Закон Тамбовской области от 28.11.2001 № 222-З
О налоге с продаж в Тамбовской области
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ Тамбовская область З А К О Н Утратил силу - Закон Тамбовской области от 23.12.2003 г. N 183-З О налоге с продаж в Тамбовской области Статья 1. Общие положения Настоящий Закон определяет порядок установления и действия налогас продаж на территории Тамбовской области (далее - налог с продаж). Налог с продаж является обязательным к уплате на всей территорииТамбовской области юридическими и физическими лицами, указанными встатье 2 настоящего Закона. Статья 2. Налогоплательщики 1. Налогоплательщиками налога с продаж (далее -налогоплательщики) признаются: 1) организации; 2) индивидуальные предприниматели. 2. Организации и индивидуальные предприниматели, указанные внастоящей статье, признаются налогоплательщиками, если они реализуюттовары (работы, услуги) на территории Тамбовской области. Статья 3. Объект налогообложения Объектом налогообложения признаются операции по реализациифизическим лицам товаров (работ, услуг) на территории Тамбовскойобласти. Операции по реализации товаров (работ, услуг) признаютсяобъектом налогообложения в том случае, если такая реализацияосуществляется за наличный расчет, а также с использованием расчетныхили кредитных банковских карт. Статья 4. Операции, не подлежащие обложению налогом с продаж 1. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения)операции по реализации физическим лицам следующих товаров (работ,услуг): а) хлеба и хлебобулочных изделий, молока и молокопродуктов, масларастительного, маргарина, муки, яйца птицы, круп, сахара, соли,картофеля, продуктов детского и диабетического питания; б) детской одежды и обуви; в) лекарств, протезно-ортопедических изделий; г) жилищно-коммунальных услуг, услуг по сдаче в наем населениюжилых помещений, а также услуг по предоставлению жилья в общежитиях; д) зданий, сооружений, земельных участков и иных объектов,относящихся к недвижимому имуществу, а также ценных бумаг; е) путевок (курсовок) в санаторно-курортные и оздоровительныеучреждения, учреждения отдыха, реализуемых инвалидам; ж) товаров (работ, услуг), связанных с учебным,учебно-производственным, научным или воспитательным процессом ипроизводимых образовательными учреждениями; з) учебной и научной книжной продукции; и) периодических печатных изданий, за исключением периодическихпечатных изданий рекламного или эротического характера; к) услуг в сфере культуры и искусства, оказываемых учреждениями иорганизациями культуры и искусства (театрами, кинотеатрами,концертными организациями и коллективами, клубными учреждениями, в томчисле сельскими, библиотеками, цирками, лекториями, планетариями,парками культуры и отдыха, ботаническими садами, зоопарками) припроведении ими театрально-зрелищных, культурно-просветительныхмероприятий, в том числе операции по реализации входных билетов иабонементов; л) услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу забольными и престарелыми; м) услуг по перевозке пассажиров транспортом общего пользованиямуниципального образования (за исключением такси), а также услуг поперевозкам пассажиров в пригородном сообщении морским, речным,железнодорожным и автомобильным транспортом; н) услуг, оказываемых кредитными организациями, страховщиками,негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участникамирынка ценных бумаг в рамках их деятельности, подлежащейлицензированию, а также услуг, оказываемых коллегиями адвокатов; о) ритуальных услуг похоронных бюро, кладбищ и крематориев, услугпо проведению обрядов и церемоний религиозными организациями; п) услуг, оказываемых уполномоченными органами государственнойвласти и органами местного самоуправления, за которые взимаютсясоответствующие виды пошлин и сборов. 2. В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции,подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению(освобождаемые от налогообложения) в соответствии с настоящей статьей,налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций. Статья 5. Налоговая база Налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров(работ, услуг), исчисленная исходя из применяемых цен (тарифов) сучетом налога на добавленную стоимость и акцизов (для подакцизныхтоваров) без включения в нее налога. Статья 6. Налоговый период Налоговый период устанавливается как календарный месяц. Статья 7. Ставка налога Ставка налога с продаж устанавливается в размере 5 процентов. Статья 8. Порядок исчисления налога с продаж 1. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставкепроцентная доля налоговой базы. Сумма налога включается налогоплательщиком в цену товара (работы,услуги), предъявляемую к оплате покупателю (заказчику, отправителю). 2. Налог подлежит уплате по месту осуществления операций пореализации товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению всоответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации. 3. Сумма налога с продаж, подлежащая уплате налогоплательщиком,определяется по итогам каждого отчетного (налогового) периода какрезультат умножения налогооблагаемой базы за данный период на ставкуналога. 