в аренду торговой точки(торгового места, точки либо места оказания услуг) и продолжении вданной торговой точке (торговом месте, точке либо месте оказанияуслуг) ранее осуществляемого вида деятельности по реализациианалогичных групп товаров (услуг) в сферах, определенных настоящимЗаконом, сумма единого налога для нового владельца (предпринимателя)либо арендатора рассчитывается с учетом суммы валового дохода,полученной за условный предыдущий год в этой торговой точке (торговомместе, точке либо месте оказания услуг). (В редакции ЗаконаТамбовской области от 28.11.2001 г. N 223-З) Статья 11. Порядок перехода на уплату единого налога Не позднее одного месяца со дня официального опубликованиянастоящего Закона все плательщики, указанные в статье 3 настоящегоЗакона, обязаны представить в налоговый орган по месту налоговогоучета расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередномналоговом периоде, произведенный ими в соответствии с настоящимЗаконом. При наличии у предпринимателя нескольких торговых точек или иныхмест осуществления деятельности на основе свидетельства расчет суммединого налога представляется по каждому из таких мест. (В редакцииЗакона Тамбовской области от 28.11.2001 г. N 223-З) Органы Министерства РФ по налогам и сборам по месту постановкиналогоплательщика на налоговый учет проверяют приведенные впредставленных расчетах данные и не позднее одного месяца послеполучения указанных расчетов официально уведомляют налогоплательщика опереводе его на уплату единого налога с указанием в уведомленииконкретных сумм вмененного дохода, установленного налогоплательщику наналоговый период, по налогоплательщику в целом и по каждому местуосуществления деятельности. Форма уведомления о переводе налогоплательщиков на уплату единогоналога утверждается Министерством РФ по налогам и сборам. (Пункт исключен - Закон Тамбовской областиот 27.02.2002 г. N 5-З) Статья 12. Ответственность за нарушение настоящего Закона Ответственность за нарушение настоящего Закона определяется всоответствии с законодательством Российской Федерации. Статья 13. Заключительные положения 1. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официальногоопубликования. В отношении налогоплательщиков со дня вступления в силунастоящего Закона и введения единого налога не применяется абзац 2части 1 статьи 9 Федерального закона от 14 июня 1995 года N 88-ФЗ "Огосударственной поддержке малого предпринимательства в РоссийскойФедерации". Закон Тамбовской области от 24.05.96 N 65-З "Об упрощеннойсистеме налогообложения, учета и отчетности для субъектов малогопредпринимательства Тамбовской области" применяется в части, непротиворечащей настоящему Закону. (Статья исключена - Закон Тамбовской областиот 27.02.2002 г. N 5-З) Статья 14. Признать утратившими силу Законы Тамбовской области от 24.05.2000 г. N 119-З "Овнесении изменений и дополнений в Закон Тамбовской области "О единомналоге на вмененный доход для определенных видов деятельности". Председатель Тамбовской Глава администрации областной Думы Тамбовской области В.Н.Карев О.И.Бетин г. Тамбов 28 ноября 2000 г. N 144-З------------------------------ Приложение 1 к Закону Тамбовской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности в Тамбовской области" Расчет базовой доходности на единицу физического показателя по сферам деятельности (В редакции Законов Тамбовской области от 27.02.2001 г. N 163-З; от 27.02.2002 г. N 5-З) ---------------------------------------------------------------------------------------------------- N |Сферы деятельности по |Физические |Вмененная |Расчет вмененной базовой |Пределы п/п |уровням валового дохода|показатели, |базовая |доходности по формуле на |значений |(выручки) за условный |характери- |доходность |единицу физического показателя,|повышающих |предыдущий год |зующие |для уровня |исходя из суммы валового дохода|(понижающих) |тыс. руб. |сферы |валового |(выручки) за условный |коэффициентов | |деятельности|дохода |предыдущий год (тыс. руб.) |по видам | |(единиц) |(выручки) | |деятельности | | |на единицу | |Кк=К1хК2х... | | |физического| |хКn | | |показателя | | | | |(тыс. руб.)