Приложение к Постановлению от 11.02.2008 г № 181 Положение
Положение о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ 1. общие положения
1.1.Настоящее Положение определяет порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, направленных на осуществление исполнительными органами государственной власти области государственной политики в установленных сферах деятельности, обеспечение достижения целей и задач социально-экономического развития, повышение результативности расходов областного бюджета.
1.2.Ведомственные целевые программы базируются на системе целей, задач и показателей деятельности исполнительных органов государственной власти области, которые определяются в докладах о результатах и основных направлениях деятельности, подготавливаемых в соответствии с Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, утвержденным Постановлением администрации области от 26.06.2009 N 748.
Ведомственная целевая программа направлена на решение проблем областного значения в рамках полномочий одного исполнительного органа государственной власти области и носит внутриотраслевой характер. Период реализации ведомственной целевой программы не может превышать трех лет.
1.3.Понятия, используемые в настоящем Положении, применяются в значениях, определенных Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, утвержденным Постановлением администрации области от 26.06.2009 N 748.
1.4.Ведомственные целевые программы могут формироваться в двух видах:
утверждаемая ведомственная целевая программа (далее - целевая программа ведомства) - утверждаемый приказом исполнительного органа государственной власти области комплекс взаимоувязанных мероприятий, направленных на решение конкретных тактических задач, стоящих перед главным распорядителем средств областного бюджета, описываемый измеряемыми целевыми индикаторами. Целевая программа ведомства является самостоятельным документом, отдельные ее положения и параметры включаются в доклад о результатах и основных направлениях деятельности главного распорядителя средств областного бюджета;
аналитическая ведомственная целевая программа (далее - аналитическая программа ведомства) - выделяемая в аналитических целях при подготовке доклада о результатах и основных направлениях деятельности главного распорядителя средств областного бюджета группировка расходов, направленных на решение конкретной тактической задачи, стоящей перед главным распорядителем средств областного бюджета, описываемой целевыми индикаторами.
1.5.Целевая программа ведомства содержит:
паспорт по форме согласно приложению N 1;
характеристику проблемы (задачи), решение которой осуществляется путем реализации целевой программы ведомства, включая анализ причин ее возникновения, целесообразность и необходимость решения на ведомственном уровне;
основные цели и задачи целевой программы ведомства;
описание ожидаемых результатов реализации целевой программы ведомства и целевые индикаторы - измеряемые количественные показатели решения поставленных задач и хода реализации целевой программы ведомства по годам;
перечень и описание программных мероприятий, включая состав мероприятий, информацию о необходимых ресурсах (с указанием направлений расходования средств и источников финансирования) и сроках реализации каждого мероприятия. При определении размера средств, выделяемых из областного бюджета на реализацию мероприятий целевой программы ведомства, учитывается необходимый для их осуществления объем финансирования в целом. Мероприятие - носящее предельно конкретный характер действие или несколько взаимосвязанных действий в отношении однозначно поименованного объекта, дающее четкое представление о содержании производимых работ. Основные программные мероприятия должны иметь контрольные показатели их реализации;
срок реализации целевой программы ведомства;
описание социальных, экономических и экологических последствий реализации целевой программы ведомства, общую оценку ее вклада в достижение соответствующей стратегической цели, оценку рисков ее реализации;
оценку эффективности расходования бюджетных средств по годам и этапам в течение всего срока реализации целевой программы ведомства, а при необходимости - и после ее реализации;
методику оценки эффективности целевой программы ведомства (с учетом ее особенностей);
обоснование потребностей в необходимых ресурсах;
описание системы управления реализацией целевой программы ведомства, включающей в себя распределение полномочий и ответственности между структурными подразделениями органа исполнительной власти области, реализующего целевую программу ведомства.
1.6.Мероприятия целевых программ ведомств не могут дублировать мероприятия целевых программ Тамбовской области. Расходы целевых программ Тамбовской области не могут быть включены в целевые программы ведомств.
Целевая программа ведомства подлежит экономической и финансовой экспертизе.
1.7.Аналитическая программа ведомства содержит:
цели аналитической программы ведомства, описание целевых индикаторов с количественными показателями решения конкретной тактической задачи по годам. Целевые индикаторы должны отвечать требованиям пунктов 2.11 и 2.12 настоящего Положения;
обоснование объемов и состава расходов средств, выделяемых из областного бюджета на реализацию аналитической программы ведомства.
