Решение Думы г. Тамбова от 25.03.2020 № 1230

Об отчете о деятельности Контрольно-счетной палаты города Тамбова в 2019 году

ГОРОДСКОЙ ОКРУГ – ГОРОД ТАМБОВ

ТАМБОВСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА

ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Шестой созыв

Шестьдесят девятое заседание

РЕШЕНИЕ

25.03.2020

№ 1230

Об отчете о деятельности Контрольно-счетной палаты города Тамбова в 2019 году

Рассмотрев отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Тамбова в 2019 году, и в соответствии с от 28.09.2011 № 376, с учетом рекомендации комитета Тамбовской городской Думы Тамбовской области шестого созыва по бюджету и муниципальной собственности,

Тамбовская городская Дума Тамбовской области решила:

1. Согласовать прилагаемый отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Тамбова в 2019 году, утвержденный распоряжением Контрольно-счетной палаты города Тамбова от 20.02.2020 № 2.

2. Решение вступает в силу после принятия и подлежит официальному опубликованию.

Председатель
Тамбовской городской Думы
Тамбовской области	В.В.Путинцев

	СОГЛАСОВАН
	решением Тамбовской городской Думы
	Тамбовской области
	от 25.03.2020 № 1230

	УТВЕРЖДЁН
	распоряжением Контрольно-счетной
	палаты города Тамбова
	от 20.02.2020 № 2

	рассмотрен на заседании
	Коллегии Контрольно-счетной палаты
	города Тамбова
	(протокол от 20.02.2020 № 1)

Отчет

о деятельности Контрольно-счетной палаты города Тамбова в 2019 году

Контрольно-счетная палата города Тамбова (далее также Контрольно-счетная палата, КСП, Палата) является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля города Тамбова с правами юридического лица и наряду с Тамбовской городской Думой и администрацией города Тамбова входит в структуру органов местного самоуправления городского округа – город Тамбов.

Контрольно-счетная палата является членом Союза муниципальных контрольно-счетных органов Российской Федерации (Союз МКСО) и Совета контрольно-счетных органов Тамбовской области.

Контрольно-счетная палата организует и осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением «О Контрольно-счетной палате города Тамбова», утвержденным решением Тамбовской городской Думы от 26.12.2012 № 839.

В представленном отчете отражены основные итоги деятельности КСП в 2019 году, результаты контрольных, экспертно-аналитических и иных мероприятий, направленных на совершенствование внешнего муниципального финансового контроля в городе Тамбове, повышение его качества на основе использования стандартов внешнего государственного и муниципального финансового контроля.

В 2019 году деятельность Контрольно-счетной палаты осуществлялась в соответствии с годовым планом работы.

В отчетном году КСП проведено 14 контрольных мероприятий, включая внешнюю проверку отчета об исполнении бюджета городского округа – город Тамбов за 2018 год, охватывающую все сферы городского бюджета, из них:

1 контрольное мероприятие проведено по обращению комитета Тамбовской городской Думы Тамбовской области по бюджету и муниципальной собственности;

5 контрольных мероприятий проведено на основании поручений Тамбовской городской Думы Тамбовской области.

В рамках экспертно-аналитической деятельности проведено 4 экспертно-аналитических мероприятия, из них 1 по обращению комитета Тамбовской городской Думы Тамбовской области по бюджету и муниципальной собственности.

Проведена экспертиза 135 проектов муниципальных правовых актов города Тамбова.

Общее количество объектов, охваченных контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями, – 38, из них:

19 главных администраторов бюджетных средств, включая 17 – главных администраторов бюджетных средств (далее – ГАБС) при внешней проверке бюджетной отчетности;

15 муниципальных учреждений;

4 муниципальных предприятия.

Контрольная деятельность

Объем средств, охваченных контрольными мероприятиями, по сравнению с предыдущим годом снизился на 1113460,6 тыс. руб. и составил 3088486,2 тыс. руб., в том числе бюджетных средств 3024817,5 тыс. руб.

По результатам контрольных мероприятий, проведенных КСП в отчетном году, выявлены нарушения и недостатки в финансово-бюджетной сфере на общую сумму 165713,0 тыс. руб., в том числе:

нарушения при исполнении бюджета на общую сумму 21624,7 тыс. руб. Наибольшая сумма нарушений – 18428,7 тыс. руб. связана с неэффективным использованием средств городского бюджета:

на оплату пени, штрафы – 14702,1 тыс. руб. Основной причиной неэффективного использования средств послужило недостаточное финансирование муниципальных учреждений, в результате чего ими допускалась несвоевременная оплата заключенных контрактов. В связи с этим поставщиками и подрядчиками задолженность взыскивалась в судебном порядке, что привело к дополнительным расходам по оплате судебных издержек, пеней и штрафов;

на уплату по исполнительным листам по дорожно-транспортным происшествиям – 3258,8 тыс. руб.;

на уплату земельного налога за земельный участок, не принадлежащий учреждению – 467,8 тыс. руб.;

нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой отчетности) на общую сумму 0,5 тыс. руб.;

нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью на общую сумму 2435,5 тыс. руб., выразившиеся в неэффективном использовании имущества;

нарушения при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц на общую сумму 73202,1 тыс. руб.;

иные нарушения на общую сумму 68450,2 тыс. руб., из которых – 68393,2 тыс. руб. (99,9%) объем неэффективного использования денежных средств, а именно:

57314,6 тыс. руб., связано с системой оплаты труда (завышение штатной численности, начисление и выплата премий без приказа руководителя);

11078,6 тыс. руб. арендные платежи за четыре единицы автотранспорта, значительно превышающие среднерыночную стоимость самого автотранспорта, кроме того произведена оплата за оказанные транспортные услуги по погрузке и вывозу снега в машино-часах, которые фактически должны учитываться в м. куб.

Проведенными контрольными мероприятиями нецелевого использования бюджетных средств не установлено.

По результатам мероприятий, проведенных КСП в отчетном году, проверяемыми организациями (учреждениями) устранено нарушений на общую сумму 15,7 тыс. руб. (возмещено средств учреждений).

Кроме того, в отчетном году устранено нарушений по ранее проведенным контрольным мероприятиям на сумму 18412,4 тыс. руб., из них 17817,5 тыс. руб. возмещено застройщиками:

8076,0 тыс. руб. поступило в городской бюджет от ООО «ТамбовБизнесСтрой»;

3902,1 тыс. руб. стоимость двух квартир, переданных в муниципальную собственность от ООО «ТамбовПромСтройИнвест»;

5839,4 тыс. руб. поступило в городской бюджет от ООО «ТамбовПромСтройИнвест».

В целях устранения выявленных нарушений, недостатков и привлечения к ответственности виновных лиц в адрес руководителей проверенных организаций направлено 9 представлений. По 10 контрольным и 1 экспертно-аналитическому мероприятию для рассмотрения направлена информация главе города Тамбовской области (далее – глава города).

Также, в отчетном году по результатам проведения контрольных мероприятий в органы прокуратуры и иные правоохранительные органы направлена информация по 4 контрольным мероприятиям.

В КСП поступила информация о рассмотрении главой города 12 информаций, в том числе 2 информации по материалам контрольных мероприятий, проведенных в 2018 году, и 3 информации по материалу контрольного мероприятия, проведенного в 2017 году. Руководителями проверенных учреждений предоставлена информация о рассмотрении 11 представлений, в том числе 4 – по материалам контрольных мероприятий, проведенных в 2018 году.

Согласно полученной информации за допущенные нарушения и недостатки 2 человека привлечены к административной ответственности, 12 должностных лиц привлечено к дисциплинарной ответственности (объявлено замечание).

Результаты контрольных мероприятий отражены в приложении к отчету.

Экспертно-аналитическая деятельность

Экспертно-аналитическая работа в рамках предварительного контроля – одна из форм контроля, которая позволяет на стадии формирования проектов муниципальных правовых актов корректировать их с точки зрения законности, целесообразности и эффективности использования бюджетных средств и муниципальной собственности.

Экспертно-аналитическое направление деятельности Контрольно-счетной палаты города Тамбова в 2019 году характеризуется следующими основными показателями.

