Закон Тамбовской области от 20.11.1998 № 40-З
О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ Тамбовская область З А К О Н Утратил силу - Закон Тамбовской области от 28.11.2000 г. N 144-З О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности (В редакции Законов Тамбовской области от 23.11.99 г. N 89-З; от 24.05.2000 г. N 119-З) Статья 1. Общие положения Настоящий Закон разработан в соответствии с Федеральным закономот 31.07.98 N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход дляопределенных видов деятельности". Закон определяет порядокустановления и введения в действие единого налога на вмененный доходдля определенных видов деятельности (далее - единый налог). Единый налог вводится на территории Тамбовской области иобязателен к уплате всеми физическими лицами, осуществляющими своюдеятельность в сферах, определенных статьей 3 настоящего Закона,зарегистрированными на территории области, а такженалогоплательщиками, зарегистрированными в налоговых органах запределами области при осуществлении деятельности в стационарныхточках на территории Тамбовской области. (В редакции ЗаконаТамбовской области от 24.05.2000 г. N 119-З) Со дня введения единого налога на территории Тамбовской области сфизических лиц, осуществляющих определенные настоящим Законом видыдеятельности, не взимаются платежи в государственные внебюджетныефонды, а также налоги, предусмотренные статьями 19-21 ЗаконаРоссийской Федерации "Об основах налоговой системы в РоссийскойФедерации", за исключением: 1) государственной пошлины; 2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей; 3) лицензионных и регистрационных сборов; 4) налога на приобретение транспортных средств; 5) налога с владельцев транспортных средств; 6) земельного налога; 7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежныхдокументов, выраженных в иностранной валюте; 8) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами,осуществляющими предпринимательскую деятельность без образованияюридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемыхпри осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанныхв статье 3 настоящего Закона; 9) удержанных сумм подоходного налога, в случаях, когдазаконодательными актами Российской Федерации о налогах установленаобязанность по удержанию налога у источника выплат. Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе В целях настоящего Закона используются следующие основныепонятия: вмененный доход - потенциально возможный валовой доход (выручка) плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимыхзатрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов,непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основеданных, полученных в ходе проверок налоговыми органами; (В редакцииЗакона Тамбовской области от 24.05.2000 г. N 119-З) базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражениина единицу физического показателя (торговая точка, торговое место,точка либо место оказания услуг), характеризующего определенный виддеятельности в различных сопоставимых условиях; (В редакции ЗаконаТамбовской области от 24.05.2000 г. N 119-З) коэффициент доходности по видам деятельности - коэффициент,определяемый как разница между размером валового дохода, принятого заединицу, и долей расходов в зависимости от уровня валового дохода повидам деятельности; повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности -коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора(место деятельности, вид деятельности и другие) на результатдеятельности налогоплательщика, осуществляемой на основесвидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность наоснове свидетельства); (В редакции Закона Тамбовской областиот 24.05.2000 г. N 119-З) физические показатели - торговая точка, торговое место, точкалибо место оказания услуг; (В редакции Закона Тамбовской областиот 24.05.2000 г. N 119-З) условный предыдущий год - показатель, служащий для определениярасчетным путем суммы валового дохода за 12 месяцев (календарныйгод), предшествующих месяцу представления расчета (декларации) напредстоящий налоговый период, исходя из имеющихся данных о суммеполученного дохода и периоде его получения (представленныеналогоплательщиком расчеты (декларации), книги учета доходов ирасходов, контрольно-кассовые машины, сведения о доходах, актыпроверок деятельности, иная бухгалтерская и налоговая отчетность); (Вредакции Закона Тамбовской области от 24.05.2000 г. N 119-З) валовой доход - все поступления физического лица от выполнения имуслуг или действий, произведенных в пользу или по поручению физическихи юридических лиц, независимо от формы и характера означенных услугили действий; фиксированная сумма налога - сумма единого налога, размеркоторой устанавливается нормативно-правовым актом Тамбовскойобластной Думы для определенной категории плательщиков на очереднойналоговый период, но не позднее, чем за 30 дней до начала этогопериода и уплачивается с учетом корректирующих коэффициентов.(Дополнен - Закон Тамбовской области от 24.05.2000 г. N 119-З) Статья 3. Плательщики налога 1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики)являются физические лица, осуществляющие предпринимательскуюдеятельность без образования юридического лица (далее предприниматели)на территории Тамбовской области в следующих сферах: 1) оказание ремонтно-строительных услуг (строительствозавершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий,подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту истроительству зданий и сооружений или их частей, благоустройствотерритории); 2) оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт, пошив иреализация обуви, одежды, головных уборов, изделий из кожи, меха,ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметовличного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий,ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийногооборудования, ремонт и сервисное обслуживание автотранспортныхсредств, иные бытовые услуги населению, в том числе фото-, видео- икиноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов); 3) оказание парикмахерских услуг (деятельность парикмахерскихсалонов), медицинских, косметологических услуг (в том числе вкосметических салонах), ветеринарных и зооуслуг; 4) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров,столовых и других стационарных и нестационарных точек общественногопитания с численностью работающих до 50 человек); 5) розничная торговля, осуществляемая через магазины счисленностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки,торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе неимеющие стационарной торговой площади, а также розничная торговлягорюче-смазочными материалами; 6) оказание автотранспортных услуг предпринимателями (в том числеоказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажировмаршрутными такси); 7) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок игаражей. 