Реализация аналитической программы ведомства возможна без проведения экспертизы управлением экономической политики администрации области и финансовым управлением области. Аналитическая программа ведомства и информация о ходе ее реализации по итогам полугодия и года представляются в управление экономической политики администрации области и финансовое управление области по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению для проведения мониторинга.
Аналитическая программа ведомства отражается в докладе о результатах и основных направлениях деятельности исполнительного органа государственной власти области, реализующего аналитическую программу ведомства.
1.8.В состав аналитической программы ведомства могут включаться расходы на:
реализацию законов области;
обслуживание и погашение государственного долга;
ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций, стихийных бедствий и эпидемий;
обеспечение отдельных государственных полномочий, передаваемых на муниципальный уровень;
проведение выборов и референдумов;
компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти области и приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов местных бюджетов.
1.9.Целевая программа ведомства и аналитическая программа ведомства не подлежат разделению на подпрограммы.
1.10.Расходы на осуществление бюджетных инвестиций, предусмотренные на реализацию целевой программы ведомства и аналитической программы ведомства, включаются в установленном порядке в областную адресную инвестиционную программу.
1.11.Предложения по объемам расходов, осуществляемых за счет средств областного бюджета на реализацию целевой программы ведомства в целом и каждого из мероприятий, подготавливаются в соответствии с классификацией расходов бюджетов Российской Федерации с расчетами и обоснованиями на весь период реализации программы.
1.12.Расчет расходов на реализацию целевой программы ведомства и аналитической программы ведомства в части, касающейся исполнения действующих обязательств, осуществляется с использованием коэффициентов, применяемых при формировании областного бюджета, и с учетом индексов-дефляторов, разрабатываемых Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.
1.13.Реализация аналитической программы ведомства осуществляется в пределах расходов, выделенных исполнительному органу государственной власти области на исполнение действующих обязательств.
2.Разработка и утверждение целевой программы ведомства
2.1.Решение о разработке целевой программы ведомства принимается руководителем исполнительного органа государственной власти области по результатам оценки степени выполнения тактических задач, стоящих перед исполнительным органом государственной власти области, и оформляется приказом.
2.2.Исполнительный орган государственной власти области (далее - разработчик целевой программы ведомства):
разрабатывает проект целевой программы ведомства;
представляет проект целевой программы ведомства на экспертизу в управление экономической политики администрации области и финансовое управление области одновременно;
обеспечивает реализацию целевой программы ведомства и ее финансирование;
формирует и по итогам полугодия и года представляет в управление экономической политики администрации области и финансовое управление области отчетность о реализации целевой программы ведомства по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению.
2.3.Экспертизу проекта целевой программы ведомства, целевых индикаторов, статей и величины расходов средств областного бюджета осуществляют управление экономической политики администрации области и финансовое управление области в течение двух недель со дня поступления проекта программы.
В заключении экспертизы указывается соответствие проекта целевой программы ведомства предъявляемым к ним требованиям, предусмотренным настоящим Положением.
2.4.Результаты экспертизы проекта целевой программы ведомства направляются управлением экономической политики администрации области и финансовым управлением области разработчику программы.
2.5.Управление экономической политики администрации области по согласованию с финансовым управлением области формирует проект перечня целевых программ ведомств, предлагаемых к финансированию (полностью или частично) из областного бюджета и получивших положительные заключения экспертиз, упорядоченного с учетом вклада этих программ в реализацию приоритетных направлений социально-экономического развития области.
Формирование указанного перечня осуществляется исходя из общего объема принимаемых обязательств по целевым программам ведомств с учетом предельного объема средств, предусмотренных на капитальные вложения.
Проект указанного перечня рассматривается Комиссией по бюджетным проектировкам (далее - Комиссия), образованной Постановлением администрации области от 28.07.2008 N 906 "О комиссии по бюджетным проектировкам" (с изменениями).
2.6.Разработчик целевой программы ведомства утверждает приказом:
целевую программу ведомства, намеченную к финансированию из бюджета действующих обязательств, после получения положительных заключений экспертизы управления экономической политики администрации области и финансового управления области;
целевую программу ведомства, предлагаемую к финансированию (полностью или частично) из бюджета принимаемых обязательств, после получения положительных заключений экспертизы управления экономической политики администрации области, финансового управления области и включения ее в состав перечня программ, одобренного Комиссией.
2.7.Целевой программе ведомства по согласованию с финансовым управлением области может быть присвоен код бюджетной классификации после включения ее управлением экономической политики администрации области в перечень целевых программ ведомств.
