Решение Думы г. Тамбова от 04.02.2004 № 481
Об отчете Контрольно-счетной комиссии Тамбовской городской Думы за 2003 год
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ТАМБОВСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА Третий созыв Тридцать седьмое заседание РЕШЕНИЕ04.02.2004 г. Тамбов N 481Об отчете Контрольно-счетной комиссииТамбовской городской Думы за 2003 год Заслушав отчет председателя Контрольно-счетной комиссиигородской Думы Чугай З.А. о результатах контрольно-ревизионнойработы в 2003 году, Тамбовская городская Дума Р Е Ш И Л А: 1. Утвердить отчет председателя Контрольно-счетной комиссиигородской Думы Чугай З.А. о результатах контрольно-ревизионнойработы в 2003 году (приложение). 2. Решение вступает в силу после подписания.Председатель Думы Т.И.Козлова ПРИЛОЖЕНИЕ УТВЕРЖДЕНО решением Тамбовской городской Думы от 04.02.2004 N 481 Отчет о работе Контрольно-счетной комиссии городской Думы за 2003 год I. Вводная часть Контрольно-счетная комиссия Тамбовской городской Думыявляется постоянно действующим органом муниципального финансовогоконтроля. Одной из основных функций Контрольно-счетной комиссииявляется контроль за исполнением городского бюджета по объемам,структуре и целевому назначению. Законность финансового контроля, содержание контроля,полномочия Контрольно-счетной комиссии определены Тамбовскойгородской Думой в Положении о КСК. Контрольно-счетная комиссия не может превышать илиограничивать свои полномочия, в строгом соответствии исполняетзадачи, определенные решением Тамбовской городской Думы. Исходы изтого, что все акты проверок были рассмотрены на ПДК поэкономической политике и бюджету итоги работы Контрольно-счетнойкомиссии приводятся в кратком изложении, по тем учреждениям иорганизациям, в которых были выявлены нарушенияфинансово-хозяйственной деятельности. II. Контрольно-ревизионные мероприятия План работы Контрольно-счетной комиссии на 2003 год выполненв полном объеме. Кроме того, по просьбе главного врача былапроведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МЛПУ"Городская больница N 3", по просьбе и.о. директора комплексногоцентра социального обслуживания населения Ленинского района г.Тамбова проведена проверка правильности начисления и выплатызаработной платы. Проверено решение Тамбовской городской Думы от02.07.2003 N 36 о целевом использовании средств для приобретениякостюмов участникам ансамбля "Русский романс". Деньги использованыв полном объеме, по назначению. Выборочно проведена проверка исполнения решения Тамбовскойгородской Думы от 22.10.2003 N 431 о лимитах потребленияэлектрической и тепловой энергии, воды и водоотведения. Соблюдениелимитов проверено выборочно в 27 учреждениях бюджетной сферы. Всего в 2003 году Контрольно-счетной комиссией проведено 24контрольных мероприятия, из них 9 комплексных ревизий и полныхпроверок финансово-хозяйственной деятельности: 1. Даны заключения по исполнению городского бюджета 2002года, по бюджету г. Тамбова на 2003 год и последующим егоуточнениям. 2. Комплексная ревизия МЛПУ "Детский санаторий "Исток". Из-за неправильного исчисленного непрерывного стажа работы невыплачена стажевая надбавка работникам санатория на сумму 11576руб. 84 коп. 3. Комплексная ревизия МЛПУ "Станция скорой медицинскойпомощи". Установлена недостача медикаментов на сумму 553 руб. 43 коп.Нецелевое использование средств по междугородней телефонной связив личных целях на сумму 1137 руб. 61 коп. Переплата главному врачузаработной платы на сумму 4732 руб. 80 коп. за работу вмедколледже свыше 240 часов. В ходе ревизии указанные суммы быливозмещены в городской бюджет. Из-за неправильного установленной стажевой надбавки и ошибокв тарифике излишне выплачено заработной платы работникам станциискорой медицинской помощи на сумму 21480 руб. 13 коп. исоответственно начисления на зарплату 7689 руб. 89 коп. В 2001 году были превышены лимиты на водопотребление на 1244кубических метра, на теплоэнергию на 95 Гкал. В 2002 г. позападной подстанции был допущен перерасход лимитов потребленияэлектрической энергии на 806 кВт и теплоэнергии - на 37 Гкал. 4. Проверка финансово-хозяйственной деятельности мэрии г.