2. В целях налогообложения к продаже за наличный расчетприравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных ииных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов вбанках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц, атакже передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен надругие товары (работы, услуги). Статья 4. Особенности исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход 1. При осуществлении розничной торговли горюче-смазочнымиматериалами: плательщиками единого налога на вмененный доход по розничнойторговле горюче-смазочными материалами являются физические лица,осуществляющие розничную торговлю собственными (подакцизными) ивзятыми на основании договора комиссии, поручения или агентского ииных договоров горюче-смазочными материалами через собственные илиарендованные торговые точки (передвижные или стационарныеавтозаправочные станции). 2. При осуществлении розничной торговли с открытых прилавков,лотков и через другие места организации торговли, не имеющиестационарной торговой площади, собственными и взятыми на основаниидоговора комиссии, поручения или агентского и иных договоров товаров(продукции) через собственные или арендованные места реализации,предусматривается налогообложение по ставкам фиксированной суммыединого налога, устанавливаемой для розничной торговли с открытыхприлавков, расположенных в городах и районах области, в размерах,изложенных в пункте 1.1 приложения 1 к настоящему Закону. При этом наданных налогоплательщиков не распространяется обязанность веденияучета получаемого дохода (выручки). К торговле с открытых прилавков, лотков и через другие местаорганизации торговли, не имеющие стационарной торговой площади,относится любая уличная (рыночная) торговля вне стационарных торговыхточек, а также торговля с открытых прилавков, лотков внутри крытыхрыночных помещений и иная выносная торговля, торговля с машин иавтофургонов (далее - розничная торговля с открытых прилавков), заисключением розничной реализации горюче-смазочных материалов черезпередвижные и стационарные автозаправочные станции. (Статья дополнена - Закон Тамбовской областиот 24.05.2000 г. N 119-З) Статья 5. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета 1. Объектом налогообложения при применении единого налогаявляется вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговыйпериод по единому налогу устанавливается в один квартал. 2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов ирасходов, а также соблюдать порядок ведения кассовых операций, кроменалогоплательщиков, указанных в пункте 2 статьи 4 настоящего Закона.(В редакции Закона Тамбовской области от 24.05.2000 г. N 119-З) Налогоплательщики единого налога представляют в налоговые органыотчетность по установленным формам. (Исключен - Закон Тамбовской области от 24.05.2000 г. N 119-З) При этом налогоплательщики не освобождаются от обязанностей,установленных действующими нормативными актами Российской Федерации,по представлению в налоговые и иные государственные органыбухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. 3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основесвидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждомувиду деятельности. 4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации),осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства инуюпредпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведутраздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственныхопераций, проводимых ими в процессе деятельности на основесвидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность на основесвидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии снастоящим Законом. Статья 6. Льготы по уплате единого налога Индивидуальным предпринимателям, являющимся инвалидами 1, 2, 3групп, получающим пенсии по инвалидности в соответствии сзаконодательством Российской Федерации при не использовании в своейдеятельности в сферах, определенных настоящим Законом, найма рабочейсилы, - сумма единого налога, исчисленного к уплате по минимальной длявида деятельности ставке, уменьшается на 25 процентов. (Статья дополнена - Закон Тамбовской областиот 24.05.2000 г. N 119-З) Статья 7. Ставка и порядок расчета единого налога 1. Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентоввмененного дохода. 2. Сумма единого налога рассчитывается отдельно по каждомуфизическому показателю, согласно приложению 1 к настоящему Закону сучетом ставки налога и значения вмененного дохода, определяемого взависимости от уровня валового дохода (выручки) за условныйпредыдущий год, за исключением осуществления розничной торговли соткрытых прилавков. Результат корректируется повышающими(понижающими) коэффициентами, размеры которых устанавливаются взависимости от: (В редакции Закона Тамбовской областиот 24.05.2000 г. N 119-З) типа населенного пункта, в котором осуществляетсяпредпринимательская деятельность; места осуществления предпринимательской деятельности внутринаселенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и другие); характера местности (тип автомагистрали и другие), еслидеятельность осуществляется вне населенного пункта; удаленности места осуществления предпринимательской деятельностиот транспортных развязок; удаленности места осуществления предпринимательской деятельностиот остановок пассажирского транспорта; характера реализуемых товаров (производимых работ, оказываемыхуслуг); ассортимента реализуемой продукции; качества предоставляемых услуг; сезонности; суточности работы; качества занимаемого помещения; производительности используемого оборудования; возможности использования дополнительной инфраструктуры. 