В рамках экспертно-аналитической деятельности проведено 135 экспертиз по проектам решений Тамбовской городской Думы Тамбовской области, в том числе:

1 отчет об исполнении бюджета городского округа – город Тамбов за 2018 год;

1 проект бюджета городского округа – город Тамбов на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов;

1 доклад администрации города Тамбова Тамбовской области (сводный годовой доклад о ходе реализации и об оценке эффективности муниципальных программ города Тамбова);

1 информация администрации города Тамбова Тамбовской области (о деятельности муниципальных унитарных предприятий, учреждений города Тамбова, в том числе эффективности использования муниципального имущества, переданного муниципальным унитарным предприятиям и муниципальным учреждениям, за 2018 год);

9 отчетов администрации города Тамбова Тамбовской области;

3 проекта муниципальных программ города Тамбова («О программе комплексного развития социальной инфраструктуры городского округа – город Тамбов», «О программе комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры городского округа – город Тамбов», «О программе комплексного развития транспортной инфраструктуры городского округа – город Тамбов»).

Также в рамках полномочия по подготовке информации о ходе исполнения городского бюджета проанализированы отчет об исполнении бюджета городского округа – город Тамбов за I квартал 2019 года; отчет об исполнении бюджета городского округа – город Тамбов за I полугодие 2019 года и отчет об исполнении бюджета городского округа – город Тамбов за 9 месяцев 2019 года.

По результатам проведенных экспертиз проектов решений Тамбовской городской Думы Тамбовской области и иных документов и материалов КСП подготовлено 78 предложений по совершенствованию действующих муниципальных правовых актов города Тамбова, проектов таких актов и работы органов местного самоуправления города Тамбова, (59 предложений подготовлены по результатам экспертизы проектов решений Тамбовской городской Думы Тамбовской области, 9 предложений подготовлены по результатам экспертизы отчетов администрации города Тамбова Тамбовской области, 2 предложения – по результатам экспертизы информации администрации города Тамбова Тамбовской области, 1 предложение – по результатам экспертизы доклада администрации города Тамбова Тамбовской области, 7 предложений – по результатам экспертиз муниципальных программ), из которых органами местного самоуправления в отчетном периоде было принято и реализовано 55 (36 – по проектам решений Тамбовской городской Думы Тамбовской области, 9 – по отчетам администрации города Тамбова Тамбовской области, 2 – по информации администрации города Тамбова Тамбовской области, 1 – по докладу администрации города Тамбова Тамбовской области, 7 – по муниципальным программам).

Тематические экспертно-аналитические мероприятия

В соответствии с обращением комитета Тамбовской городской Думы Тамбовской области по бюджету и муниципальной собственности проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Анализ обоснованности (необоснованности) увеличения расходов средств бюджета городского округа – город Тамбов на содержание ресурсных центров поддержки муниципальных учреждений города Тамбова». Проверкой охвачено 4 муниципальных учреждения: МБУ «Центр психолого-педагогической, медицинской и социальной помощи», МКУ «Центр сопровождения образовательной деятельности», МКУ «Центр экономики образования», МКУ «Центр материально-технической поддержки» (далее – Центр, Центры).

В целом прослеживается незначительный рост расходов за счет средств городского бюджета на содержание Центров.

Кассовые расходы Центров за счет средств бюджета городского округа – город Тамбов за период 2014-2018 гг. составили:

26311,6 тыс. руб. – за 2014 год;

27021,1 тыс. руб. – за 2015 год (рост 2,7%);

28169,2 тыс. руб. – за 2016 год (рост 4,2%);

28062,9 тыс. руб. – за 2017 год (снижение 0,4%);

30526,0 тыс. руб. – за 2018 год (рост 8,8%).

Основными статьями расходов Центров в проверяемом периоде являлись расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда, доля которых в общем объеме расходов в среднем составляет от 88,2 до 98,0%.

В нарушение Порядка создания, реорганизации, изменения типа и ликвидации муниципальных учреждений, утвержденного постановлением администрации города Тамбова от 29.09.2010 № 8415, не утверждена предельная штатная численность вновь возникшего в результате реорганизации МКУ «Центр материально-технической поддержки», в информации об изменении (сохранении) штатной численности при реорганизации, изменении типа муниципальных учреждений (МКУ «Центр экономики образования», МКУ «Центр сопровождения образовательной деятельности») не указано конкретное количество штатных единиц.

В нарушение п. 5 приказа Министерства образования и науки РФ от 20.09.2013 № 1082 «Об утверждении Положения о психолого-медико-педагогической комиссии» состав и порядок работы Комиссии утвержден приказом МБУ «Центр психолого-педагогической, медицинской и социальной помощи», а следовало местным органом самоуправления, осуществляющим управление в сфере образования, т. е. комитетом образования администрации города Тамбова Тамбовской области (далее – Комитет образования).

Должностными обязанностями заместителя директора МКУ «Центр материально-технической поддержки» предусмотрена координация и контроль за подведомственными Комитету образования общеобразовательными учреждениями в части организации работы по вопросам комплексной безопасности, выполнения противопожарных мероприятий и мероприятий антитеррористической защищенности, тогда как Уставом данный вид деятельности не предусмотрен.

В соответствии с типовыми договорами безвозмездного оказания услуг, заключенными МКУ «Центр материально-технической поддержки» с муниципальными образовательными учреждениями, образовательные учреждения обязаны:

организовать рабочее место и обеспечить исполнение трудовой функции, определенной трудовым договором, для штатного работника Центра, предоставить необходимый инвентарь, моющие средства, специальную одежду, инструменты для выполнения им своих обязанностей.

При этом расходы на приобретение спецодежды в 2015-2018 годах производились МКУ «Центр материально-технической поддержки».

Предусмотренные должностной инструкцией инженера по организации труда МКУ «Центр материально-технической поддержки» обязанности лишь дополняют функции по факту в основном выполняемые муниципальными общеобразовательными учреждениями и сводятся к выполнению организационных функций.

Информация об основных итогах проведенного экспертно-аналитического мероприятия направлена главе города Тамбова Тамбовской области и в Тамбовскую городскую Думу Тамбовской области.

Согласно поступившей в КСП информации:

МКУ «Центр материально-технической поддержки» должностные инструкции заместителя директора и инженера по организации труда приведены в соответствие с Уставом. В заключенных с муниципальными образовательными учреждениями договорах безвозмездного оказания услуг исключены дублирующие функции;

администрацией города Тамбова Тамбовской области принято постановление от 21.01.2020 № 154, которым утверждена предельная штатная численность муниципальных казенных учреждений, подведомственных Комитету образования;

Комитетом образования подготовлен проект постановления администрации города Тамбова Тамбовской области, утверждающий состав и порядок работы психолого-медико-педагогической комиссии города Тамбова.

Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета городского округа – город Тамбов

Особое значение КСП придается проведению контрольных мероприятий полномочиями, на проведение которых, в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, наделены исключительно органы внешнего финансового контроля.

В соответствии с требованиями бюджетного законодательства одним из основных мероприятий для КСП является проведение внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета городского округа – город Тамбов, в рамках которой анализируется бюджетная отчетность ГАБС, бюджетная отчетность городского округа – город Тамбов и готовится заключение на годовой отчет.

По результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета городского округа – город Тамбов за 2018 год сделаны следующие основные выводы:

Бюджетная отчетность за 2018 год всех ГАБС, а также бюджетная отчетность городского округа – город Тамбов признана достоверной.

Ожидаемые результаты развития экономики города в 2018 году достигнуты не по всем основным параметрам. Фактические значения отличаются от прогнозных как в большую, так и в меньшую стороны. Таким образом, можно говорить об имеющихся резервах для повышения надежности прогноза социально-экономического развития городского округа – город Тамбов, являющегося основой для составления городского бюджета.

В течение 2018 года в решение о бюджете семь раз вносились изменения против пяти в 2017 году. Каждый раз изменения вносились в основные характеристики бюджета городского округа – город Тамбов на 2018 год.

Устойчивая тенденция корректировки в последнем месяце финансового года прогнозного объема налоговых и неналоговых доходов городского бюджета по сравнению с объемом, утвержденным предыдущей редакцией, на значительные суммы. Так, плановые показатели по доходам от реализации муниципального имущества в декабре 2018 года были уменьшены более чем в 5,5 раз. Таким образом, показатели исполнения бюджета максимально приближены к плановым показателям.

Основную часть поступлений доходов городского бюджета (94,6%) в 2018 году обеспечили десять главных администраторов доходов.