Тамбова. Имели место случаи нарушения Инструкции по бухгалтерскомуучету, согласно которой лица, получившие наличные деньги подотчет, обязаны отчитываться за них в течение 3-х дней, если иногоне утверждено в приказе по учетной политике. По состоянию на 01.01.2003 г. числилась дебиторскаязадолженность за работниками мэрии в сумме 32,4 тыс. руб. В ходепроверки все финансовые отчеты были представлены. В 2002 годуимели место случаи оплаты найма жилого помещения при командировкахсверх установленных норм, в результате общая сумма переплатысоставила 7500 рублей. Имели место случаи междугородних переговоров в личных целяхна сумму 3651 рубль, которая в ходе проверки была перечислена вгородской бюджет. 5. Комплексная ревизия детского дома N 5. Из-за неправильно установленных разрядов ЕТС инструктору пофизкультуре переплачено 2200 руб. 72 коп. За 2002 год работникам детского дома излишне выплачено 122209руб. 90 коп. за наполняемость групп сверх нормы, хотя фактическаянаполняемость групп нормам соответствовала. С 1 января 2003 года эти выплаты были отменены. Имели место случаи необоснованных выплат из надтарифногофонда на сумму 58820 руб. 89 коп., что составляет 15% всегонадтарифного фонда. Всего за 2002 год необоснованные выплаты по заработной платесоставили 183231 руб. 51 коп. и начислений на зарплату 65596 руб.88 коп. 6. Комплексная ревизия детского дома N 6. Из-за неправильно установленного разряда рабочему покомплексному обслуживанию зданий за 2002 год переплачено 2217 руб.76 коп. Незаконные выплаты медсестрам за вредные условия трудасоставили 1711 руб. 53 коп. Всего необоснованные выплаты по заработной плате составили3929 руб. 29 коп. и по начислениям на зарплату 1406 руб. 68 коп. 7. Комплексная ревизия детского дома N 7. Имели место случаи необоснованных выплат из надтарифногофонда: - за выполнение поручений администрации и бережное отношениек транспорту - 6721 руб.; - за участие в общественной жизни коллектива - 3294 руб.; - за обслуживание детей в ночное время - 2940 руб. Отмечались в акте и другие необоснованные выплаты изнадтарифного фонда, общая сумма которых за 2002 год составила28990 руб., начисления на фонд оплаты труда 10378 руб. 42 коп. 8. Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственнойдеятельности школы-интерната N 1. В нарушение ст. 98 Трудового кодекса РФ имеют место случаиработы по совместительству на полную ставку. Водитель принят на работу на 1,5 ставки, табелируетсяежедневно по 10,5 часов, а по путевым листам рабочий деньначинается в 8.00. и заканчивается в 17.00, то естьпродолжительность его 8 часов, за 2,5 часа ежедневно производитсянезаконная выплата. Производились надбавки учебно-вспомогательному и техническомуперсоналу за переработку рабочего времени за 2002 год на сумму15800 руб., документально эта переработка нигде не фиксируется,следовательно считается необоснованной. Все необоснованные выплаты заработной платы из надтарифногофонда составили 21000 рублей и начислений на зарплату - 7518 руб. 9. Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственнойдеятельности школы-интерната N 2. В нарушение трудового законодательства имели место случаиработы по совместительству на полную ставку. Из-за неправильно установленного разряда медсестре пофизиотерапии переплачено заработной платы 5604 руб. 52 коп. иначислений на зарплату 2006 руб. 42 коп. 10. Проверка финансово-хозяйственной деятельности МУ"Департамент дорожного строительства и благоустройства". Основным показателем деятельности Департамента являетсявыполнение плана-титула в денежном выражении, основанное налимитах бюджетных обязательств. Объем выполненных работоплачивается на основании акта приемки выполненных работ. В отчетных документах Департамента объем работ в денежномвыражении ежемесячно показывается с уточнением выполненных работ вранних периодах, то есть спустя некоторое время после принятияакта выполненных работ уточняется их стоимость, что вносит элементнедостоверности в ежемесячные отчеты. Кроме того, объемы, утвержденные план-титулом при выполненииработ увеличиваются, что приводит к превышению утвержденныхлимитов. 22 мая 2002 года утвержден объем работ по ремонтуасфальтового покрытия пл. Ленина на сумму 1440144 руб. ссоответствующей сметой. В июне 2002 года принимается к оплате актвыполненных работ на сумму 1862588 руб., то есть подрядчиквыполнил сверхлимитный объем работ на сумму 422444 руб., то естьна эту сумму был допущен перерасход бюджетных средств,запланированных на эти цели. 11. Проверка финансово-хозяйственной деятельности МЛПУ"Городская больница N 3". Излишне предъявлено к оплате по капремонту 2300 руб. По договорам субаренды не получено от арендаторов запользование коммунальными услугами 12000 руб. 12. Эффективность использования средств городского бюджетафутбольным клубом "Спартак". В соответствии с решением постоянной депутатской комиссии поэкономической политике и бюджету была проведена проверкаэффективности использования футбольным клубом "Спартак" 15 млн.500 тыс. руб., выделенных из городского бюджета. На моментпроверки 24 ноября 2003 года доходы клуба составили 11 млн. 344тыс. руб., в том числе: - из городского бюджета - 10 млн.646 тыс. 299 руб. или 95,2%общих доходов; - доходы от уставной деятельности - 539 тыс. 45 руб. или 4,8%общих доходов. Бюджетные ассигнования футбольному клубу "Спартак"предусматривались по коду 111040 "Прочие расходы", Управлениемфинансов деньги перечислялись на расчетный счет футбольного клубатак же по коду 111040, использовались же они на разные цели всоответствии со сметой расходов, утвержденной мэром г. Тамбова. Бухгалтерией не ведется раздельный учет бюджетных средств исредств от уставной деятельности, поэтому проконтролироватьцелевое использование бюджетных средств не представилосьвозможным, что и отмечено в предложениях к акту проверки. 13. В соответствии с письмом УБОП при УВД Тамбовской областиот 07.10.2003 КСК была проведена ревизия полноты поступления ирасходования продуктов питания в МУ ясли-сад "Белочка" за 2000 г.- май 2003 г. В ходе ревизии было установлено необоснованноесписание продуктов питания на сумму 425179 руб. В ходе ревизиибухгалтером было внесено в городской бюджет 60000 руб. Вседокументы по данному факту находятся в следственных органах. Заключение В результате проведенных контрольных мероприятий установленонеобоснованных и незаконных выплат на сумму 390153 рубля. Всеми проверенными учреждениями и организациями представленав городскую Думу письменная информация об устранении всехотмеченных в актах нарушений, часть сумм возмещена в ходепроверок. Бухгалтером по питанию ясли-сада "Белочка" частично возмещенаустановленная недостача (внесено в городской бюджет 60,0 тыс. руб.в ходе ревизии). Хотелось бы обратить внимание на то, что проверкиправильности начисления и выплаты заработной платы требуют отинспекторов КСК всесторонних знаний. В 2002 году изменился Трудовой Кодекс, а некоторыеведомственные приказы по оплате не изменялись с 1985 года(народное образование, культура). В результате постоянно возникают разночтения того или иноговопроса, приходится обращаться за разъяснениями в комитет потруду. Председатель КСК Тамбовской городской Думы З.А.Чугай