Решение Думы г. Тамбова от 31.01.2007 № 326
Об отчете Контрольно-счетной комиссии Тамбовской городской Думы о результатах контрольно-ревизионной работы за 2006 год
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ТАМБОВСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА Четвертый созыв Двадцать седьмое заседание РЕШЕНИЕ31.01.2007 г. Тамбов N 326 Об отчете Контрольно-счетной комиссии Тамбовской городской Думы о результатах контрольно-ревизионной работы за 2006 год Заслушав отчет председателя Контрольно-счетной комиссии городскойДумы Чугай З.А. о результатах контрольно-ревизионной работы за 2006год, в соответствии с от 13.12.2001 N 129, Тамбовская городская Дума Р Е Ш И Л А: 1. Утвердить отчет Контрольно-счетной комиссии Тамбовскойгородской Думы о результатах контрольно-ревизионной работы за 2006 год(прилагается). 2. Решение вступает в силу после принятия и подлежитопубликованию в газете "Наш город Тамбов". Глава города Тамбова А.Ю.Ильин УТВЕРЖДЕН решением Тамбовской городской Думы от 31.01.2007 N 326 Отчет Контрольно-счетной комиссии Тамбовской городской Думы о результатах контрольно-ревизионной работы за 2006 год Контрольно-счетная комиссия Тамбовской городской Думы исполняетзадачи, определенные Положением о КСК, работает в соответствии сРегламентом на основании утвержденного плана работы. Численный составкомиссии в 2006 году не изменился, комиссия состояла из 5 человек -председателя КСК и 4-х инспекторов. План работы КСК утвержден решением Тамбовской городской Думыот 28.12.2005 N 102. План работы КСК за 2006 год выполнен в утвержденные сроки вполном объеме. Проведена проверка начисления и выплаты заработной платы за 2005год в восьми спортивных школах. Во всех школах отмечены практически однотипные нарушения виспользовании надтарифного фонда оплаты труда (стимулирующих икомпенсационных выплат). Положения об использовании надтарифного фонда требовалидетального пересмотра. Приказы о распределении надтарифного фонда,издаваемые директорами школ, часто не имели обоснований производимыхвыплат. Учитывая низкий уровень заработной платы, руководителиустанавливали рабочим и техническим исполнителям надбавки изнадтарифного фонда, которые или не были предусмотрены Положением, илине соответствовали ему. Практически во всех школах устанавливаласьдоплата за расширение зоны обслуживания без наличия одноименнойвакантной ставки. Работниками бухгалтерии такие приказы принимались коплате. Часто производились выплаты из надтарифного фонда занапряженность в работе и превышение объема работ сторожам, дворникам,уборщикам служебных помещений, при этом штат укомплектован полностью,а отработка времени по табелю соответствовала месячной норме. Выплаты дворникам, сторожам, водителям и др. за качественноевыполнение срочных аварийных работ, которые ни чем не обоснованы,производились так же во всех школах. Высокое профессиональноемастерство при выполнении аварийных работ и высокое качество работы врамках должностных обязанностей так же ни чем не подтверждено. Врезультате необоснованные выплаты по фонду оплаты труда с начислениямиза 2005 год по 8 спортивным школам составили 309967 рублей. Следует отметить, что в ходе проверок инспекторами КСКпроводилась консультативно-разъяснительная работа бюджетного ибухгалтерского законодательства. В результате, в ходе проверок частьзамечаний была исправлена, все остальные нарушения исправлены вустановленные сроки, о чем письменная информация за подписью главыадминистрации города представлена главе города Тамбова. Проведена проверка поступления в бюджет городского округа средствот оказания платных услуг учреждениями здравоохранения в 2005 году. Всего за 2005 год перечислено в бюджет города за оказание платныхмедицинских услуг 41268,9 тыс. руб. Имели место случаинесвоевременного перечисления из городского бюджета учреждениямздравоохранения средств от оказания платных услуг. 30 декабря 2005года с лицевых счетов учреждений здравоохранения УФК по г. Тамбовубыло списано на счет комитета финансов 895,0 тыс. рублей, указаннаясумма была возвращена учреждениям в январе-феврале 2006 года. В 2006 году средства от оказания платных услуг зачисляются вбюджет и возвращаются учреждениям в установленные сроки. Проведена проверка своевременности и полноты финансированияорганов местного самоуправления за 2005 год и I квартал 2006 года. Финансирование осуществляется в пределах, утвержденных решениемТамбовской городской Думы, на основании письменных заявок.