3. Размеры повышающих (понижающих) коэффициентов базовойдоходности, предусмотренные для соответствующих видов деятельности,устанавливаются нормативными правовыми актами представительныхорганов местного самоуправления области в пределах, установленных вприложении к настоящему Закону. При этом значения корректирующихкоэффициентов могут быть установлены, как для минимальных сумм налогадля вида деятельности, так и для общей шкалы налогообложения взависимости от уровня валового дохода (выручки) налогоплательщика заусловный предыдущий год. (В редакции Закона Тамбовской областиот 24.05.2000 г. N 119-З) 4. Допускается корректировка повышающих (понижающих)коэффициентов по данным экспертной оценки независимых организацийоценщиков в пределах минимальных и максимальных значений,установленных настоящим Законом для соответствующих видовдеятельности. В соответствии с существующим регламентом органыместного самоуправления принимают решения и результаты подлежатприменению при расчете единого налога на оплаченныйналогоплательщиком период деятельности со дня утвержденияпредставительными органами местного самоуправления. (В редакцииЗакона Тамбовской области от 24.05.2000 г. N 119-З) Статья 8. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога 1. Порядок исчисления единого налога для физических лицопределяется в соответствии с приложением 1 к настоящему Закону наоснове показателей базовой доходности, формул расчета сумм единогоналога для всех категорий налогоплательщиков, установленных статьей 3настоящего Закона. (В редакции Закона Тамбовской областиот 24.05.2000 г. N 119-З) Размер авансового платежа фиксированной суммы единого налогаопределяются в зависимости от оплачиваемого налогового периода иустановленной Законом годовой ставки налога уплачивается в порядке ив сроки, установленные настоящим Законом. (Дополнен - ЗаконТамбовской области от 24.05.2000 г. N 119-З) 2. Уплата единого налога производится путем внесения авансовогоплатежа в размере 100 процентов суммы единого налога не позднее 5 днейдо начала очередного месяца либо налогового периода, в котором будетосуществляться деятельность. В случае уплаты налогоплательщиком суммы единого налога путемавансового перечисления за 3, 6, 9 или 12 месяцев, сумма единогоналога, подлежащая уплате, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11процентов. 3. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности,установленных статьей 3 настоящего Закона, а также в случае внесенияколичественных или качественных изменений в формулы расчета единогоналога, единый налог должен быть пересчитан, начиная со дня вступленияв силу соответствующего Закона Тамбовской области. Суммы единого налога подлежат также пересчету при измененииразмеров корректирующих коэффициентов для видов деятельности всоответствии с решениями представительных органов местногосамоуправления. Статья 9. Порядок зачисления сумм единого налога 1. Налогоплательщики уплачивают единый налог на вмененный дохододним платежным поручением или квитанцией на специально открываемыедля учета и распределения местных налогов органами федеральногоказначейства в районах и городах области лицевые счета балансовогосчета 40101 "Налоги, распределяемые органами федеральногоказначейства", с отличительным признаком 02 в 15-м и 16-м разрядахномера лицевого счета. 2. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями,зачисляются в государственные внебюджетные фонды, областной и местныебюджеты в следующих размерах: 1) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммыединого налога, из них: Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125процента; Территориальный фонд обязательного медицинского страхования -2,150 процента; 2) бюджеты районов и городов - 60 процентов общей суммы единогоналога; 3) областной бюджет - 15 процентов общей суммы единого налога. 3. Распределение сумм единого налога между областным и местнымибюджетами устанавливается ежегодно Законом Тамбовской области обобластном бюджете на соответствующий год. Статья 10. Свидетельство об уплате единого налога 1. Налогоплательщики, указанные в статье 3 настоящего Закона,обязаны представить в налоговые органы по месту регистрации расчеты(декларации) единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате вочередном месяце (налоговом периоде) по форме, согласно приложению 2,не позднее 10 дней до начала следующего месяца (налогового периода),кроме налогоплательщиков, указанных в пункте 2 статьи 4 настоящегоЗакона. При осуществлении деятельности в стационарных точках не поместу регистрации представление расчетов (деклараций) единого налога,его уплата и получение свидетельства об уплате производится вналоговых органах по месту осуществления деятельности с одновременнымпредставлением данных итогового (сводного) расчета по видамдеятельности в налоговые органы по месту регистрации. (В редакцииЗакона Тамбовской области от 24.05.2000 г. N 119-З) При наличии у предпринимателя нескольких торговых точек(торговых мест, точек либо мест оказания услуг) представление расчетасумм единого налога, начисление налога и выдача свидетельстваосуществляется по каждой торговой точке (торговому месту, точке либоместу оказания услуг). При сумме валового дохода (выручки) отосуществления вида деятельности за условный предыдущий год в размересвыше 100 тысяч рублей сумма единого налога рассчитывается в целом пополученному доходу предпринимателя от данного вида деятельности. (Вредакции Закона Тамбовской области от 24.05.2000 г. N 119-З) При первичной регистрации в качестве предпринимателя безобразования юридического лица или открытии