4. В случае, если в соответствии с условиями договора комиссии(договора поручения, агентского договора) фактическая реализациятоваров (работ, услуг) покупателям производится комиссионером(поверенным, агентом) и денежные средства за реализованный товар(работы, услуги) поступают в кассу (на расчетный счет) комиссионера(поверенного, агента), обязанность по уплате и перечислению его вбюджет возлагается на комиссионера (поверенного, агента), которыйпризнается в этом случае налоговым агентом. При этом сумма налогаисчисляется, исходя из полной цены товара (работ, услуг), включающейвознаграждение комиссионера (поверенного, агента). Комитент(доверитель, принципал) при получении выручки от комиссионера(поверенного, агента) налог не уплачивает, если этот налог уплаченкомиссионером (поверенным, агентом). В случае, если в соответствии с условиями договора комиссии(договора поручения, агентского договора) фактическая реализациятоваров (работ, услуг) покупателям производится комиссионером(поверенным, агентом), а денежные средства за реализованный товар(работы, услуги) поступают в кассу (на расчетный счет) комитента(доверителя, принципала), налог уплачивается в бюджет комитентом(доверителем, принципалом). При этом сумма налога исчисляетсякомитентом (доверителем, принципалом), исходя из полной цены товара. 5. Датой совершения налогооблагаемого оборота считается: - дата поступления выручки за реализованные товары (работы,услуги) в кассу предприятия или в соответствующих случаях на расчетныйсчет налогоплательщика; - дата исполнения обязательства по поставке товаров (работ,услуг) в счет полученной предоплаты и иных платежей в кассупредприятия или в соответствующих случаях на расчетный счетналогоплательщика. Для налогоплательщиков, обязанных при расчетах с населениемприменять контрольно-кассовые машины, датой совершения оборотаявляется дата выдачи кассового чека. Статья 9. Порядок и сроки уплаты налога с продаж 1. Уплата налога производится за истекший налоговый период непозднее 25-го числа месяца, если иное не предусмотрено настоящейстатьей. 2. Налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить вналоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию по формесогласно приложению к настоящему Закону в срок, не позднее 20-го числамесяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 3. Налогоплательщики, у которых в течении предыдущего кварталаежемесячные платежи по налогу с продаж не превысили 100 рублей, вправеуплачивать налог, исходя из фактической реализации товаров (работ,услуг) за истекший квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующегоза истекшим кварталом. Налогоплательщики, уплачивающие налог ежеквартально, представляютналоговую декларацию по форме согласно приложению к настоящему Законув срок, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшимкварталом. 4. Организация, осуществляющая операции по реализации товаров(работ, услуг) через свои обособленные подразделения, находящиеся внеместа нахождения этой организации, уплачивает налог с продаж по местунахождения каждого из обособленных подразделений, исходя из стоимостиреализованных через это обособленное подразделение товаров (работ,услуг). Данные организации представляют в налоговые органы по местусвоего нахождения и месту нахождения обособленных подразделенийдекларацию по налогу с продаж, в том числе с выделением исчисленной куплате суммы налога с продаж по своим филиалам и обособленнымподразделениям, а также представляют копии декларации в налоговыеорганы по месту нахождения обособленных подразделений. Статья 10. Зачисление налога с продаж 1. Исчисленные налогоплательщиком суммы налога с продажзачисляются в размере: 40 процентов в областной бюджет; 60 процентов в бюджеты районов, городов по месту нахожденияплательщика. 2. Налогоплательщик сдает в банк одно платежное поручение сдальнейшим регулированием и перечислением сумм налога с продаж поуровням бюджетов органами федерального казначейства. Статья 11. Заключительные положения 1. Установить, что на территории Тамбовской области не взимаютсяналоги и сборы, предусмотренные подпунктом "г" пункта 1 статьи 20, атакже подпунктами "г", "е", "и", "к", "л", "м", "н", "о", "п", "р","с", "т", "у", "ф", "х", "ц" пункта 1 статьи 21 Закона РоссийскойФедерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации". 2. Поручить управлению Министерства Российской Федерации поналогам и сборам по Тамбовской области совместно с финансовымуправлением Тамбовской области разработать и издать инструкцию позаполнению налоговой декларации. 3. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2002 года. 4. Признать утратившими силу с 1 января 2002 года ЗаконыТамбовской области от 24.05.2000 N 120-З "Овнесении изменений и дополнений в Закон Тамбовской области "О налоге спродаж". Председатель областной Глава администрации Думы В.Н.Карев области О.И.Бетин г. Тамбов 28 ноября 2001 г. N 222-З------------------------------ Приложение к Закону Тамбовской области "О налоге с продаж в Тамбовской области" ------------------------------------¬Декларация по налогу с продаж ¦Декларация должна быть представлена¦ ¦___________________________________¦ L------------------------------------Налоговый период с ----------¬ по ----------¬ L---------- L----------Наименование налогового органа и его код ----------------------------¬ L--------------------------------------------------------------------------------T----------------¬L---------------------------------------------------+-----------------ИНН налогоплательщика --------------------------------¬ L--------------------------------Код причины постановки на учет налогоплательщика --------------------¬ L--------------------Наименование налогоплательщика --------------------------------------¬-------------------------------+-------------------------------------+L---------------------------------------------------------------------Телефон ----------------------¬ L----------------------Адрес налогоплательщика -----------------T---------------------------¬------------------------+----------------+---------------------------+L---------------------------------------------------------------------Адрес