| | | | | | | | | | | |----------------------------------------------------------------------------------------------------1. Розничная торговля:1.1 Розничная торговля в стационарных торговых точках до 200 Торговая до 100 100,0 тыс. руб. (0,5-2,0)* от 200 до 400 точка, от 100,0 100,0+50% с суммы валового * - ограничения (торговое до 200,0 дохода, превышающей 200 тыс. руб. по нижнему от 400 до 600 место в от 200,0 200,0+40% с суммы валового пределу торговой до 280,0 дохода, превышающей 400 тыс. руб. значений от 600 до 800 точке) от 280,0 280,0+36% с суммы валового Кк для до 352,0 дохода, превышающей 600 тыс. руб. некоторых от 800 до 1000 от 352,0 352,0+З2% с суммы валового видов до 416,0 дохода, превышающей 800 тыс. руб. товаров от 1000 до 2000 от 416,0 416,0+31% с суммы валового до 726,0 дохода, превышающей 1000 тыс. руб. от 2000 до 3000 от 726,0 726,0+28% с суммы валового дохода, до 1006,0 превышающей 2000 тыс. руб. от 3000 до 4000 от 1006,0 1006,0+25% с суммы валового дохода, до 1256,0 превышающей 3000 тыс. руб. от 4000 до 5000 от 1256,0 1256,0+19% с суммы валового дохода, до 1446,0 превышающей 4000 тыс. руб. свыше 5000 свыше 1446,0 1446,0+17% с суммы валового дохода, превышающей 5000 тыс. руб.1.2 Розничная торговля с открытых прилавков налогоплательщиками, стоящими на учете: а) в г. Тамбове и Торговое 30,0 30,0 (1,0-2,0)* Тамбовском районе место * - ограничения б) в других городах 25,0 25,0 по нижнему области, а также в пределу значений Кирсановском, Кк для некоторых Мичуринском, видов товаров Моршанском, Рассказовском, Уваровском районах в) в других районах 20,0 20,0 областиII. Оказание услуг2.1. Ремонт (пошив):2.1.1. обуви, изделий из кожи, меха до 40 Точка, место 25,0 25,0 0,5-2,0 от 40 до 100 оказания от 25,0 25,0+80% с суммы, превышающей услуг до 73,0 40 тыс. руб. от 100 до 1000 от 73,0 73,0+70% с суммы, превышающей до 703,0 100 тыс. руб. свыше 1000 свыше 703,0 703,0+60% с суммы, превышающей 1000 тыс. руб.2.1.2. одежды до 40 Точка, место 20,0 20,0 0,5-2,0 от 40 до 100 оказания от 20,0 20,0+80% с суммы, превышающей услуг до 68,0 40 тыс. руб. от 100 до 1000 от 68,0 68,0+70% с суммы, превышающей до 698,0 100 тыс. руб40 тыс. руб. свыше 1000 свыше 698,0 698,0+60% с суммы, превышающей 1000 тыс. руб.2.1.3. головных уборов до 40 Точка, место 30,0 30,0 0,5-2,0 от 40 до 100 оказания от 30,0 30,0+80% с суммы, превышающей услуг до 78,0 40 тыс. руб. от 100 до 1000 от 78,0 78,0+75% с суммы, превышающей до 753,0 100 тыс. руб. свыше 1000 свыше 753,0 753,0+70% с суммы, превышающей 1000 тыс. руб.2.2. Ремонт часов и ювелирных изделий до 40 Точка, место 25,0 25,0 0,5-2,0 от 40 до 100 оказания от 25,0 25,0+80% с суммы, превышающей услуг до 73,0 40 тыс. руб. от 100 до 1000 от 73,0 73,0+75% с суммы, превышающей до 748,0 100 тыс. руб. свыше 1000 свыше 748,0 748,0+70% с суммы, превышающей 1000 тыс. руб.2.3. Ремонт бытовой техники и предметов личного пользования до 40 Точка, место 25,0 25,0 0,5-2,0 от 40 до 100 оказания от 25,0 25,0+80% с суммы, превышающей услуг до 73,0 40 тыс. руб. от 100 до 1000 от 73,0 73,0+70% с суммы, превышающей до 703,0 100 тыс. руб. свыше 1000 свыше 703,0 703,0+60% с суммы, превышающей 1000 тыс. руб.2.4. Ремонт и изготовление металлических изделий до 40 Точка, место 25,0 25,0 0,5-2,0 от 40 до 100 оказания от 25,0 25,0+80% с суммы, превышающей услуг до 73,0 40 тыс. руб. от 100 до 1000 от 73,0 73,0+70% с суммы, превышающей до 703,0 100 тыс. руб. свыше 1000 свыше 703,0 703,0+60% с суммы, превышающей 1000 тыс. руб.2.5. Ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования до 50 Точка, место 35,0 35,0 0,5-2,0 от 50 до 100 оказания от 35,0 35,0+80% с суммы, превышающей услуг до 75,0 50 тыс. руб. от 100 до 1000 от 75,0 75,0+75% с суммы, превышающей до 748,0 100 тыс. руб. свыше 1000 свыше 748,0 748,0+70% с суммы, превышающей 1000 тыс. руб.2.6. Ремонт и сервисное обслуживание автотранспортных средств до 50 Точка, место 35,0 35,0 0,5-2,0 от 50 до 100 оказания от 35,0 35,0+80% с суммы, превышающей услуг до 75,0 50 тыс. руб. от 100 до 1000 от 75,0 75,0+75% с суммы, превышающей до 748,0 100 тыс. руб. свыше 1000 свыше 748,0 748,0+70% с суммы, превышающей 1000 тыс. руб.2.7. Фото-, видео- и киноуслуги до 40 Точка, место 30,0 30,0 0,5-2,0 от 40 до 100 оказания от 30,0 30,0+80% с суммы, превышающей услуг до 80,0 40 тыс. руб. от 100 до 1000 от 80,0 78,0+75% с суммы, превышающей до 753,0 100 тыс. руб. свыше 1000 свыше 753,0 753,0+70% с суммы, превышающей 1000 тыс. руб.2.8. Прокат (за исключением проката кинофильмов) до 40 Точка, место 25,0 25,0 0,5-2,0 от 40 до 100 оказания от 25,0 25,0+80% с суммы, превышающей услуг до 73,0 40 тыс. руб. от 100 до 1000 от 73,0 73,0+75% с суммы, превышающей до 748,0 100 тыс. руб. свыше 1000 свыше 748,0 748,0+70% с суммы, превышающей 1000 тыс. руб.III. Прочие услуги:3.1. Парикмахерские услуги (деятельность парикмахерских, салонов) до 40 Точка, место 30,0 30,0 0,5-2,0 от 40 до 100 оказания от 30,0 30,0+80% с суммы, превышающей услуг до 78,0 40 тыс. руб. от 100 до 1000 от 78,0 78,0+75% с суммы, превышающей до 753,0 100 тыс. руб. свыше 1000 свыше 753,0 753,0+70% с суммы, превышающей 1000 тыс. руб.3.2. Медицинские, косметологические услуги (в том числе в косметических салонах), ветеринарные и зооуслуги до 50 Точка, место 40,0 40,0 0,5-2,0 от 50 до 100 оказания от 40,0 40,0+80% с суммы, превышающей услуг до 80,0 50 тыс. руб. от 100 до 1000 от 80,0 80,0+70% с суммы, превышающей до 710,0 100 тыс. руб. свыше 1000 свыше 710,0 710,0+60% с суммы, превышающей 1000 тыс. руб.3.3. Ремонтно-строительные услуги до 40 Точка, место 25,0 25,0 0,5-2,0 от 40 до 100 оказания от 25,0 25,0+80% с суммы, превышающей услуг до 73,0 40 тыс. руб. от 100 до 1000 от 73,0 73,0+70% с суммы, превышающей до 703,0 100 тыс. руб. свыше 1000 свыше 703,0 703,0+60% с суммы, превышающей 1000 тыс. руб.3.4. Общественное питание (кафе, бары, столовые и др. стационарные и нестационарные точки питания) до 100 Точка, место 50,0 50,0 0,5-2,0 от 100 до 1000 оказания от 50,0 50,0+80% с суммы, превышающей услуг до 770,0 100 тыс. руб. от 1000 до 5000 от 770,0 770,0+70% с суммы, превышающей до 3570,0 1000 тыс. руб. свыше 5000 свыше 3570,0 3570,0+60% с суммы, превышающей 5000 тыс. руб.3.5. Предоставление автомобильных стоянок и гаражей до 40 Точка, место 35,0 35,0 0,5-2,0 от 40 до 100 оказания от 35,0 35,0+80% с суммы, превышающей услуг до 83,0 40 тыс. руб. от 100 до 1000 от 83,0 83,0+70% с суммы, превышающей до 713,0 100 тыс. руб. свыше 1000 свыше 713,0 713,0+60% с суммы, превышающей 1000 тыс. руб.IV. Автотранспортные услуги (в т.ч. оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси):4.1. Легковыми автомобилями до 40 Автотран- 28,5 28,5 0,5-2,0 от 40 до 500 спортное от 28,5 28,5+65% с суммы, превышающей средство до 327,5 40 тыс. руб. свыше 500 свыше 327,5 327,5+55% с суммы, превышающей 500 тыс. руб.4.2. Грузовыми автомобилями до 40 Автотран- 37,0 37,0 0,5-2,0 от 40 до 500 спортное от 37,0 37,0+75% с суммы, превышающей средство до 382,0 40 тыс. руб. от 500 до 1000 от 382,0 382,0+65% с суммы, превышающей до 707,0 500 тыс. руб. свыше 1000 свыше 707,0 707,0+50% с суммы, превышающей 1000 тыс. руб.4.3. Автобусные перевозки до 100 Автотран- 80,0 80,0 0,5-2,0 от 100 до 1000 спортное от 80,0 80,0+75% с суммы, превышающей средство до 755,0 100 тыс. руб. свыше 1000 свыше 755,0 755,0+65% с суммы, превышающей 1000 тыс. руб.----------------------------------------------------------------------------------------------------Формула расчета единого налога на вмененный доход (Ен) на единицуфизического показателя: ЕН=Вмд х 0,15=[Бд х Кк] х 0,15 (В редакцииЗакона Тамбовской области от 27.02.2002 г. N 5-З)БД - базовая доходность физического показателя для вида деятельности в зависимости от уровня валового дохода;Кк - итоговое значение корректирующих коэффициентов для физического показателя по виду деятельности (Кк = К1 х К2 х...