дополнительной (новой)торговой точки (торгового места, точки либо места оказания услуг)единый налог на вмененный доход рассчитывается на первый месяц работыпо минимальным значениям суммы налога на единицу физическогопоказателя, согласно приложению 1 к настоящему Закону, за исключениемосуществления розничной торговли с открытых прилавков. На каждыйследующий месяц до конца первого календарного года деятельностирасчет единого налога производится, исходя из данных о сумме валовогодохода (выручки), полученного в течение истекших месяцев (дней)работы и доведенного расчетно до суммы дохода (выручки) за условныйпредыдущий год, за исключением осуществления розничной торговли соткрытых прилавков. (В редакции Закона Тамбовской областиот 24.05.2000 г. N 119-З) При повторной регистрации физического лица в качествепредпринимателя и продолжении осуществляемого ранее видапредпринимательской деятельности единый налог на вмененный доходрассчитывается с учетом доходов, полученных от этого видапредпринимательской деятельности в течение условного предыдущего года. При перерегистрации торговой точки (торгового места, точки либоместа оказания услуг) либо передаче в аренду торговой точки(торгового места, точки либо места оказания услуг) и продолжении вданной торговой точке (торговом месте, точке либо месте оказанияуслуг) ранее осуществляемого вида деятельности по реализациианалогичных групп товаров (услуг) в сферах, определенных настоящимЗаконом, сумма единого налога для нового владельца-предпринимателя(либо арендатора) рассчитывается с учетом суммы валового дохода,полученной за условный предыдущий год в этой торговой точке (торговомместе, точке либо месте оказания услуг). (В редакции ЗаконаТамбовской области от 24.05.2000 г. N 119-З) 2. Свидетельство об уплате единого налога является документом,подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога. На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство.Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных местаосуществления деятельности на основе свидетельства (палатки, ларьки,кафе, другие торговые точки и торговые места либо места оказания услуг), свидетельство выдается на каждое из таких мест, точку взависимости от вида деятельности. (В редакции Закона Тамбовскойобласти от 24.05.2000 г. N 119-З) Выдача свидетельства осуществляется налоговым органом не позднеетрех дней со дня уплаты единого налога по предъявлению в налоговыйорган документа с отметкой банка, подтверждающей уплату единогоналога. При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр,который хранится в налоговом органе. Использование при осуществлениипредпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в томчисле и нотариально удостоверенных) не допускается. 3. Свидетельство выдается на период, за который налогоплательщикпроизвел уплату единого налога. 4. В свидетельстве указываются период осуществлениядеятельности, наименование или фамилия, имя, отчествоналогоплательщика, вид (виды) осуществляемой им деятельности, местоего нахождения, идентификационный номер, номера расчетных и иныхсчетов, открытых им в учреждениях банков, размер вмененного емудохода по каждому виду деятельности, сумма единого налога, физическиепоказатели (торговая точка, торговое место, точка либо место оказанияуслуг), характеризующие осуществляемую им предпринимательскуюдеятельность, показатели базовой доходности и значения повышающих(понижающих) коэффициентов базовой доходности, используемых приисчислении суммы единого налога. (В редакции Закона Тамбовскойобласти от 24.05.2000 г. N 119-З) 5. На свидетельство распространяются правила обращения сдокументами строгой отчетности, установленные действующиминормативными актами Российской Федерации. При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В этомслучае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новоесвидетельство с отметкой "взамен ранее утерянного". Плата за новоесвидетельство составляет 20 процентов стоимости свидетельства наоставшийся налоговый период. При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый периодоно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся налоговыйпериод. 6. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства недопускается. Статья 11. Порядок перехода на уплату единого налога Не позднее одного месяца со дня официального опубликованиянастоящего Закона все плательщики, указанные в статье 3 настоящегоЗакона, обязаны представить в налоговый орган по месту регистрациирасчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговомпериоде, произведенный ими в соответствии с настоящим Законом. При наличии у предпринимателя нескольких торговых точек, иныхмест осуществления деятельности или работающих на основесвидетельства, расчет сумм единого налога представляется по каждойточке, месту. (В редакции Закона Тамбовской областиот 24.05.2000 г. N 119-З) Органы Министерства РФ по налогам и сборам по месту регистрацииналогоплательщика проверяют приведенные в представленных расчетахданные и не позднее одного месяца после получения указанных расчетовофициально уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплатуединого налога с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененногодохода, установленного налогоплательщику в целом и по каждому местуосуществления деятельности или работающему. Статья 12. Ответственность за нарушение настоящего Закона Осуществление предпринимательской деятельности в сферах,определенных настоящим Законом, без уплаты единого налога исвидетельства о его уплате, непредставление (несвоевременноепредставление) налогоплательщиками расчетов единого налога либоискажение в них информации, повлиявшее на определение суммы налога,влечет наступление ответственности в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации. (В редакции Закона Тамбовской областиот 24.05.2000 г. N 119-З) Статья 13. Заключительные положения В отношении налогоплательщиков со дня вступления в силунастоящего Закона и введения единого налога не применяется абзац 2части 1 статьи 9 Федерального закона от 14 июня 1995 года N 88-ФЗ "Огосударственной поддержке малого предпринимательства в РоссийскойФедерации". Закон Тамбовской области от 24.05.96 N 65-З "Об упрощеннойсистеме налогообложения, учета и отчетности для субъектов малогопредпринимательства Тамбовской области" применяется в части, непротиворечащей настоящему Закону. Председатель Тамбовской Глава администрации областной Думы Тамбовской области В.