постоянно действующего исполнительного органа --------T--------¬----------------------------------------------------+-------+--------+L--------------------------------------------------------------------- ------------¬Декларация представлена на ¦ ¦ листах. L------------Правильность указанныхв настоящей декларации "-----¬" ----------¬ ----¬ ------------¬сведений подтверждаю: L----- L---------- 200 L---- г. L------------ (ФИО и подпись руководителя) ------------¬Главный бухгалтер L------------ (ФИО и подпись)Настоящую "-----¬" ----------¬ ----¬ ------------¬декларацию принял: L----- L---------- 200 L---- г. L------------ (ФИО и подпись работника налогового органа) Отметки и замечания инспектора В результате предварительной проверки внесены следующиеисправления: _______________________________________________________________________________________________________________________________"-----¬" ----------¬ ----¬ ------------¬ L----- L---------- 200 L---- г. Инспектор L------------ (подпись) Лист 02 Наименование налогоплательщика---------------------------------------------------------------------¬L--------------------------------------------------------------------- Все суммы указываются в рублях---------------------------------------------------------------------- | Налогооблагаемые объекты | Код | Налоговая| Ставка| Сумма | | строки| база | НП | НП---------------------------------------------------------------------- А| Б | В | 1 | 2 | 3----------------------------------------------------------------------1.|Реализация товаров (работ, услуг)| | | | |на территории Тамбовской области,| | | | |включая операции, сумма налога по| | | | |которым исчисляется и | | | | |уплачивается налогоплательщиками | | | | |в качестве налогового агента - | | | | |всего | 1 | | |----------------------------------------------------------------------2.|в том числе | | | | |по обособленным подразделениям | | | | |(п. 2.1 + п. 2.2 + п. 2.3 и т.д) | | | | |из них: | 2 | | | |_________________________________| | | | |_________________________________| | | | |_________________________________| 2.1 | | | |_________________________________| 2.2 | | | |_________________________________| 2.3 | | | |_________________________________| и т.д.| | |----------------------------------------------------------------------3.|К уплате по месту нахождения | | | | |организации или обособленного | | | | |подразделения | 3. | | |---------------------------------------------------------------------- Приложение по перечню обособленных подразделений организации---------------------------------------------------------------------- Наименование обособленного | Адрес | Наименование подразделения | | налогового органа | | и его код----------------------------------------------------------------------1 | | |----------------------------------------------------------------------2 | | |----------------------------------------------------------------------3 | | |---------------------------------------------------------------------- | | |----------------------------------------------------------------------..| | |----------------------------------------------------------------------Правильность указанныхв настоящей декларации "-----¬" ----------¬ -------¬ ------------¬сведений подтверждаю: L----- L---------- L------- L------------ (подпись главного бухгалтера)Отметка налогового органа Лист 03Наименование налогоплательщика---------------------------------------------------------------------¬L------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¬¦Приложение А Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемы妦 от налогообложения) ¦L------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- N | Наименование операции | Статья Закона | Стоимостьп.п.| | Тамбовской области | реализованных | | (пункт и подпункт) | товаров (работ, | | | услуг)---------------------------------------------------------------------- 1 | 2 | 3 | 4---------------------------------------------------------------------- 1 | | |---------------------------------------------------------------------- 2 | | |---------------------------------------------------------------------- 3 | | |---------------------------------------------------------------------- 4 | | |---------------------------------------------------------------------- и | | |т.д.| | |----------------------------------------------------------------------Итого: |-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¬¦Приложение Б Операции, не являющиеся объектом налогообложения ¦L------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- N | Наименование операции | Стоимостьп.п.| | реализованных | | товаров (работ, услуг)---------------------------------------------------------------------- 1 | 2 | 3----------------------------------------------------------------------1. | Реализация товаров (работ, услуг) |1.1.| - по безналичным расчетам |1.2.| - за наличный расчет юридическим лицам |1.3.| - обособленными подразделениями, | | расположенными на территории других | | субъектов Российской Федерации, за | | наличный расчет физическим лицам |---------------------------------------------------------------------- | |----------------------------------------------------------------------Итого |----------------------------------------------------------------------Правильность указанныхв настоящей декларации "-----¬" ----------¬ ----¬ ------------¬сведений подтверждаю: L----- L---------- 200 L---- г. L------------ (подпись главного бухгалтера)Отметка налогового органа