В структуре доходов городского бюджета за 2018 год основную долю составили безвозмездные поступления – 63,5%, удельный вес налоговых и неналоговых поступлений в городской бюджет в 2018 году составил 36,5%.

В целом в 2018 году отмечается отрицательная динамика налоговых и неналоговых доходов городского бюджета к предыдущему году. Снижение поступлений обусловлено сокращением поступлений по земельному налогу, по налогам на совокупный доход, по налогу на имущество физических лиц.

Налоговые и неналоговые доходы городского бюджета в течение всего 2018 года стабильно отставали от уровня соответствующих доходных источников за аналогичные периоды 2017 года.

Городской бюджет имеет возможность пополнения доходов в виде поступления задолженности прошлых лет по неналоговым доходам, за исключением сумм, безнадежных к взысканию. В частности, по состоянию на 01.01.2019 наиболее значительна величина задолженности в отношении доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 201998,4 тыс. руб. Величина задолженности по указанному доходному источнику по сравнению с началом 2018 года увеличилась на 32046,0 тыс. руб.

В 2018 году «выпадающие» доходы городского бюджета от предоставленных льгот и преференций по доходам от использования муниципального имущества составили 4463,7 тыс. руб.

Размер муниципального долга за 9 лет увеличился в 3,9 раза с 652393,4 тыс. руб. (30,2% в объеме доходов городского бюджета без учета объема безвозмездных поступлений) по состоянию на 01.01.2010 до 2533082,8 тыс. руб. (92,3% в общем объеме налоговых и неналоговых доходов) по состоянию на 01.01.2019. При этом на протяжении последних двух лет удается добиться некоторого снижения его размера. За 2018 год муниципальный долг уменьшился на 289083,2 тыс. руб. (на 10,2%).

В течение 2018 года производилось финансирование 20 муниципальных программ. Бюджетные обязательства на 90,0% и более выполнены по 18 муниципальным программам.

Исполнение муниципальных программ на протяжении всего 2018 года сопровождалось многочисленным внесением в них изменений. Корректировке подвергались мероприятия, плановые объемы финансирования, целевые индикаторы и их значения. По ряду муниципальных программ можно говорить об отсутствии зависимости между количественно выраженными характеристиками достижения цели (индикаторами) и финансированием программы. В некоторых муниципальных программах корректировки целевых индикаторов были осуществлены в конце 2018 года в соответствии с фактически достигнутыми за год значениями.

По состоянию на 01.01.2019:

а) объем дебиторской задолженности уменьшился на 55146,8 тыс. руб. (1,8%) по отношению к задолженности по состоянию на 01.01.2018 и составил 2953890,3 тыс. руб.;

б) объем кредиторской задолженности уменьшился на 486169,3 тыс. руб. (40,9%) по отношению к задолженности по состоянию на 01.01.2018 и составил 702096,9 тыс. руб.

По итогам работы были сформулированы следующие основные предложения:

продолжить работу по разработке и реализации комплекса мер, направленных на развитие доходного потенциала бюджета городского округа;

в условиях ограниченности доходной базы осуществлять финансирование расходных обязательств, не связанных с решением вопросов местного значения, только при полном финансовом покрытии расходных обязательств, непосредственно связанных с решением вопросов местного значения;

продолжить работу по снижению объема муниципального долга и расходов на его обслуживание;

продолжить совершенствование разработки и исполнения муниципальных программ в части усиления взаимосвязи целевых показателей с объемом финансового обеспечения;

продолжить мероприятия по взысканию дебиторской задолженности и сокращению кредиторской задолженности по принятым денежным обязательствам.

Результаты внешней проверки отчета об исполнении бюджета городского округа – город Тамбов за 2018 год в июне 2019 года представлены на публичных слушаниях.

Экспертиза проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период

В ноябре 2019 года проведена экспертиза проекта бюджета городского округа – город Тамбов на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов. В рамках данного мероприятия Контрольно-счетной палатой города Тамбова выявлено следующее:

в приложении 3 к Проекту решения о бюджете предусмотрены, в том числе, поступления бюджета городского округа – город Тамбов, не закрепленные за конкретными администраторами доходов. По мнению Контрольно-счетной палаты города Тамбова Приложение 3 к Проекту решения о бюджете противоречит части 2 статьи 20 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Каждый незакрепленный источник должен быть привязан к определенному администратору доходов бюджета;

содержание прогноза социально-экономического развития города Тамбова в отдельных случаях не соответствует нормам, регулирующим порядок его разработки;

временные границы Стратегии социально-экономического развития города Тамбова на период до 2020 года не охватывают период, на который разработан прогноз социально-экономического развития города (до 2024 года). Стратегия до 2020 года не отражает сложившихся на сегодняшний день тенденций, требует корректировки.

Система стратегического планирования в городе фактически не сформирована и администрация города осуществляет свою деятельность без четкой формализации и дальнейшей актуализации приоритетов;

сокращение прогнозных показателей как доходных, так и расходных статьей, сопровождающееся явно выраженной негативной динамикой муниципального долга, с прогнозируемым ростом расходов на его обслуживание;

несоответствие методик прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации некоторых главных администраторов бюджетных средств актам вышестоящего законодательства;

критическая оценка относительно надежности запланированных бюджетных назначений по ряду доходных источников;

значительное изменение финансового обеспечения муниципальных программ на 2020 год по сравнению с действующими на момент подготовки проекта городского бюджета объемами финансирования на 2020 год при отсутствии причин и анализа указанных изменений;

использование при планировании ассигнований городского бюджета на очередной финансовый год и плановый период только результатов оценки эффективности муниципальных программ за отчетный год (по аналогии с федеральным уровнем, на котором, в отличие от муниципалитета, проектировка бюджетных назначений на очередной финансовый цикл начинается в первой половине текущего года), не принимая во внимание текущий год, что может некорректным образом повлиять на оценку прогнозных показателей муниципальных программ на очередной финансовый цикл;

в обход предусмотренного в основных направлениях бюджетной и налоговой политики городского округа – город Тамбов на 2020-2022 годы отказа от осуществления расходных обязательств на выполнение полномочий, не отнесенных действующим законодательством к вопросам местного значения, и недопущения их принятия впредь, в составе общего объема расходов на 2020 год запланировано исполнение расходных обязательств, не связанных с решением вопросов местного значения (за счет собственных средств), в сумме 34610,5 тыс. руб., на 2021-2022 годы в сумме 33213,0 тыс. руб. и 33355,9 тыс. руб. соответственно.

Контрольно-счетной палатой внесены следующие основные предложения:

в части содержания прогноза социально-экономического развития города Тамбова;

обеспечить актуализацию действующей до 2020 года Стратегии социально-экономического развития, выступающей базой для разработки прогнозов социально-экономического развития города, с продлением ее целевых сроков в целях перевода ее из состава формально существующих документов в состав основных документов стратегического планирования, определяющих приоритеты, цели и задачи социально-экономического развития города Тамбова;

дополнительно обосновать ряд доходных источников городского бюджета;

в целях обеспечения правовых оснований для разработки и утверждения проектов бюджета на очередной финансовый год и плановый период пересмотреть подход к установлению размеров отчислений части прибыли муниципальных унитарных предприятий;

соблюдать при формировании и исполнении городского бюджета на очередной финансовый год и плановый период положения основных направлений бюджетной и налоговой политики на бюджетный цикл;

своевременно вносить изменения в методики прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, обеспечивая их соответствие требованиям постановления Правительства Российской Федерации от 23.06.2016 № 574 (в редакции от 05.06.2019 № 722) «Общие требования к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации»;

в пояснительной записке к проекту решения о бюджете приводить анализ изменения финансового обеспечения муниципальных программ на очередной финансовый год по сравнению с действующими объемами финансирования;

ввести промежуточную оценку эффективности реализации муниципальных программ в текущем финансовом году за период, наиболее приближенный по срокам к проектировке бюджетных назначений городского бюджета на очередной финансовый цикл (например, 6 месяцев текущего года).

Информационная, методическая, организационная и текущая деятельность

В отчетном году КСП продолжила работу по освещению своей деятельности и ее результатов. Информация о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях направлялась главе города Тамбова Тамбовской области, председателю Тамбовской городской Думы Тамбовской области, размещалась на сайте КСП города Тамбова.