2.8.Утвержденная целевая программа ведомства отражается отдельной строкой в законе области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
2.9.Разработчик целевой программы ведомства организует размещение в сети Интернет текста утвержденной целевой программы ведомства.
2.10.В случае если целевая программа ведомства получила отрицательное заключение экспертизы управления экономической политики администрации области и финансового управления области, исполнительный орган государственной власти области вправе реализовывать такую программу в форме аналитической программы ведомства.
2.11.При разработке системы целевых индикаторов целевой программы ведомства рекомендуется руководствоваться принципом минимизации количества планируемых (отчетных) целевых индикаторов при сохранении полноты информации и своевременности ее представления.
2.12.Используемые целевые индикаторы (далее - индикаторы) должны в максимально возможной степени соответствовать следующим требованиям:
адекватность - индикатор должен характеризовать степень достижения цели целевой программы ведомства или реализации мероприятия;
точность - погрешности измерения не должны приводить к искаженному представлению о результатах деятельности исполнительного органа государственной власти области;
объективность - используемые индикаторы должны объективно отражать результаты деятельности исполнительного органа государственной власти области;
достоверность - способ сбора и обработки исходной информации должен допускать возможность проверки точности полученных данных в процессе независимого мониторинга и оценки целевой программы ведомства;
однозначность - изменения индикаторов должны однозначно характеризовать положительную или отрицательную динамику происходящих изменений как специалистами, так и конечными потребителями услуг, включая индивидуальных потребителей, а также не иметь различных толкований;
экономичность - получение отчетных данных должно производиться с минимально возможными затратами, применяемые индикаторы должны в максимальной степени основываться на уже существующих программах сбора информации;
сопоставимость - выбор индикаторов следует осуществлять исходя из необходимости непрерывного накопления данных и обеспечения их сопоставимости за отдельные периоды с индикаторами, используемыми для оценки прогресса в решении сходных (смежных) задач, а также с индикаторами, используемыми в международной практике;
своевременность и регулярность - отчетные данные должны поступать со строго определенной периодичностью и с незначительным временным интервалом между моментом сбора информации и сроком ее использования.
2.13.Методики расчета индикаторов должны содержать:
наименования индикаторов;
единицу измерения индикаторов;
алгоритм формирования индикаторов (при описании формулы или алгоритма использовать буквенные обозначения базовых показателей);
наименование, определения и значения базовых показателей;
источники данных для расчета индикаторов;
сроки и порядок сбора данных для расчета индикаторов;
указание органа (подразделения органа или организации), ответственного за сбор данных для оценки индикаторов (показателей);
периодичность расчета индикаторов.
Методики расчета индикаторов могут быть представлены в тексте раздела целевой программы ведомства или вынесены в дополнительные к ней приложения.
3.Реализация и контроль за ходом выполнения
целевой программы ведомства и аналитической
программы ведомства
3.1.Целевая программа ведомства и аналитическая программа ведомства реализуются соответствующим исполнительным органом государственной власти области (далее - разработчик целевой программы ведомства и аналитической программы ведомства).
3.2.Руководитель исполнительного органа государственной власти области несет ответственность за достижение целей и задач целевой программы ведомства и аналитической программы ведомства, реализацию программных мероприятий и обеспечение достижения утвержденных значений индикаторов.
3.3.Контроль за ходом реализации целевой программы ведомства и аналитической программы ведомства осуществляется соответствующим разработчиком целевой программы ведомства и аналитической программы ведомства, а также в процессе комплексных проверок с участием представителей финансового управления области.
3.4.Для обеспечения мониторинга и анализа хода реализации целевой программы ведомства и аналитической программы ведомства разработчик целевой программы ведомства и аналитической программы ведомства организует ведение отчетности.
Отчеты о реализации целевой программы ведомства и аналитической программы ведомства по форме согласно приложению N 2, с пояснительной запиской, содержащей анализ причин отклонения (с выделением внешних и внутренних причин) и детальную оценку возможности достижения запланированных значений показателей конечных результатов целевой программы ведомства и аналитической программы ведомства, представляются в управление экономической политики администрации области и финансовое управление области по итогам полугодия до 1 августа отчетного года, по итогам года - не позднее 15 февраля следующего за отчетным года.
3.5.Основными задачами мониторинга целевой программы ведомства и аналитической программы ведомства являются:
определение фактически произведенных бюджетных расходов и реальных сроков выполнения целевой программы ведомства и аналитической программы ведомства;
определение достигнутых индикаторов целевой программы ведомства и аналитической программы ведомства (промежуточных фактических значений);
определение результативности целевой программы ведомства и аналитической программы ведомства;
выявление факторов, негативно влияющих на реализацию целевой программы ведомства и аналитической программы ведомства.