Карев А.Рябов г. Тамбов 20 ноября 1998 г. N 40-З------------------------------ Приложение 1 к Закону Тамбовской области "О внесении изменений в Закон Тамбовской области "О едином налоге для определенных видов деятельности" Расчет суммы единого налога на вмененный доход по видам деятельности для индивидуальных предпринимателей (В редакции Законов Тамбовской области от 23.11.99 г. N 89-З; от 24.05.2000 г. N 119-З) ---------------------------------------------------------------------------------------------------- | |Физические |Базовая |Уровень |Расчет суммы |Пределы | |показатели, |доходность |валового дохода|единого налога |повышающихNN | Вид |характери- |на единицу |на единицу |по формуле на |(понижающих)п/п| деятельности |зующие |физического|физического |единицу физ/показателя|коэффициентов | |данный вид |показателя |показателя |из расчета на 12 мес. |для видов | |деятельности|(тыс. руб.)|за условный |в тыс. руб. |деятельности | | | |предыдущий год | |Кк = К1 х К2 | | | |(в целых | |х ... х Кn | | | |тыс. руб.) | |---------------------------------------------------------------------------------------------------- I. Розничная Торговая 30,2 до 30 Ен = 4,3 х Кк 0,5-2 торговля точка, от 30 до 100 Ен = [Вд х 0,10912 + 1] (0,5 - 2 в х Кк, (при Кд=0,22 зависимости и Кно=2) от от 101 до 15000 Ен=(Вд х Кд+2) х 1,24 ассортимента х Кно х Кк х 0,2 реализуемой (при Кд=0,22...0,1 продукции) и Кно=2...1,2) свыше 15000 Ен=[Вд х 0,02976 + 0,6] х Кк, (при Кд=0,1 и Кно=1,2) (В редакции Закона Тамбовской области от 24.05.2000 г. N 119-З) 1.1 В том числе осуществляемая с открытых прилавков, расположенных в: г. Тамбове и Торговое 30,0 Ен = 6,0 х Кк 1,0-2,0 Тамбовском районе место Других городах Торговое 25,0 Ен = 5,0 х Кк 1,0-2,0 области, а также место в Кирсановском, Мичуринском, Моршанском, Рассказовском, Уваровском районах Других районах Торговое 20,0 Ен = 4,0 х Кк 1,0-2,0 области место (Подраздел дополнен - Закон Тамбовской областиот 24.05.2000 г. N 119-З)----------------------------------------------------------------------------------------------------II. Оказание услуг:----------------------------------------------------------------------------------------------------1. Ремонт (производство) и реализация:----------------------------------------------------------------------------------------------------1.1. обуви, изделий Точка либо 27,6 до 10 Ен = 4,2 х Кк 0,5-2 из кожи, меха место оказания свыше 10 Ен = [Вд х 0,3224 + 1] услуг х Кк, (при Кд = 0,65)----------------------------------------------------------------------------------------------------1.2. одежды Точка либо 31,2 до 10 Ен = 3,З х Кк 0,5-2 место оказания свыше 10 Ен = [Вд х 0,23312 + 1] услуг х Кк, (при Кд = 0,47)----------------------------------------------------------------------------------------------------1.3. головных уборов Точка либо 26,8 до 10 Ен = 2,8 х Кк 0,5-2 место оказания свыше 10 Ен = [Вд х 0,18352 + 1] услуг х Кк, (при Кд = 0,37)----------------------------------------------------------------------------------------------------1.4. часов и Точка либо 24,6 до 10 Ен = 4,2 х Кк 0,5-2 ювелирных изделий место оказания свыше 10 Ен = [Вд х 0,3224 + 1] услуг х Кк, (при Кд = 0,65)----------------------------------------------------------------------------------------------------1.5. бытовой техники Точка либо до 10 Ен = 4,2 х Кк 0,5-2 и предметов место оказания 23,4 свыше 10 Ен = [Вд х 0,3224 + 1] личного услуг х Кк, (при Кд = 0,65) пользования----------------------------------------------------------------------------------------------------1.6. металлических Точка либо 18,4 до 10 Ен = 3,7 х Кк 0,5-2 изделий место оказания свыше 10 Ен = [Вд х 0,2728 + 1] услуг х Кк, (при Кд = 0,55)----------------------------------------------------------------------------------------------------1.7. оборудования, Точка либо до 10 Ен =4,0 х Кк 0,5-2 приборов и место оказания 24,0 свыше 10 Ен = [Вд х 0,2976 + 1] радиоаппаратуры, услуг х Кк, (при Кд= 0,6) оргтехники и периферийного оборудования----------------------------------------------------------------------------------------------------1.8. ремонт и сервисное Точка либо до 10 Ен = 4,1 х Кк 0,5-2 обслуживание место оказания 50,8 свыше 10 Ен = [Вд х 0,30752 + 1] автотранспортных услуг х Кк, (при Кд = 0,62) средств----------------------------------------------------------------------------------------------------2. Фото-, видео- и Точка либо 50,0 до 10 Ен = 4,1 х Кк 0,5-2 киноуслуги место оказания свыше 10 Ен = [Вд х 0,30752 + 1] услуг х Кк, (при Кд = 0,62)----------------------------------------------------------------------------------------------------3. Прокат (за Точка либо 24,6 до 10 Ен = 4,2 х Кк 0,5-2 исключением место оказания свыше 10 Ен = [Вд х 0,3224 + 1] проката услуг х Кк, (при Кд = 0,65) кинофильмов)----------------------------------------------------------------------------------------------------4. Предоставление Точка либо до 10 Ен = 4,7 х Кк 0,5-2 автомобильных место оказания 64,4 свыше 10 Ен = [Вд х 0,372 + 1] стоянок и гаражей услуг х Кк, (при Кд = 0,75)----------------------------------------------------------------------------------------------------III. Прочие услуги:----------------------------------------------------------------------------------------------------1. Парикмахерские Точка либо до 10 Ен = 4,1 х Кк 0,5-2 услуги место оказания 50,0 свыше 10 Ен = [Вд х О,30752 + 1] (деятельность услуг х Кк, (при Кд = 0,62) парикмахерских, салонов)----------------------------------------------------------------------------------------------------2. Медицинские, Точка либо до 10 Ен = 3,З х Кк 0,5-2 косметологические