Информация о деятельности Контрольно-счетной палаты также нашла отражение в городской общественно-политической газете «Наш город Тамбов».

В отчетном году состоялось 12 заседаний Коллегии Контрольно-счетной палаты. На заседаниях Коллегии рассматривались отчеты о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, а также другие наиболее важные вопросы организации деятельности КСП.

В отчетном периоде продолжена работа по применению на практике Классификатора нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля), который рекомендован к применению Советом контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации и одобрен Коллегией Счетной палаты Российской Федерации 18 декабря 2014 года (с изменениями от 22.12.2015). Использование данного документа при осуществлении контрольных мероприятий позволяет единообразно квалифицировать, а в последующем систематизировать выявляемые нарушения.

Перспективы и основные направления деятельности Контрольно-счетной палаты в 2020 году

Основная цель работы КСП – не только выявление недостатков и нарушений при использовании бюджетных средств и муниципального имущества, но и установление причин их возникновения, а также выработка рекомендаций, направленных на предупреждение неправомерных действий в дальнейшем. В своей работе по предотвращению нарушений КСП в первую очередь нацелена на эффективное взаимодействие с администрацией городского округа – город Тамбов, Тамбовской городской Думой Тамбовской области, правоохранительными органами. План работы Контрольно-счетной палаты на 2020 год сформирован на основе результатов деятельности Палаты в предыдущие годы и с учетом поручений Тамбовской городской Думы Тамбовской области.

Совершенно очевидно, что обозначенные на перспективу приоритеты контрольной деятельности Контрольно-счетной палаты должны соответствовать основным задачам, изложенным в посланиях Президента Российской Федерации Федеральному Собранию. Поэтому при определении контрольных мероприятий основной задачей Контрольно-счетной палаты был и остается анализ социально-экономической ситуации в городе, выработка предложений по возможной экономии расходов и повышению их эффективности.

На практике это означает, что Контрольно-счетной палате предстоит сосредоточить свою деятельность на анализе мер, принимаемых структурными подразделениями администрации города Тамбова Тамбовской области и подведомственными им организациями в целях решения задач по повышению уровня жизни населения области, оказанию качественных услуг гражданам в области образования, физической культуры и спорта, обеспечения жизнедеятельности объектов социальной инфраструктуры, жилищного – коммунального хозяйства и др.

При этом контрольные мероприятия по вышеперечисленным вопросам спланированы таким образом, чтобы получить наиболее актуальную и полную информацию о состоянии объектов контроля.

Сегодня на первый план выходит задача эффективного использования бюджетных средств. Палата концентрирует свои усилия на эффективности реализации муниципальных программ, эффективности и экономности расходов бюджета городского округа, эффективности инвестиционных проектов и проектов социальной направленности. При этом Контрольно-счетная палата должна видеть всестороннюю картину социально-экономического развития региона и отличать частные нарушения от системных проблем, влияющих на качество муниципального управления. Результаты проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий позволяют проводить системный анализ острых проблем города, составлять рекомендации и предложения, учитывающие слабые места в законодательстве. Сложившееся устойчивое взаимодействие с Тамбовской городской Думой Тамбовской области поможет и в дальнейшем вести плодотворную работу по устранению имеющихся пробелов на законодательном уровне.

Задачи Контрольно-счетной палаты в перспективе возрастают в контексте избранной руководством страны стратегии глубокой модернизации российской экономики и повышения ее конкурентной способности.

В рамках реализации данной стратегии задача Контрольно-счетной палаты – обеспечить непрерывный контроль за доведением выделенных финансовых ресурсов до конечных получателей, следить за соблюдением режима экономии, бюджетной дисциплины. Поэтому не останутся без внимания вопросы, связанные со строительством, реконструкцией и капитальным ремонтом отдельно взятых объектов. При этом акценты будут сделаны на выявление системных проблем.

В числе главных задач, на решении которых будут сконцентрированы внимание и усилия Контрольно-счетной палаты в 2020 году, стоят обеспечение и дальнейшее развитие единой системы предварительного и последующего контроля за формированием и исполнением городского бюджета, углубленное проведение экспертно-аналитических мероприятий, концентрация экономической деятельности на вопросах оценки прогноза социально-экономического развития городского округа – город Тамбов, перспектив, определяемых бюджетным планированием, выявление причин недопоступления доходов в бюджет, анализ долговой устойчивости бюджета. Также в качестве приоритета выдвигается профилактика совместно с другими контролирующими органами коррупционных проявлений в финансово-бюджетной сфере.

Исключительное внимание Контрольно-счетной палаты будет уделяться укреплению взаимодействия с комитетами Тамбовской городской Думы Тамбовской области при планировании контрольных мероприятий и рассмотрении их результатов, поскольку это напрямую связано с возможностями наиболее полной реализации имеющегося потенциала и является основой для укрепления финансовой дисциплины в бюджетной среде, повышения качества управления муниципальными финансами.

Выводы и предложения по устранению выявленных нарушений являются главным итогом контрольных мероприятий Контрольно-счетной палаты. По тому, как на представленные предложения реагируют объекты контроля можно судить об эффективности деятельности органов внешнего финансового контроля, его объективности и беспристрастности. Поэтому контроль за реализацией мероприятий, направленных на устранение нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверок, остается важнейшим элементом деятельности Контрольно-счетной палаты города Тамбова.

Для повышения качества результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий будет продолжена работа по совершенствованию методологического обеспечения деятельности Контрольно-счетной палаты.

Дальнейшее развитие получит сотрудничество Контрольно-счетной палаты с органами власти города Тамбова и Тамбовской области, с правоохранительными органами, с контрольно-счетными органами муниципальных образований в различных регионах Российской Федерации.

ПРИЛОЖЕНИЕ

к отчету о деятельности Контрольно-счетной палаты в 2019 году

Результаты контрольных мероприятий

Сфера городского хозяйства

В соответствии с планом работы КСП на 2019 год и поручением Тамбовской городской Думы Тамбовской области в сфере городского хозяйства проведено три контрольных мероприятия. Проверками охвачено три объекта: муниципальное бюджетное учреждение «Спецтехуниверсал», муниципальное бюджетное учреждение «Спецдорсервис», муниципальное бюджетное учреждение «Дирекция благоустройства и озеленения».

В муниципальном бюджетном учреждении «Спецтехуниверсал» проведено контрольное мероприятие «Проверка расходования средств на выполнение работ по сбору, вывозу, утилизации несанкционированных свалок с территории города Тамбова».

Муниципальное бюджетное учреждение «Спецтехуниверсал» (далее – Учреждение) создано в целях осуществления работ и оказания услуг по сбору и вывозу бытовых отходов и мусора на территории городского округа – город Тамбов.

Устав Учреждения утвержден постановлением администрации города Тамбова от 29.10.2013 № 9040. Согласно Уставу, действующему на 01.01.2018, для достижения целей создания Учреждение осуществляет следующие основные виды деятельности (предмет деятельности Учреждения):

сбор, вывоз, утилизация несанкционированных свалок отходов с территории города Тамбова (за исключением автомобильных дорог, дворовых территорий, оборудованных контейнерных площадок);

выступает в качестве заказчика по предмету деятельности Учреждения;

обеспечивает своевременное заключение и исполнение договоров;

организует работу по письмам и заявлениям граждан, контролирует своевременное выполнение работ по основным видам деятельности Учреждения;

организует и выполняет работы по постановлениям и распоряжениям администрации города и контроль за своевременным их исполнением;

готовит проекты постановлений и распоряжений по предмету деятельности Учреждения;

приобретает материалы, оборудование, технику и иное имущество, необходимое для выполнения возложенных на Учреждение функций;

организует работу по сдаче в аренду контейнерных площадок, переданных Учреждению на праве оперативного управления;

организует и выполняет работу по отлову безнадзорных животных на территории городского округа – город Тамбов, в рамках реализации Закона Тамбовской области от 29.07.2009 № 1092, Примерным положением «Об оплате труда работников муниципальных образовательных организаций», утвержденным постановлением администрации города Тамбова от 05.06.2015 № 4362.