Существенных замечаний нет. Проверена финансово-хозяйственная деятельность за 2005 годмуниципальных учреждений "Дортранс" и "Зеленое хозяйство". Оба учреждения на момент проверки являлись юридическими лицами,финансировались из городского бюджета через Дирекцию поблагоустройству и ремонту дорог. Основная деятельность учреждений -содержание и ремонт объектов внешнего благоустройства: дорог, мостов,путепроводов, зеленых насаждений и др. Сметы доходов и расходов утверждены Дирекцией по благоустройствуи ремонту дорог. В ходе проверки установлены идентичные нарушенияфинансово-хозяйственной деятельности: - при расчете с подотчетными лицами авансы под отчет выдавалисьбез письменного заявления получателя, без указания кода экономическогоклассификатора, имели место случаи, когда деньги выдавались лицам принепогашенном ранее выданном авансе; - не были составлены тарификационные списки; - в нарушение ст. 99 Трудового кодекса РФ в учреждениях не былобеспечен годовой учет сверхурочных работ. В МУ "Дортранс" за 2005 год были допущены необоснованные выплатыиз фонда оплаты труда за исполнение обязанностей отсутствующихработников (в приказах руководитель не отмечал кто, когда и за когоисполнял обязанности) на сумму 138,9 тыс. руб., начислений на ФОТ -36,4 тыс. руб. В МУ "Зеленое хозяйство" из платных услуг в 2005 годунеобоснованно произведены единовременные выплаты за выслугу лет,которые не предусмотрены Положением по платным услугам на сумму 40тыс. 500 руб. За май и сентябрь 2005 года за счет платных услуг выплачено 68306рублей за фактически отработанное время, которое нигде не отражено,табели учета рабочего времени по оказанию платных услуг не велись.Начисления на ФОТ составили 17896 рублей. Часть нарушений финансово-хозяйственной деятельности исправлена входе проверки, об устранении отмеченных в актах нарушенийпредоставлена письменная информация в адрес главы города Тамбова. В первом полугодии Контрольно-счетной комиссией проведенапроверка поступления и расхода средств на питание детей в четырехдетских садах (N 25 "Журавлик", N 40 "Русалочка", N 57 "Катюша", N 67"Улыбка"). Постановлением главы администрации города от 15.03.2006 N 1389утверждена денежная норма питания на одного ребенка 30 рублей в день.По сравнению с прошлым годом следует отметить положительные результатыв организации питания детей в детских садах. Продукты поставляют тепоставщики, которые выиграли конкурс. При контрольных взвешиванияхготовых блюд отклонений от нормы не установлено. В то же время следуетотметить, что не отлажена система заказа продуктов поставщикам, тоесть она не носит письменного заявительного характера. Заказы делаютсяпо телефону, бывают случаи поставки или не тех продуктов, или ни в томколичестве. Технология приготовления блюд также не всегдавыдерживается, так как меню-требования составляет медицинская сестра,не имеющая специализации по диетическому питанию. Недостач илиизлишков на складах и пищеблоках в проверяемых д/садах не установлено. Проверкой поступления и расходования денежных средств на питаниедетей в детском саду "Белочка" установлено превышение утвержденнойденежной нормы питания ребенка в день. С 15 марта 2006 годаприменялась денежная норма питания 40 рублей в день на одного ребенкавместо утвержденной суммы 35 рублей. В результате с апреля по июнь2006 года излишне израсходовано из городского бюджета на питание детей28781 рубль. Проверкой отмечено и нарушение технологии приготовления блюд, чтов ходе проверки исправлено. Проведена проверка поступлений в городской бюджет отиспользования муниципального имущества. План поступлений в 1 полугодии 2006 года выполнен на 90%.Невыполнение плана поступлений за 1 полугодие связано с невыполнениемдоговорных отношений ОАО "Тамбовские коммунальные системы" в частиперечисления арендной платы за пользование муниципальным имуществом насумму 9,8 млн. рублей. Недоимка по ОАО "Тамбовские коммунальныесистемы по состоянию на 01.07.2006 составляла 14,7 млн. рублей.Недоимка по арендной плате за использование муниципальных нежилыхпомещений по другим арендаторам по состоянию на 01.07.2006 составила7,3 млн. рублей. Арендаторам, имеющим задолженность по арендной плате заиспользование муниципальных нежилых помещений, направлено 154требования о погашении недоимки на сумму 2 млн. 251 тыс. рублей, врезультате в бюджет поступило 1 млн. 42 тыс. рублей. Арендаторам, имеющим задолженность по арендной плате свыше двухмесяцев, направлено 114 предупреждений о расторжении договоров аренды,в результате в добровольном порядке погашено 581,8 тыс. рублей. Проверка финансово-хозяйственной деятельности МУ "Дирекциякультуры и массового отдыха". Проверкой установлены нарушения в начислении и выплате заработнойплаты. В учреждении не велись тарификационные списки, которые должнысоставляться ежегодно и заверяться членами тарификационной комиссии.