место оказания 18,6 свыше 10 Ен = [Вд х 0,23312 + 1] услуги (в том услуг х Кк, (при Кд = 0,47) числе в косметических салонах), ветеринарные и зооуслуги----------------------------------------------------------------------------------------------------3. Ремонтно- Точка либо до 10 Ен = 2,2 х Кк 0,5-2 строительные место оказания 15,2 свыше 10 Ен = [Вд х 0,124 + 1] услуги услуг х Кк, (при Кд = 0,25)----------------------------------------------------------------------------------------------------4. Общественное Точка либо до 100 Ен = 4,5 х Кк 0,5-2 питание (кафе, место оказания 58,8 свыше 100 Ен = [Вд х 0,03472 + 1] бары, столовые услуг х Кк, (при Кд = 0,07) и др. стационарные и нестационарные точки питания)----------------------------------------------------------------------------------------------------IV. Транспортные услуги:----------------------------------------------------------------------------------------------------1. Легковыми Точка либо до 10 Ен = 2,З х Кк 0,5-2 автомобилями место оказания 8,4 свыше 10 Ен = [Вд х О,13392 + 1] услуг х Кк, (при Кд = 0,27)----------------------------------------------------------------------------------------------------2. Грузовыми Точка либо до 20 Ен = 5,О х Кк 0,5-2 автомобилями место оказания 21,4 свыше 20 Ен = [Вд х О,1984 + 1] услуг х Кк (при Кд = 0,4)----------------------------------------------------------------------------------------------------3. Автобусные Точка либо до 40 Ен = 7,9 х Кк 0,5-2 перевозки место оказания 40,6 свыше 40 Ен = [Вд х 0,1736 + 1] услуг х Кк, (при Кд = 0,35)---------------------------------------------------------------------------------------------------- (Графа 3 в редакции Закона Тамбовской области от 24.05.2000 г. N 119-З)Формула расчета Ен: Ен = Вмд х 0,2 х Кк = [(Вд х Кд + 2 х 0,08349 х 12) х 1,24 х Кно] х 0,2 х Ккгде Вд - сумма валового дохода в целых тыс. руб.; Кд - фиксированный коэффициент доходности для видов деятельности (кроме торговой); Кк - корректирующий коэффициент; Кно - фиксированный коэффициент нерегистрируемого оборота для видов деятельности (Кно = 2, кроме торговой деятельности)---------------------------------------------------------------------------------Для торговой деятельности : | Кд | Кно | Примечание---------------------------------------------------------------------------------при Вд от 10 до 100 тыс. руб. | 0,22 | 2 | фиксирован. величины---------------------------------------------------------------------------------при Вд от 101 до 15000 тыс. руб.| 0,22... 0,1 | 2... 1,2 | расчетные значения---------------------------------------------------------------------------------при Вд свыше 15000 тыс. руб. | 0,1 | 1,2 | фиксирован. величины--------------------------------------------------------------------------------- Ограничение размеров корректирующих коэффициентов по видамтоваров при осуществлении розничной торговли:---------------------------------------------------------------------- Вид товара | Корректирующий | Коэффициент----------------------------------------------------------------------Горюче-смазочные материалы; алкогольная итабачная продукция 1,0-2,0----------------------------------------------------------------------(Дополнен - Закон Тамбовской области от 24.05.2000 г. N 119-З) Приложение 2В инспекцию МНС России к Закону Тамбовской области "Опо ______________________________ внесении изменений и дополнений (городу, району) в Закон Тамбовской областиДата получения документа (штамп): "О едином налоге на вмененный"____" ___________________ г. доход для определенных видовРегистрационный номер документа: деятельности"N _________ (Приложение дополнено - Закон Тамбовской области от 24.05.2000 г. N 119-З ) Р А С Ч Е Т (декларация) ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД НА _________________________________________ (наименование месяца, налогового периода)1. Наименование налогоплательщика ____________________________________2. ИНН налогоплательщика ____________________________________________3. Адрес налогоплательщика _________________________________________________________________________________________________________________4. Наименование обслуживающих банков, их место нахождения, номерасчетов _____________________________________________________________________________________________________________________________________Таблица 1:----------------------------------------------------------------------Предшествующий период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности: месяц, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦год (количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дней месяца) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦----------------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---Сумма ¦а) налого- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валового ¦плательщика¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(выручки) +-----------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---в тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руб. по ¦б) налого- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦данным: ¦вого органа¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦----------------------------------------------------------------------Таблица 2. Расчет итогового значения корректирующего коэффициента----------------------------------------------------------------------Применяемые для расчетов корректирующие ¦Значение Кк по данным:коэффициенты +---------------------- ¦плательщика¦налогового ¦ ¦органа-----------------------------------------------+-----------+---------- ¦ ¦-----------------------------------------------+-----------+---------- ¦ ¦-----------------------------------------------+-----------+---------- ¦ ¦-----------------------------------------------+-----------+----------Итоговое значение корректирующего коэффициента:¦ ¦----------------------------------------------------------------------Таблица 3.