Вышеуказанными нормативными актами установлены выплаты стимулирующего характера, а также порядок и размеры их начисления – за интенсивность и высокие результаты работы;

в нарушение ст. 162 Трудового кодекса Российской Федерации отсутствуют локальные нормативные акты, предусматривающие введение, замену и пересмотр норм труда работников Спортивной школы № 6;

в нарушение ст. 103 Трудового кодекса Российской Федерации графики сменности до сторожей доводились с нарушением установленного срока;

в нарушение приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н в расчетных ведомостях формы 0504402 за 2017-2018 годы не отражались сведения о начислениях по заработной плате и иных выплатах с их разбивкой по видам выплат;

допущена переплата заработной платы с начислениями сторожам на общую сумму 17,2 тыс. руб. (оплата за работу в праздничный день производилась в двойном размере, без учета отработанной месячной нормы рабочего, начисление выплат стимулирующего характера (за интенсивность и высокие результаты работ) осуществлялось и к окладам (должностным окладам) и к выплатам компенсационного характера.

В целях реализации контрольного мероприятия для рассмотрения и принятия мер в адрес директоров образовательных учреждений направлены представления.

Руководителями учреждений, согласно представленной информации, приняты следующие меры:

Центр дополнительного образования

1. При формировании плана-графика усилен контроль за объемом закупок по договорам товаров, работ и услуг до 100,0 тыс. руб.

2. Усилен контроль за своевременной оплатой выполненных работ, оказанных услуг, поставленного товара.

3. Ведется работа по урегулированию переплаты налога на землю.

4. Контрактному управляющему объявлено дисциплинарное замечание.

Школа № 22

1. Разработана форма акта списания молока.

2. Денежные средства в размере 0,5 тыс. руб., за необоснованное списание молока, поступили на счет Учреждения и приняты к возмещению за поставку молока в марте 2019 года.

3. Социальному педагогу, ответственному за организацию работы по выдаче молока, объявлено замечание.

Спортивная школа № 6

1. Локальные акты учреждения приведены в соответствии с нормативно-правовыми актами, регламентирующими трудовые отношения.

2. Подготовлены изменения в Устав по перечню видов деятельности по платным услугам.

3. Крупные сделки осуществляются по согласованию с наблюдательным советом.

4. В договоры на оказание платных образовательных услуг внесены дополнения о форме обучения.

5. Расчетная ведомость формы 0503402 с 01.02.2019 приведена в соответствии с требованиями приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н.

6. Виновные лица: заместитель директора по учебно-воспитательной работе, административно-хозяйственной работе, главный бухгалтер, бухгалтер, специалист по кадрам привлечены к дисциплинарной ответственности в виде «замечания».

В соответствии с обращением комитета Тамбовской городской Думы Тамбовской области шестого созыва по бюджету и муниципальной собственности проведено контрольное мероприятие «Проверка муниципального автономного учреждения дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа № 1» в части финансово-хозяйственной деятельности детского оздоровительно-образовательного лагеря «Сосновый бор» (ДООЛ «Сосновый бор») по вопросам оказания платных услуг по сдаче номеров, а также соблюдения администрацией города Тамбова Тамбовской области действующего законодательства при управлении и распоряжении муниципальной собственностью, в части того, в каком состоянии находится имущество, используемое для организации оздоровительно-образовательной деятельности детского лагеря «Сосновый бор».

В ходе контрольного мероприятия установлено, что согласно Уставу МАУ ДО «ДЮСШ № 1» деятельность ДООЛ «Сосновый бор» организуется с целью проведения учебно-тренировочных сборов и походов выходного дня.

Фактическая деятельность ДООЛ «Сосновый бор» с целью проведения учебно-тренировочных сборов не осуществляется с 2010 года. Следует отметить, что ДООЛ «Сосновый бор» не входит в Реестр организаций отдыха детей и их оздоровления, расположенных и зарегистрированных на территории Тамбовской области, утвержденный начальником управления социальной защиты и семейной политики Тамбовской области 27.02.2019.

На территории ДООЛ «Сосновый бор» МАУ ДО «ДЮСШ № 1» оказывает платные услуги населению, в виде организации отдыха на его базе. Постановлением администрации города Тамбова Тамбовской области от 03.03.2017 № 1177 утверждена стоимость платных услуг, а именно за «Организацию отдыха на загородных базах» установлена стоимость в размере 250 руб. за одного человека в день.

На основании договоров, заключенных между МАУ ДО «ДЮСШ № 1» и заказчиками (отдыхающие), осуществляется организация отдыха в ДООЛ «Сосновый бор», а именно предоставляется жилье (без питания). Количество таких договоров в 2018 году – 83 шт., в 2019 году – 71 шт., общее число, отдохнувших на базе ДООЛ «Сосновый бор» в 2018 году и 2019 году (на момент проведения проверки – 23.08.2019) составило 128 и 69 человек соответственно.

Доход, полученный МАУ ДО «ДЮСШ № 1» в 2018 году и истекшем периоде 2019 года, составил 268,0 тыс. руб. и 218,75 тыс. руб. соответственно. Факт оказанных услуг подтвержден актами с указанием количества человек и дней отдыха. Оплата заказчиками услуг осуществлялась в безналичной форме – путем перечисления денежных средств на расчетный счет МАУ ДО «ДЮСШ № 1».

МАУ ДО «ДЮСШ № 1» на постоянном (бессрочном) праве пользования для осуществления деятельности ДООЛ «Сосновый бор» предоставлено два земельных участка общей площадью 69499 кв. м (под территорию ДООЛ «Сосновый бор» и под стадион).

Участок площадью 2100 кв. м в 2015 году был изъят у МАУ ДО «ДЮСШ № 1» под строительство обеденного зала.

В рамках реализации муниципальных программ в период 2015-2018 годов было запланировано проведение строительства обеденного зала и капитального ремонта ряда объектов в ДООЛ «Сосновый бор» в общем объеме 22473,1 тыс. руб. Заказчиком выполнения строительных и ремонтных работ являлось МКУ ИСЦ.

Общая сумма заключенных контрактов 21602,7 тыс. руб., фактически выполнено работ по строительству и капитальному ремонту на общую сумму 19922,3 тыс. руб., в том числе:

11628,6 тыс. руб. строительство обеденного зала;

81,5 тыс. руб. монтаж пожарной сигнализации;

8212,1 тыс. руб. капитальный ремонт двух спальных корпусов, помещения кухни, туалетов, душевых, рукомоек, ногомоек и инженерных сетей.

На момент проведения контрольного мероприятия выполненные работы оплачены в полном объеме.

В октябре 2016 года администрацией Тамбовского района Тамбовской области дано разрешение на ввод обеденного зала в эксплуатацию. Право собственности на объект зарегистрировано.

В ходе контрольного мероприятия (23.08.2019) был проведен визуальный осмотр состояния нежилых помещений, находящихся на территории ДООЛ «Сосновый бор».

Установлено, что после ремонта (в 2015-2016 гг.) находятся такие помещения как: металлический душ (S – 71,6 кв. м), туалет (S – 57,1 кв. м), два корпуса (литер Б и В общей S – 584,8 кв. м), обеденный зал (S – 530,2 кв. м). Перечисленные помещения, несмотря на то, что не эксплуатируются, находятся в удовлетворительном состоянии.

Большую часть на земельном участке занимают помещения хозяйственного-досугового назначения (эстрада, мастерская, склад, овощехранилище, склад – ледник, летние дома и др.) требующие ремонта (прогнившие полы, крыша, разрушена часть фундамента, отсутствуют окна, просели дверные проемы и пороги и др.).

Кроме того, по периметру отсутствует часть ограждения, что позволяет местным жителям находится на территории лагеря в любое время, имеется загущенность аварийными деревьями, также отсутствует какое-либо благоустройство территории (освещение, тротуарные дорожки, спортивный городок и др.).

Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен в Тамбовскую городскую Думу Тамбовской области.

Сфера жилищного хозяйства

В соответствии с планом работы на 2019 год и поручением Тамбовской городской Думы Тамбовской области проведено контрольное мероприятие «Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного учреждения «Долговой центр» в части принятия мер по устранению нарушений и недостатков, выявленных при проведении контрольных мероприятий в 2018 году».

По результатам проведенного контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного учреждения «Долговой центр», в том числе в части проведения работ по благоустройству дворовых территорий в 2017 году» в ноябре 2018 года в адрес МКУ «Долговой центр» было направлено представление для принятия мер к устранению выявленных нарушений.

После рассмотрения представления МКУ «Долговой центр» в адрес КСП направлена информация о проделанной работе и принятых мерах. В ходе проведения контрольного мероприятия предоставленная информация подтвердилась.