Не заполнялись карточки-справки по форме 0504417, которые должнысодержать все сведения о работнике, все виды начислений и удержаний иззаработной платы. Имели место случаи начисления заработной платы лицам, которым втабеле учета рабочего времени рабочие дни не отмечены. В ходе проверкивыявлено излишне начисленных и выплаченных отпускных на сумму 7369рублей. Всего излишне выплачено из фонда оплаты труда 14792 рубля иначисления на эту сумму составили 3123 рубля. Все отмеченные нарушенияустранены в установленные сроки. Проведена проверка поступления денежных средств в бюджет городаот конкурсов и аукционов, проводимых управлением муниципального заказаадминистрации города Тамбова. Проверкой установлено, что управлением муниципального заказа посостоянию на 01.09.2006 принято 419 заявок от 30 муниципальныхзаказчиков, опубликовано и размещено на официальном сайтеадминистрации города 82 извещения о проведении открытых конкурсов,включающих в себя 273 заявки на сумму 276,1 млн. рублей. Методом запроса котировок цен размещено на официальном сайтеадминистрации города 121 извещение на сумму 15,1 млн. рублей. По итогам размещения заказов по состоянию на 01.09.2006 спобедителями в открытых конкурсах и методом запроса котировок цензаключено 146 контрактов на общую сумму 87,1 млн. рублей. Общая сумма экономии бюджетных средств по итогам размещениямуниципального заказа составила 5,6 млн. рублей. Проведена проверка своевременности и полноты финансированияучреждений образования и здравоохранения в 2006 году. За 1 полугодие 2006 года недофинансирование образовательныхучреждений к утвержденному плану составило 7290,2 тыс. рублей.Учреждения здравоохранения за этот период недофинансированы на 8255,6тыс. рублей. Проведена проверка общеобразовательных учреждений: лицей N 21 исредняя общеобразовательная школа N 28. В период проверки с 1 октября 2006 года в лицее N 21 создаваласьсамостоятельная бухгалтерия, до этого бухгалтерский учет лицеяосуществлялся централизованной бухгалтерией комитета образования.Инспекторами КСК была оказана консультативная помощь директору лицеяпри создании самостоятельной бухгалтерии. Устранены нарушения повыплате заработной платы на сумму 4076 рублей и начислениям по ФОТ насумму 1068 рублей. При проверке правильности начисления заработной платы работникамобщеобразовательной школы N 28, которая имеет самостоятельнуюбухгалтерию, установлены нарушения в заполнении первичных документов.Табели учета рабочего времени велись не по установленной форме. Графикработы вахтеров составлен таким образом, что они ежемесячно неотрабатывали установленную норму часов, в результате трем вахтерам за9 месяцев переплачено 6319 рублей. В ходе проверки указанные замечанияучтены и с 1 октября 2006 года графики составлены правильно, заведенытабели учета рабочего времени установленной формы. Кроме того,вахтерам и сторожам в течение 9 месяцев производились необоснованныевыплаты за напряженность в работе на сумму 16162 рубля. Всего за 9месяцев 2006 года установлено необоснованных выплат из фонда оплатытруда на сумму 22481 рубль. Все нарушения устранены в установленные сроки, о чем направленаписьменная информация главе города Тамбова. Проведена проверка эффективности расходования бюджетных средствна заготовку картофеля и овощей для детских дошкольных учреждений в2006 году. Муниципальные контракты на заготовку лука и свеклы столовойзаключены 14.07.2006, на заготовку свежей капусты и моркови -20.09.2006. В результате по заключенным контрактам заготовлено: - свежей капусты - 50829 кг - моркови - 29012 кг - лука репчатого - 16491 кг - свеклы столовой - 22620 кг. 2 муниципальных контракта на заготовку картофеля заключены лишь13 и 15 ноября на 144,2 тонны на сумму 1 млн. рублей. В нарушение ст.71 БК РФ без заключения муниципального контракта заготовлено 38,7 тоннкартофеля на сумму 269,6 тыс. рублей. Проведено 24 контрольных мероприятия, в результате которыхвыявлено необоснованных выплат из средств городского бюджета на сумму686290 рублей, что на 172 тысячи меньше, чем было в 2005 году. Этообъясняется тем, что четвертая часть проведенных контрольныхмероприятий не являлась проверкой финансово-хозяйственной деятельностиучреждений, но входила в задачи контрольно-счетной комиссии согласноутвержденному Положению о КСК. Все отмеченные нарушения устранены, о чем письменно информированглава города Тамбова. Председатель КСК З.А.Чугай