3.6.По результатам мониторинга за первое полугодие текущего года управление экономической политики администрации области и (или) финансовое управление области могут предложить разработчику целевой программы ведомства внести изменения в утвержденную целевую программу ведомства.
3.7.Мониторинг целевой программы ведомства предусматривает оценку:
достижения запланированных на год результатов реализации целевой программы ведомства;
фактической экономической и социальной эффективности реализации целевой программы ведомства;
возможности достижения стратегических целей деятельности разработчика целевой программы ведомства, решения тактических задач, а также достижения значений конечных результатов реализации целевой программы ведомства;
эффективности программы на основании оценки состояния индикаторов, оценки результативности и планируемых результатов реализации целевой программы ведомства.
3.8.Управление экономической политики администрации области осуществляет по итогам года оценку эффективности реализации целевой программы ведомства на основании оценки состояния индикаторов, оценки результативности и планируемых результатов целевой программы ведомства и представляет ее результаты в Комиссию. Оценка состояния индикаторов основана на балльном принципе и отражает степень достижения результата реализации целевой программы ведомства при фактически достигнутом уровне расходов областного бюджета за отчетный период (год). Для оценки состояния индикатора используется матрица оценки:
| Состояние индикатора на конец отчетного периода | Оценка состояния индикатора | ||
| при росте уровня расходов | при сохранении уровня расходов | при снижении уровня расходов | |
| Положительное изменение запланированного значения индикатора (рост/снижение) | 1 | 2 | 3 |
| Достижение запланированного значения индикатора | 0 | 1 | 2 |
| Отрицательное изменение запланированного значения индикатора (рост/снижение) | 0 | 0 | 1 |
--------------------------------
<*> Под расходами понимается общий объем средств, выделенных разработчику целевой программы ведомства из областного бюджета в отчетном году, за исключением средств, выделенных на реализацию целевых программ Тамбовской области.
Оценка состояния индикатора определяется путем установления соответствия между:
уровнем расходов разработчика целевой программы ведомства в отчетном периоде (по вертикали);
фактически полученным значением индикатора в отчетном периоде (по горизонтали).
Полученные оценки суммируются по соответствующим индикаторам, и определяется итоговая сводная оценка состояния индикаторов по следующей форме:
| Наименование индикатора | Оценка состояния индикатора (баллов) |
| Индикатор 1 | состояние индикатора |
| Индикатор 2 | состояние индикатора |
| Индикатор 3 | состояние индикатора |
| Индикатор 4 | состояние индикатора |
| Индикатор..n.. | состояние индикатора |
| Итоговая сводная оценка | сумма баллов по строкам |
Численные значения итоговой сводной оценки индикаторов в баллах устанавливаются исходя из количества индикаторов.
Эффективность целевой программы ведомства определяется по следующей форме:
| Вывод об эффективности целевой программы ведомства | |
| (X) > (Z) | Эффективность целевой программы ведомства снизилась |
| (X) = (Z) | Эффективность целевой программы ведомства находится на уровне |
| (X) < (Z) | Эффективность целевой программы ведомства повысилась |
X - количество целевых индикаторов, Z - итоговая сводная оценка (сумма баллов).
Сравнительная оценка проводится для целевых программ ведомства первого года реализации к запланированному уровню, для целевых программ ведомства второго года реализации и последующих периодов - к предыдущему году.
Вывод о снижении или повышении эффективности целевой программы ведомства является основанием для подготовки предложений по изменению объема средств, выделяемых разработчику целевой программы ведомства из областного бюджета на текущий финансовый год.
3.9.Годовой отчет о реализации целевой программы ведомства может рассматриваться на заседании Комиссии, в ходе которого руководитель исполнительного органа государственной власти области выступает с докладом о фактических результатах и перспективах реализации целевой программы ведомства.
По результатам рассмотрения Комиссия выносит одно из следующих решений:
о продолжении реализации целевой программы ведомства - в случае, если в результате ежегодного мониторинга установлена возможность достижения тактических задач исполнительного органа государственной власти области, а также конечных результатов реализации целевой программы ведомства;
о необходимости внесения изменений в целевую программу ведомства в соответствии с пунктом 3.10 настоящего Положения;
о необходимости досрочного прекращения реализации целевой программы ведомства в соответствии с пунктом 3.11 настоящего Положения.