По факту неиспользования объектов недвижимого имущества (нежилые помещения № 175-177) по адресу: г. Тамбов, ул. Чичканова, д. 125, МКУ «Долговой центр» было направлено письмо в адрес комитета по управлению муниципальным имуществом города администрации города Тамбова Тамбовской области, с просьбой изъять из оперативного управления данные объекты.

На момент проведения поверки, вышеуказанное имущество из оперативного управления изъято не было. В результате чего МКУ «Долговой центр» продолжает содержать данное имущество и уплачивать налог на имущество. Общая сумма такого налога за 3, 4 квартал 2018 года и 1 квартал 2019 года – 19,2 тыс. руб.

Кроме того, в ответе на информацию КСП города Тамбова, администрация города Тамбова Тамбовской области в своем письме (от 16.05.2019 № 2-30-7275/18) сообщила, что с целью решения данного вопроса жилищным комитетом администрации города Тамбова Тамбовской области направлялись служебные письма на имя главы города Тамбова Тамбовской области и организовывались совещания под председательством заместителей главы администрации города Тамбова Тамбовской области. До настоящего времени единой правовой и концептуальной позиции по решению данного вопроса не выработано.

По выявленным случаям оплаты фактически не выполненных работ по ремонту линии освещения дворовой территории МКУ «Долговой центр» сообщило, что на момент приемки выполненных работ оборудование (ограничители перенапряжения, наружные и внутренние концевые муфты) были установлены. Но как следует из ответа на претензию подрядной организации, вышеназванное оборудование было демонтировано в июле 2018 года (до начала проведения контрольного мероприятия) для его гарантийной замены заводом изготовителем, которое по состоянию на 25.09.2018 установлено в проектное положение.

В рамках проводимого контрольного мероприятия был проведен выборочный осмотр наличия указанного оборудования. Факт установки оборудования на линиях освещения подтвержден.

Выявленная переплата стоимости работ, выполненных ООО «Реал-Макс» в сумме 150,7 тыс. руб. возвращена в бюджет в полном объеме.

По вопросу проделанной претензионной работы МКУ «Долговой центр» в ходе контрольного мероприятия установлено, что в декабре 2018 года МКУ «Долговой центр» поданы исковые заявления в Арбитражный суд Тамбовской области к ООО «Реал-Макс» на взыскание неустойки на общую сумму 1138,5 тыс. руб. за нарушение сроков выполнения работ по благоустройству дворовых территорий многоквартирных жилых домов на территории городского округа – город Тамбов по двум контрактам.

Арбитражным судом в феврале 2019 года приняты решения взыскать с ООО «Реал-Макс» в пользу Учреждения неустойку на общую сумму 387,5 тыс. руб., а также предоставить ООО «Реал-Макс» рассрочку исполнения решений суда, определив график платежей вышеуказанной суммы в течение трех месяцев (с марта по май).

Согласно представленным платежным поручениям, на 15.05.2019 ООО «Реал-Макс» соблюден график платежей неустойки, общая сумма оплаченной неустойки составила 258,3 тыс. руб.

В декабре 2018 года МКУ «Долговой центр» поданы исковые заявления в Арбитражный суд Тамбовской области к ООО «ТамбовИнвестСтрой» на взыскание неустойки на общую сумму 247,1 тыс. руб. за нарушение сроков выполнения работ по благоустройству дворовых территорий многоквартирных жилых домов на территории городского округа – город Тамбов по двум контрактам.

Решениями Арбитражного суда исковые требования полностью удовлетворены, выданы исполнительные листы.

За период с 01.01.2019 по 15.05.2019 на счет МКУ «Долговой центр» поступила неустойка в сумме 201,6 тыс. руб.

В декабре 2018 года МКУ «Долговой центр» поданы исковые заявления в Арбитражный суд Тамбовской области к ООО «Гефест» на взыскание неустойки на общую сумму 133,2 тыс. руб. за нарушение сроков выполнения работ по двум контрактам.

Впоследствии иски отозваны в связи с добровольным погашением ООО «Гефест» неустоек по контрактам. В декабре 2018 года от ООО «Гефест» на счет МКУ «Долговой центр» поступила неустойка в полном объеме.

Кроме того, по результатам проведенного в августе 2018 года контрольного мероприятия было установлено, что в связи с неуплатой налоговых платежей от продажи закрепленного за МКУ «Долговой центр» на праве оперативного управления здания гостиницы лит. А, расположенного по адресу: г. Тамбов, ул. Набережная/М.Горького, д. 90/2, образовалась задолженность по расчетам по платежам в бюджеты: по налогу на прибыль, НДС за 2013-2014 годы, а также пени и штрафы по ним на общую сумму 40142,0 тыс. руб., на взыскание которых ИФНС России по г. Тамбову обратилось с исками в Арбитражный суд Тамбовской области.

Суд удовлетворил заявленные требования ИФНС России по г. Тамбову и выдал в 2018 году исполнительные документы о взыскании с МКУ «Долговой центр» задолженности по:

НДС за 2,3 квартал 2013 года в размере 11411,8 тыс. руб., пени по НДС в размере 4015,5 тыс. руб. с отсрочкой уплаты по 31.03.2021 с погашением каждые три месяца по 1285,60 тыс. руб., согласно графику погашения задолженности;

НДС за 1 квартал 2014 года в размере 2054,1 тыс. руб., пени по НДС в размере 611,8 тыс. руб. со сроком погашения с 01.10.2018 по 30.09.2021 с погашением каждые три месяца по 222,2 тыс. руб., согласно графику погашения задолженности;

налогу на прибыль в размере 14962,1 тыс. руб., пени по налогу на прибыль в размере 6899,7 тыс. руб. и штраф по налогу на прибыль в размере 187,0 тыс. руб. со сроком погашения с 01.11.2018 по 30.10.2021 с погашением каждые три месяца по 1837,4 тыс. руб., согласно графику погашения задолженности.

МКУ «Долговой центр» произведена уплата по вышеуказанным недоимкам по налогам, пеням и штрафу в следующем объеме:

недоимка по НДС за 2,3 квартал 2013 года и пени погашены на общую сумму 7532,3 тыс. руб. или на 48,8% от общей суммы взыскания, платежи производятся в соответствии с графиком погашения задолженности;

недоимка по НДС за 1 квартал 2014 года и пени погашены на общую сумму 2498,4 тыс. руб. или на 93,7% от общей суммы взыскания, платежи производятся с опережением графика погашения задолженности;

недоимка по налогу на прибыль, пени и штраф по нему полностью оплачены МКУ «Долговой центр» в декабре 2018 года на общую сумму 22048,8 тыс. руб.

При этом необходимо отметить, что постановлением кассационной инстанции по проверке законности и обоснованности судебных актов арбитражных судов, вступивших в законную силу от 20.02.2019 дело № А64-1243/2018 принято следующее решение:

решение Арбитражного суда Тамбовской области от 30.07.2018 и постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.10.2018 по вышеуказанному делу в части взыскания с МКУ «Долговой центр» налога на прибыль, пени и штрафа по налогу на прибыль в соответствующих суммах и в части отказа в удовлетворении требований МКУ «Долговой центр» о признании недействительным решения ИФНС по г. Тамбову о доначислении налога на прибыль и пени по налогу на прибыль в соответствующих суммах отменить и дело в этой части направить на новое рассмотрение в Арбитражный суд Тамбовской области.

Информация об основных итогах контрольного мероприятия направлена в адрес главы города Тамбова и председателя Тамбовской городской Думы Тамбовской области.

Сфера управления и распоряжения муниципальной собственностью

В соответствии с планом работы КСП на 2019 год в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью проведено одно контрольное мероприятие «Проверка полноты отражения в реестре муниципального имущества производственно-технологических комплексов по водоснабжению и водоотведению, состав которых утвержден решениями Тамбовской городской Думы Тамбовской области». Объектом контроля являлся Комитет по управлению имуществом.

Проверкой установлено, что по состоянию на 01.04.2019 сформировано 83 производственно-технологических комплекса по водоснабжению и водоотведению (далее – ПТК), включено в реестр муниципального имущества (далее – Реестр) 77 ПТК, право муниципальной собственности зарегистрировано на 50 ПТК.

Сведения о ПТК, указанные в решениях Тамбовской городской Думы Тамбовской области, соответствуют сведениям технических паспортов ПТК.