х Кn)Ограничение размеров корректирующих коэффициентов по видам товаров:-----------------------T------------------------------¬¦Вид товара ¦ Корректирующий коэффициент ¦+----------------------+------------------------------+¦Горюче-смазочные ¦ 1,0-2,0 ¦¦материалы, алкогольная¦ ¦¦и табачная продукция, ¦ ¦¦пиво ¦ ¦L----------------------+------------------------------- Приложение 2 к Закону Тамбовской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности в Тамбовской области"В инспекцию МНС Россиипо ________________________ (городу, району)Дата получения документа (штамп):"____" ___________________ г.Регистрационный номер документа:N _________ Р А С Ч Е Т (декларация) ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД НА _________________________________________ наименование месяца, (налогового периода)1. Наименование налогоплательщика ___________________________________2. ИНН налогоплательщика ______________________3. Адрес налогоплательщика ______________________________________________________________________________________________тел. _____________4. Наименование обслуживающих банков, их место нахождения, номерасчетов____________________________________________________________________________________________________________________________________________Таблица 1:---------------------T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---¬Предшествующий период¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности: месяц, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦год (количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дней месяца) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦---------T-----------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+Сумма ¦а) налого- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валового ¦плательщика¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(выручки)+-----------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+в тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руб. по ¦б) налого- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦данным: ¦вого органа¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦---------+-----------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+----Таблица 2. Расчет итогового значения корректирующего коэффициента-----------------------------------------------T----------------------Применяемые для расчетов корректирующие ¦Значение Кк по данным:коэффициенты +-----------T---------- ¦плательщика¦налогового ¦ ¦органа-----------------------------------------------+-----------+---------- ¦ ¦-----------------------------------------------+-----------+---------- ¦ ¦-----------------------------------------------+-----------+---------- ¦ ¦-----------------------------------------------+-----------+----------Итоговое значение корректирующего коэффициента:¦ ¦-----------------------------------------------+-----------+----------Таблица 3.--------T--------T----------------T------T------T------T------T-------Вид ¦Место ¦Валовой доход ¦Базо- ¦Итого-¦Годо- ¦Льгота¦Суммадеятель-¦осущест-¦(выручка) ¦вая ¦вое ¦вая ¦по ¦единогоности ¦вления ¦тыс. руб. ¦доход-¦значе-¦сумма ¦уплате¦налога ¦деятель-+----------T-----+ность ¦ние ¦едино-¦и ¦к ¦ности ¦за пред- ¦за ¦физи- ¦кор- ¦го на-¦скидка¦уплате ¦ ¦шеству- ¦ус- ¦ческо-¦ректи-¦лога ¦при ¦(тыс. ¦ ¦ющий ¦лов- ¦го по-¦рующе-¦(тыс. ¦уплате¦руб.) ¦ ¦период ¦ный ¦каза- ¦го ко-¦руб.) ¦(%) ¦ ¦ ¦деятель- ¦пре- ¦теля в¦эффи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности ¦дыду-¦год ¦циента¦ ¦ ¦ ¦ +-----T----+щий ¦(тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кол- ¦сум-¦год ¦руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦во ¦ма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦меся-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цев ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦--------+--------+-----+----+-----+------+------+------+------+------- 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10--------+--------+-----+----+-----+------+------+------+------+------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦--------+--------+-----+----+-----+------+------+------+------+------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦--------+--------+-----+----+-----+------+------+------+------+------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦--------+--------+-----+----+-----+------+------+------+------+-------Налогоплательщик:________________ _________________________ "____" _______________ г. (подпись) (Ф.