----------------------------------------------------------------------Вид ¦Место ¦Валовой доход ¦Годовая¦Льгота¦Суммадеятельности¦осуществления¦(выручка) ¦сумма ¦по ¦налога ¦деятельности ¦тыс. руб. ¦единого¦уплате¦на рас- ¦ +---------------------¦налога ¦ ¦четный ¦ ¦за предшеству-¦за ус-¦тыс. ¦ ¦период, ¦ ¦ющий период ¦ловный¦руб. ¦ ¦подле- ¦ ¦деятельности ¦преды-¦ ¦ ¦жащая ¦ +--------------¦дущий ¦ ¦ ¦уплате ¦ ¦кол-во ¦сумма ¦год ¦ ¦ ¦тыс. ¦ ¦месяцев¦ ¦ ¦ ¦ ¦руб.------------+-------------+-------+------+------+-------+------+------- 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8------------+-------------+-------+------+------+-------+------+------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦------------+-------------+-------+------+------+-------+------+------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦------------+-------------+-------+------+------+-------+------+------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦-----------------------------------------------------------------------Налогоплательщик:________________ _________________________ "____" _______________ г. (подпись) (Ф.И.О.) (дата составления расчета)Таблица 4:-----------------------------------------------------------------------Вид ¦Валовой ¦Сумма ¦Годовая¦Итоговое ¦Сумма ¦Льгота¦Скидкадеятельности¦доход ¦вменен-¦сумма ¦значение ¦единого¦по ¦при ¦(выручка)¦ного ¦единого¦коррек- ¦налога ¦уплате¦уплате ¦за услов-¦дохода ¦налога ¦тирующего¦на рас-¦ ¦единого ¦ный пре- ¦(расче-¦(тыс. ¦коэффици-¦четный ¦ ¦налога ¦дыдущий ¦тно) ¦руб.) ¦ента ¦период ¦ ¦за нало- ¦год ¦(тыс. ¦ ¦ ¦(тыс. ¦ ¦говый ¦(тыс. ¦руб.) ¦ ¦ ¦руб.) ¦ ¦период ¦руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(%)------------+---------+-------+-------+---------+-------+------+------- 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8------------+---------+-------+-------+---------+-------+------+------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦------------+---------+-------+-------+---------+-------+------+------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦------------+---------+-------+-------+---------+-------+------+------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦-----------------------------------------------------------------------5. Сумма единого налога к уплате (с учетом льготы и скидки):____________________________________________________Налоговыйинспектор: _________ ______________________ "____"________________г. (подпись) (Ф.И.О.) (дата составления расчета) Порядок заполнения бланка расчета (декларации) единого налога на вмененный доход. ПУНКТ 1. Указывается наименование организации (фамилия, имя,отчество предпринимателя) ПУНКТ 2. Указывается идентификационный номер налогоплательщика(ИНН). ПУНКТ 3. Указывается юридический адрес организации (адреспостоянного места жительства предпринимателя): почтовый индекс, район,город (село), улица, дом, квартира (офис, комната) и телефон. ПУНКТ 4. Указываются полные наименования обслуживающих банков, ихюридические адреса, номера счетов. Таблица 1. Заполняется налогоплательщиком и налоговым органом: - "Предшествующий период осуществления деятельности: месяц, год(количество дней месяца)" - указывается период получения валовогодохода (выручки) за 12 месяцев, предшествующих месяцу представлениярасчета (декларации) на предстоящий налоговый период. Приосуществлении налогоплательщиком деятельности менее 12 месяцевуказывается фактический период деятельности (т.е. месяцы, за которыепроизводилась уплата единого налога). При перерегистрации либооформлении аренды точек осуществления деятельности и продолжении в нихранее осуществляемого вида деятельности по реализации аналогичныхгрупп товаров (услуг) в сферах, определенных Законом, всоответствующей графе (над месяцем) налогоплательщиком производитсязапись: "Смена владельца" либо "Аренда", а далее указывается месяцысамостоятельного осуществлении деятельности в данной точке.Налогоплательщики, ежемесячно представляющие расчеты, в расчете суммыналога на второй месяц указывают число фактически отработанных дней втекущем месяце: с первого дня осуществления деятельности до дняпредставления расчета, а в расчетах на третий и последующие месяцы, -фактически отработанные месяцы. - "Сумма валового дохода (выручки) в тыс. руб." - указываетсясумма валового дохода (выручки), полученного в соответствующем месяцепо данным налогоплательщика и налогового органа. Период, в которомдеятельность не осуществлялась (т.е. месяцы, за которые непроизводилась уплата единого налога), налогоплательщиком всоответствующей графе (помесячно) обозначается прочерком ("-") илиуказывается "не работал". Месяцы, обозначенные налогоплательщикампрочерком (т.е. когда он не работал), в расчете валового дохода заусловный предыдущий год не учитываются. При перерегистрации либооформлении аренды точек осуществления деятельности и продолжении ранееосуществляемого вида деятельности по реализации аналогичных групптоваров (услуг) в сферах, определенных Законом, с месяцаперерегистрации (оформления аренды) данной точки в соответствующихграфах указывается сумма валового дохода (выручки), полученная новымвладельцем (арендатором) при самостоятельном осуществлениидеятельности. Налогоплательщики, ежемесячно представляющие расчеты, врасчете суммы налога на второй месяц указывают сумму дохода,полученного за фактически отработанные дни в текущем месяце: с первогодня осуществления деятельности до дня представления расчета, а врасчетах на третий и последующие месяцы - доход за фактическиотработанные месяцы. Таблица 2. Заполняется налогоплательщиком и налоговым органом: - Графа "Применяемые для расчетов корректирующие коэффициенты".Указываются все корректирующие коэффициенты для вида деятельности,введенные органами местного самоуправления на соответствующейтерритории, относящиеся к осуществляемому этим налогоплательщиком видудеятельности и признаки, определяющие применение к данному видудеятельности значений корректирующих коэффициентов, утвержденныхорганами местного самоуправления (например: ассортимент товара, услуги т.