Выборочной проверкой обоснованности включения других ПТК в раздел I Реестра, внесения сведений о них, нарушений не установлено.

До момента формирования ПТК было передано в аренду 454915,44 м сетей инженерной инфраструктуры по водоснабжению и водоотведению. По 77 ПТК, включенным в Реестр, протяженность сетей водоснабжения и водоотведения составляет 958904,0 м.

Таким образом, общая протяженность сетей водоснабжения и водоотведения, предлагаемая для передачи в аренду, по состоянию на 01.04.2019 увеличилась на 503988,56 м или в 2,1 раза.

Поступления по договорам аренды объектов муниципального имущества, используемого для обеспечения потребителей на территории города Тамбова услугами водоснабжения и водоотведения, происходят практически только в судебном порядке.

Комитетом по управлению имуществом ведется претензионно-исковая работы в отношении субъектов, допускающих задолженность по двум и более срокам уплаты по платежам за использование муниципального имущества.

Информация об основных итогах контрольного мероприятия направлена в адрес главы города Тамбова Тамбовской области и председателя Тамбовской городской Думы Тамбовской области.

В адрес председателя Комитета по управлению имуществом направлено информационное письмо.

Муниципальные унитарные предприятия

В соответствии с планом работы КСП на 2019 год и поручением Тамбовской городской Думы Тамбовской области в муниципальных унитарных предприятиях города Тамбова проведено три контрольных мероприятия. Объектами контроля являлись четыре муниципальных унитарных предприятия: «Школьник», «Тамбовтеплосервис», «Тамбовгортранс», «Аптека № 3».

В соответствии с планом работы КСП на 2019 год проведено контрольное мероприятие «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Школьник».

Анализ показателей и динамики финансового состояния муниципального унитарного предприятия «Школьник» (МУП «Школьник») за период 2014-2018 годов показал, что МУП «Школьник» является платежеспособным и финансово устойчивым, может покрыть текущие обязательства собственными средствами, имеет высокую степень финансовой независимости. Результаты финансово-хозяйственной деятельности МУП «Школьник» за 5 лет имеют положительную динамику роста основных показателей, характеризующих экономическую эффективность работы предприятия в целом.

В качестве финансового обеспечения производственного развития МУП «Школьник» и иных аналогичных мероприятий по приобретению (созданию) недвижимого и иного имущества и прочих активов, увеличению Уставного фонда, МУП «Школьник» ежегодно создает резервный фонд на счете бухгалтерского учета «Нераспределенная прибыль», который по состоянию 31.12.2018 составил 10476,0 тыс. руб.

В соответствии с п. 1 постановления администрации города Тамбова Тамбовской области от 27.04.2018 № 2278 «Об увеличении уставного фонда муниципального унитарного предприятия «Школьник» и утверждении Устава муниципального унитарного предприятия «Школьник» в новой редакции» за счет прибыли прошлых лет МУП «Школьник» был увеличен уставный фонд на 16,5 тыс. руб., который с 01.05.2018 составил 100,0 тыс. руб.

Резервный фонд по состоянию на 31.12.2018 в размере 10476,0 тыс. руб., созданный на счете бухгалтерского учета № 84 «Нераспределенная прибыль непокрытый убыток», позволяет МУП «Школьник» в 2019 году осуществлять мероприятия по финансовому обеспечению производственного развития предприятия и иных аналогичных мероприятий, в том числе по приобретению (созданию) недвижимого и иного имущества и прочих активов, увеличению Уставного фонда.

В соответствии с планом работы КСП на 2019 год и поручением Тамбовской городской Думы Тамбовской области проведено контрольное мероприятие «Анализ деятельности муниципальных унитарных предприятий в части принятия мер по устранению нарушений и недостатков, выявленных при проведении контрольных мероприятий в 2018 году». Объектами контрольного мероприятия являлись МУП «Тамбовтеплосервис», МУП «Тамбовгортранс».

В соответствии с поручением главы администрации Тамбовской области А.В.Никитина, решением о проведении совместного контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой Тамбовской области и Контрольно-счетной палатой города Тамбова в 2018 году было проведено контрольное мероприятие «Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий (учреждений) городов и районов Тамбовской области, организаций, акции (паи, доли) которых находятся в государственной (муниципальной) собственности Тамбовской области, в том числе расчетов за потребленные топливно-энергетические ресурсы».

По результатам контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой Тамбовской области руководителям муниципальных унитарных предприятий «Тамбовгортранс» и «Тамбовтеплосервис» 06.08.2018 и 10.09.2018 были направлены Представления с предложениями по устранению выявленных нарушений и недостатков, привлечению к ответственности виновных лиц.

Проведенной проверкой полноты принятых мер по реализации и исполнению представлений установлено, что нарушения и недостатки, отмеченные КСП Тамбовской области, были устранены частично.

Так на объекте МУП «Тамбовгортранс» из десяти пунктов, отмеченных в представлении от 06.08.2018 КСП Тамбовской области, не выполнены, либо выполнены частично три.

На объекте МУП «Тамбовтеплосервис» из восьми пунктов нарушений, выявленных КСП и отмеченных в представлении от 10.09.2018 КСП Тамбовской области, не выполнены, либо выполнены частично четыре.

Кроме того, предприятиями по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2018 год получены убытки на общую сумму 158283,0 тыс. руб., в том числе:

в МУП «Тамбовгортранс» на сумму 15073,0 тыс. руб. (по сравнению с 2017 годом уменьшился на 66,5%);

в МУП «Тамбовтеплосервис» на сумму 143210 тыс. руб. (по сравнению с 2017 годом увеличился на 51,7%).

Проведенный анализ состояния основных показателей финансово-хозяйственной деятельности Предприятий за 2018 год в целом указывает на их неустойчивое финансовое состояние, а также на рост дебиторской и кредиторской задолженностей.

На объекте МУП «Тамбовтеплосервис»

Дебиторская задолженность за 2018 год увеличилась на 260842,0 тыс. руб. или 46,6% и на 01.01.2019 составила 820596,0 тыс. руб.

По ряду договоров с поставщиками ресурсов на сумму 34725,0 тыс. руб. (с АО «ТКС», АО «ГТ Энерго», ОАО «ТЗ Ревтруд», ПАО «Квадра» и др.) у предприятия имеются разногласия в отношении объема оказанных услуг. Данная задолженность потенциально может быть оспорена по решению арбитражного суда и скорректирована в сторону уменьшения.

Всего дебиторская задолженность МУП «Тамбовтеплосервис» в сумме 599681,9 тыс. руб. (или 71,7% от общего объема дебиторской задолженности) потенциально может быть не погашена, либо погашена в гораздо меньшем размере и скорректирована в сторону уменьшения.

Кредиторская задолженность МУП «Тамбовтеплосервис» за 2018 год увеличилась на 318009,0 тыс. руб. или 37,6% и по состоянию на 01.01.2019 составила 1163258,0 тыс. руб.

Наибольший долг у МУП «Тамбовтеплосервис» сформировался перед ООО «Газпром межрегионгаз Тамбов» за поставку газа, который на 01.04.2019 составил 584938,5 тыс. руб. или 50,4% общей кредиторской задолженности.

При этом общий долг предприятия за газ, с учетом договоров уступки (цессии), заключенных ООО «Газпром межрегионгаз Тамбов» с другими контрагентами на право требовать с МУП «Тамбовтеплосервис» долга за газ, продолжил свой рост. Общая задолженность МУП «Тамбовтеплосервис» за газ на 01.01.2019 составила 741737,6 тыс. руб. или 63,8%.

На объекте МУП «Тамбовгортранс»

В 2018 года у МУП «Тамбовгортранс» прослеживается тенденция роста дебиторской задолженности на 2658,1 тыс. руб., которая на 31.12.2018 составила 20077,2 тыс. руб.

В связи с отказом ООО «Транзит 68/52» о взыскании расходов на сумму 12992,4 тыс. руб. по предоставлению льгот в качестве основного долга, на основании решения Арбитражного суда, у МУП «Тамбовгортранс» в 2019 году могут увеличиться убытки на эту сумму из-за образования нереальной к взысканию дебиторской задолженности.