И.О.) (дата составления расчета)Таблица 4:------------T---------T-------T---------T-------T-------T------T-------Вид ¦Валовой ¦Базовая¦Итоговое ¦Годовая¦Сумма ¦Льгота¦Скидкадеятельности¦доход ¦доход- ¦значение ¦сумма ¦единого¦по ¦при ¦(выручка)¦ность ¦коррек- ¦единого¦налога ¦уплате¦уплате ¦за услов-¦физиче-¦тирующего¦налога ¦на рас-¦ ¦единого ¦ный пре- ¦ского ¦коэффици-¦(тыс. ¦четный ¦ ¦налога ¦дыдущий ¦показа-¦ента ¦руб.) ¦период ¦ ¦за на- ¦год ¦теля ¦ ¦ ¦(тыс. ¦ ¦логовый ¦(тыс. ¦(тыс. ¦ ¦ ¦руб.) ¦ ¦период ¦руб.) ¦руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(%)------------+---------+-------+---------+-------+-------+------+------- 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 5 ¦ 4 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8------------+---------+-------+---------+-------+-------+------+------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦------------+---------+-------+---------+-------+-------+------+------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦------------+---------+-------+---------+-------+-------+------+------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦------------+---------+-------+---------+-------+-------+------+-------5. Сумма единого налога к уплате (с учетом льготы и скидки):____________________________________________________Налоговыйинспектор: _____________ ______________________ "____"___________________г. (подпись) (Ф.И.О.) (дата составления расчета) Порядок заполнения бланка расчета (декларации) единого налога на вмененный доходПункт 1. Указывается фамилия, имя, отчество предпринимателя. (Вредакции Закона Тамбовской области от 28.11.2001 г. N 223-З)Таблица 4. Заполняется налоговым органом:- Графа 1. См. порядок заполнения графы 1 таблицы 3.- Графа 2. Указывается сумма валового дохода (выручки) за условныйпредыдущий год. *При осуществлении деятельности в течение неполногогода (менее 12 месяцев) сумма валового дохода (выручки), фактическиполученного за период работы, расчетно доводится до суммы за полныйгод (12 месяцев). При перерегистрации либо оформлении аренды торговойточки (торгового места, точки либо места оказания услуг) валовой доход(выручка) за условный предыдущий год определяется с учетом суммывалового дохода (выручки) прежнего владельца (арендатора), полученногов данной торговой точке (торговом месте, точке либо месте оказанияуслуг) в течение предыдущих 12 месяцев. Для ежемесячно представляющихрасчеты налогоплательщиков сумма валового дохода (выручки) в расчетахдля второго месяца расчетно доводится до суммы за полный год (12месяцев), исходя из доходов за фактически отработанные дни в текущеммесяце (с первого дня осуществления деятельности до дня представлениярасчета), а в расчетах для третьего и последующих месяцев - исходя издоходов за фактически отработанные месяцы.- Графа 3. Указывается базовая доходность физического показателя вгод, определенная согласно приложению 1 к Закону.- Графа 4. Указывается итоговое значение корректирующего коэффициента,рассчитанное в таблице 2 (по данным налогового органа).- Графа 5. Указывается исчисленная годовая сумма единого налога дляфизического показателя.- Графа 6. Указывается исчисленная сумма единого налога на расчетныйпериод (месяц, налоговый период).- Графа 7. Указывается наличие льготы по уплате единого налога.- Графа 8. Указывается размер скидки в процентах в случае уплатыналогоплательщиком суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12 месяцев(соответственно 2, 5, 8 или 11 процентов).Пункт 5. Указывается сумма единого налога с учетом льготы и скидки,подлежащая уплате налогоплательщиком, и подтверждается личной подписьюработника налогового органа.