Кроме того, в случае, если срок реализации успешно осуществляемой целевой программы ведомства завершается в текущем финансовом году, на заседании Комиссии рассматривается вопрос о целесообразности продолжения решения проблем в соответствующей сфере программными методами и принимается одно из следующих решений:
о целесообразности разработки целевой программы ведомства на следующий плановый период;
о необходимости разработки областной целевой программы взамен завершаемой в текущем финансовом году целевой программы ведомства в связи с межведомственным характером решаемых проблем.
3.10.Внесение изменений в целевую программу ведомства осуществляется в следующих случаях:
установления в ходе мониторинга невозможности достижения конечных результатов без внесения изменений в состав тактических задач и мероприятий целевой программы ведомства, не требующих дополнительного финансирования;
установления в ходе мониторинга невозможности достижения запланированных конечных результатов целевой программы ведомства за счет предусмотренных объемов финансирования по причинам внешнего по отношению к деятельности разработчика целевой программы ведомства характера, риски возникновения которых описаны в утвержденной целевой программе ведомства;
исключения из компетенции разработчика целевой программы ведомства части полномочий, в пределах которых реализуется программа;
изменения нормативных правовых актов, устанавливающих объемы расходов на финансирование действующих обязательств разработчика целевой программы ведомства.
Внесение изменений в целевую программу ведомства в случае, предусмотренном во втором абзаце настоящего пункта, может осуществляться путем изменения:
состава мероприятий целевой программы ведомства;
состава и значений плановых индикаторов и показателей;
сроков реализации отдельных мероприятий и целевой программы ведомства в целом.
Изменение суммарных годовых объемов финансирования целевой программы ведомства за счет средств областного бюджета при этом не допускается.
Внесение изменений в целевую программу ведомства в случае, предусмотренном в третьем абзаце настоящего пункта, может осуществляться путем:
расширения состава тактических задач и (или) мероприятий целевой программы ведомства, необходимых для достижения запланированных конечных результатов;
изменения состава и значений плановых индикаторов и показателей целевой программы ведомства;
увеличения объемов финансирования целевой программы ведомства.
Внесение изменений в целевую программу ведомства в случае, предусмотренном в четвертом абзаце настоящего пункта, может осуществляться путем:
сокращения состава тактических задач и мероприятий целевой программы ведомства;
сокращения состава и значений индикаторов и показателей целевой программы ведомства;
сокращения объемов финансирования.
Внесение изменений в целевую программу ведомства в случае, предусмотренном в пятом абзаце настоящего пункта, осуществляется в зависимости от содержания изменений в нормативных правовых актах, устанавливающих новые объемы финансирования действующих обязательств разработчика целевой программы ведомства.
Разработчик целевой программы ведомства, в отношении программы которого принято решение о необходимости внесения изменений, обязан представить в управление экономической политики администрации области и финансовое управление области проект изменений для проведения экспертизы в срок, установленный пунктом 2.3 настоящего Положения.
Согласованный проект изменений программы, не предусматривающий увеличения годовых объемов финансирования, подлежит утверждению разработчиком целевой программы ведомства в 10-дневный срок с момента получения согласований.
Согласованный проект изменений целевой программы ведомства, предусматривающий увеличение годовых объемов финансирования, подлежит утверждению после внесения соответствующих изменений в закон области об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период.
3.11.Досрочное прекращение реализации целевой программы ведомства обязательно в случаях:
исключения полномочий разработчика целевой программы, в рамках которых реализуется целевая программа ведомства;
ликвидации исполнительного органа государственной власти области;
установления в ходе ежегодного мониторинга невозможности достижения запланированных конечных результатов целевой программы ведомства за счет предусмотренных объемов финансирования по причинам внутреннего характера либо по причинам внешнего характера, риски наступления которых в целевой программе ведомства не описаны.
В случае досрочного прекращения реализации целевой программы ведомства разработчиком целевой программы ведомства:
должны быть приняты решения относительно порядка завершения выполнения либо расторжения всех заключенных в рамках данной целевой программы ведомства государственных контрактов;
представляются в управление экономической политики администрации области и финансовое управление области расчеты по сокращению бюджета разработчика целевой программы ведомства за счет исключения из него средств, ранее выделенных на реализацию данной целевой программы ведомства при распределении бюджетов принимаемых обязательств.
3.12.Разработчик целевой программы ведомства организует размещение информации о результатах реализации целевой программы ведомства в сети Интернет на своем официальном сайте.