Динамика состояния кредиторской задолженности в анализируемом периоде также имеет тенденцию роста. Так, на 01.01.2018 кредиторская задолженность по сравнению 01.01.2017 (67965,2 тыс. руб.) увеличилась на 29892,6 тыс. руб. или на 44,0%, и составила 97857,8 тыс. руб.

По состоянию на 01.01.2019 кредиторская задолженность составила 113986,6 тыс. руб.

В связи с обращением в Арбитражный суд кредиторов, у предприятия также образовались неэффективные расходы – на уплату пеней, штрафов, неустоек, судебных расходов, исполнительских сборов, которые за 2018 год составили 29088,8 тыс. руб.

По итогам контрольного мероприятия в адрес главы города Тамбова Тамбовской области была направлена информация с предложением провести работу по устранению отмеченных нарушений и принять меры по исправлению сложившейся ситуации.

Согласно поступившей в КСП информации, итоги контрольного мероприятия рассмотрены главой города Тамбова Тамбовской области. Организована работа и принимаются меры по устранению отмеченных нарушений и недостатков.

Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Аптека № 3» (далее – МУП «Аптека № 3») за период с 2016 года – 9 месяцев 2019 года показал динамику их снижения. Начиная с 2017 года МУП «Аптека № 3» получает убыток от продаж, и его сумма с каждым годом увеличивается. За период с 2017 года – 9 месяцев 2019 убыток от продаж вырос в 2,3 раза. Только за счет наличия прочих доходов МУП «Аптека № 3» по итогам 2017, 2018 года оканчивало год с чистой прибылью, размер которой также сократился за период с 2016 года – 2018 года в 4,6 раза.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности МУП «Аптека № 3» за 9 месяцев 2019 года получен убыток в сумме 860,0 тыс. руб.

Анализ структуры и штатной численности работников МУП «Аптека № 3» показал, что штатная численность работников предприятия за период с 2017 год – 9 месяцев 2019 года в сравнении с 01.01.2017 сокращена на 0,7 ед. (или 1,7%), внесены изменения в структуру штата – добавлены, сокращены должности, при этом ежемесячный фонд оплаты труда вырос на 103,2 тыс. руб. (или на 11,3%).

При установлении системы оплаты труда работникам МУП «Аптека № 3» допущены нарушения трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, так:

в нарушение ст. 162 Трудового кодекса Российской Федерации на предприятии отсутствуют локальные нормативные акты, предусматривающие введение, замену и пересмотр норм труда работников МУП «Аптека № 3», которые включают нормы времени, нормативы численности и другие нормы, что не позволяет обосновать необходимое количество работников предприятия для выполнения его основных видов деятельности;

работникам МУП «Аптека № 3» устанавливаются доплаты и надбавки стимулирующего характера в соответствии с разделом 4 Положения об оплате труда: за сложность и напряженность, за работу с наркотическими и психотропными лекарственными средствами, за интенсивность и высокие результаты работы. При этом критерии для определения размера надбавок (доплат), условия (порядок) их установления конкретному сотруднику локальными нормативными актами не определены.

Расходы на оплату труда (заработная плата с начислениями на оплату труда) в составе коммерческих расходов МУП «Аптека № 3» за период 2016 год – 9 месяцев 2019 года занимают наибольшую долю – 80,5 – 83,7%. За указанный период наблюдается их рост за счет ежегодной индексации заработной платы на коэффициент инфляции, изменения структуры штата, а также отмены с 01.01.2019 льготных тарифов страховых взносов для фармацевтов аптек.

Выявлены нарушения в сфере закупок, так:

в нарушение ч. 6 ст. 38 Закона № 44-ФЗ контрактный управляющий МУП «Аптека № 3» не имеет высшего образования или дополнительного профессионального образования в сфере закупок;

в нарушение ч. 2 ст. 4.1 Закона № 223-ФЗ информация о заключении договора на поставку пиявок в 2019 году в единой информационной системе в сфере закупок не размещена.

Динамика состояния дебиторской и кредиторской задолженности МУП «Аптека № 3» за период с 2016 года – 9 месяцев 2019 года имеет тенденцию, как роста, так и снижения. Начиная с 2017 года и по 01.10.2019 прослеживается динамика роста дебиторской задолженности и увеличение в ее структуре доли задолженности по расчетам с разными дебиторами и кредиторами.

В общей структуре кредиторской задолженности наибольший удельный вес (80% – 90%) составляет задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за поставленные лекарственные средства для продажи.

Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей за период с 2016 года – 9 месяцев 2019 года показал, что дебиторская задолженность полностью не покрывает кредиторскую задолженность. Обеспеченность кредиторской задолженности дебиторской задолженностью МУП «Аптека № 3» за период с 2016 года – 9 месяцев 2019 года составляла от 2,0% до 6,9%.

Информация об основных итогах контрольного мероприятия направлена в адрес Тамбовской городской Думы Тамбовской области.

С целью устранения выявленных недостатков и привлечения к ответственности виновных должностных лиц в адрес директора МУП «Аптека № 3» направлено представление.

Сфера транспорта

В соответствии с планом работы КСП на 2019 год проведено контрольное мероприятие «Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного учреждения «Автобаза администрации города Тамбова».

Муниципальное казенное учреждение «Автобаза администрации города Тамбова» (далее – Автобаза) осуществляет транспортное обслуживание администрации города Тамбова и иных муниципальных учреждений.

На осуществление деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами, а также на осуществление медицинской деятельности (предрейсовые, послерейсовые медицинские осмотры) Автобазой получены соответствующие лицензии.

Автопарк Автобазы состоит из 54 автомобилей. По состоянию на 01.07.2019 из общего количества автотранспорта, находящегося в эксплуатации, 100%-й износ имеют 48 единиц автомобилей, или 89% всего парка. Несмотря на это все они находятся в эксплуатации. Последнее приобретение нового автомобиля было в 2016 году (Форд TST 41D).

Финансирование деятельности Автобазы осуществлялось за счет средств городского бюджета в рамках муниципальной подпрограммы «Совершенствование транспортного обслуживания органов местного самоуправления города Тамбова и иных организаций города Тамбова».

Объем финансирования в 2018 году и в первом полугодии 2019 года составил 43412,2 тыс. руб. и 22423,9 тыс. руб. соответственно. Из общего объема финансирования 71% направлен на оплату труда сотрудников с начислениями во внебюджетные фонды, 22% на приобретение ГСМ и запасных частей.

Закупки товаров, работ и услуг осуществлялись в соответствии с требованиями Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

В связи с несвоевременным финансированием Автобазы главным распорядителем бюджетных средств оплата поставленного товара, выполненных работ, оказанных услуг осуществлялась с нарушением предусмотренных контрактами сроков.

В отдельных моментах (в части Порядка и условий установления премий и в части суммированного учета труда отдельных водителей) Положение об оплате труда работников Автобазы не соответствует требованиям Трудового кодекса Российской Федерации, Примерному положению об оплате труда работников муниципальных учреждений жилищно-коммунального хозяйства, строительства, дорожного строительства и благоустройства, транспорта, муниципального бюджетного учреждения «Аварийно-спасательная служба города Тамбова», муниципального казенного учреждения «Автобаза администрации города Тамбова», муниципального бюджетного учреждения «Град-Сервис», утвержденному постановлением администрации города Тамбова от 08.04.2010 № 2878.

В нарушение ст. 99 Трудового кодекса Российской Федерации привлечение сторожей к сверхурочной работе осуществлялось с превышением установленной допустимой нормы в 120 часов в год.

В целях реализации материалов контрольного мероприятия и привлечения к дисциплинарной ответственности виновных должностных лиц направлено представление в адрес руководителя Автобазы.

Информация об основных итогах контрольного мероприятия направлена главе города Тамбова Тамбовской области и в Тамбовскую городскую Думу Тамбовской области.

Согласно поступившей в КСП от Автобазы информации:

трудовой договор с водителем школьного автобуса приведен в соответствие с Правилами внутреннего трудового распорядка;

положение об оплате труда работников в части Порядка и условий установлений премий приведено в соответствие с требованиями Трудового кодекса Российской Федерации;

премирование водителей осуществляется в соответствии с Положением об оплате труда работников;

статья 2 порядка и условий оплаты труда работников Положения об оплате труда в части суммированного учета рабочего времени водителей приведена в соответствие с приказом Минтранса от 20.08.2004 № 15.

Приказом руководителя Автобазы за допущенные нарушения экономисту объявлено замечание.