д.). - Графа "Значение". Указываются значения соответствующихприменяемых корректирующих коэффициентов. - По строке "Итоговое значение корректирующего коэффициента" вграфе "Значение" указывается значение корректирующего коэффициента,рассчитываемое путем перемножения всех применяемых для видадеятельности коэффициентов, но в пределах, определенных для видадеятельности приложением 1 к Закону. - При корректировке повышающих (понижающих) коэффициентовнезависимыми организациями в пределах минимальных и максимальныхзначений, установленных Законом для соответствующих видовдеятельности, результаты экспертной оценки подлежат применению прирасчете единого налога на оплаченный налогоплательщиком периоддеятельности со дня утверждения представительными органами местногосамоуправления. Таблица 3. Заполняется налогоплательщиком: - Графа 1. Указывается осуществляемый вид деятельности согласноприложению 1 к Закону, а также деятельность в стационарной(нестационарной) точке (месте), иные сведения о деятельности,определяющие особенности налогообложения. - Графа 2. Указывается место осуществления деятельности: адресрасположения торговой точки, торгового места, точки либо местаоказания услуг с указанием области, района, названия населенногопункта, улицы, номера дома, номера корпуса, а также указывается (еслиимеются) название и регистрационный номер физического показателя(торговой точки, торгового места, места либо точки оказания услуг ит.п.), наименование (Ф.И.О.) прежнего владельца. При оказаниитранспортных услуг указывается также государственный регистрационныйномер автотранспортного средства и маршруты движения. Дляналогоплательщиков, осуществляющих розничную реализацию ГСМ,отражаются данные по автозаправочной станции. - Графа 3. Указывается количество предшествующих месяцев (дней),в которых осуществлялся определенный Законом вид деятельности, т.е. закоторые производилась уплата единого налога. Ежемесячно представляющиерасчеты налогоплательщики для второго месяца указывают числофактически отработанных дней в текущем месяце: с первого дняосуществления деятельности до дня представления расчета. Месяц, вкотором произошла смена владельца (перерегистрация) или аренда точки,отражается с записью: "Смена владельца" либо "Аренда", и указаниемнаименования (Ф.И.О.) и юридического адреса (адреса постоянного местажительства) прежнего владельца (арендатора). - Графа 4. Указывается валовой доход (выручка), полученный запериод осуществления деятельности (по данным таблицы 1). Приперерегистрации либо оформлении аренды торговых точек (торговых мест,точек либо мест оказания услуг) сумма валового дохода (выручки)определяется по данным налогового органа. Для ежемесячнопредставляющих расчеты налогоплательщиков сумма валового дохода(выручки) в расчетах для второго месяца - указывается доход (выручка)за фактически отработанные дни в текущем месяце (с первого дняосуществления деятельности до дня представления расчета), а в расчетахдля третьего и последующих месяцев - доход (выручка) за фактическиотработанные месяцы. - Графа 5. Указывается сумма валового дохода (выручки) заусловный предыдущий год (12 месяцев). При осуществлении деятельности втечение неполного года (менее 12 месяцев) сумма валового дохода(выручки), фактически полученного за период работы, расчетно доводитсядо суммы за полный год (12 месяцев). - Графа 6. Указывается расчетная годовая сумма единого налога (сучетом итогового значения корректирующего коэффициента), определеннаяпо формулам расчета согласно приложению 1 к Закону. - Графа 7. Указывается наличие льготы по уплате единого налога. - Графа 8. Указывается подлежащая уплате сумма единого налога (сучетом льготы и скидки в размере 2, 5, 8 или 11 процентов) нарасчетный период (месяц, 3, 6, 9 или 12 месяцев), определенная поформулам расчета согласно приложению 1 к Закону, и подтверждаетсяличной подписью налогоплательщика (руководителя организации либопредпринимателя). Таблица 4. Заполняется налоговым органом: - Графа 1. См. порядок заполнения графы 1 таблицы 3. - Графа 2. Указывается сумма валового дохода (выручки) заусловный предыдущий год. При осуществлении деятельности в течениенеполного года (менее 12 месяцев) сумма валового дохода (выручки),фактически полученного за период работы, расчетно доводится до суммыза полный год (12 месяцев). При перерегистрации либо оформлении арендыторговой точки (торгового места, точки либо места оказания услуг)валовой доход (выручка) за условный предыдущий год определяется сучетом суммы валового дохода (выручки) прежнего владельца(арендатора), полученного в данной торговой точке (торговом месте,точке либо месте оказания услуг) в течение предыдущих 12 месяцев. Дляежемесячно представляющих расчеты налогоплательщиков сумма валовогодохода (выручки) в расчетах для второго месяца расчетно доводится досуммы за полный год (12 месяцев), исходя из доходов за фактическиотработанные дни в текущем месяце (с первого дня осуществлениядеятельности до дня представления расчета), а в расчетах для третьегои последующих месяцев - исходя из доходов за фактически отработанныемесяцы. - Графа 3. Указывается сумма вмененного дохода, рассчитанная поформулам согласно приложению 1 к Закону. - Графа 4. Указывается годовая сумма единого налога (без учетаитогового значения корректирующего коэффициента), определенная поформулам расчета согласно приложению 1 к Закону. - Графа 5. Указывается итоговое значение корректирующегокоэффициента, рассчитанного в таблице 2 (по данным налогового органа). - Графа 6. Указывается сумма единого налога на расчетный период,определенная с учетом итогового значения корректирующего коэффициента(гр. 4 х гр. 5). - Графа 7. Указывается наличие льготы по уплате единого налога. - Графа 8. Указывается размер скидки в процентах в случае уплатыналогоплательщиком суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12 месяцев(соответственно 2, 5, 8 или 11 процентов). Пункт 5. Указывается сумма единого налога с учетом льготы искидки, подлежащая уплате налогоплательщиком, и подтверждается личнойподписью работника налогового органа.