Приложение к Приказу от 23.09.2016 г № 129 Порядок
Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета тамбовской области на очередной финансовый год и плановый период
1.Целью настоящей Методики планирования бюджетных ассигнований бюджета Тамбовской области на очередной финансовый год и плановый период (далее - Методика) является создание единой методологической базы расчета бюджетных ассигнований бюджета Тамбовской области на действующие и принимаемые расходные обязательства главных распорядителей средств бюджета Тамбовской области (далее - ГРБС).
2.За основу расчетов обоснования бюджетник ассигнований и предварительных объемов бюджетных ассигнований на действующие расходные обязательства за счет средств бюджета Тамбовской области принимаются показатели сводной бюджетной росписи бюджета Тамбовской области (далее - сводная бюджетная роспись) текущего финансового года с учетом изменений. Базовая дата, принимаемая для расчета обоснований бюджетных ассигнований и предварительных объемов бюджетных ассигнований, определяется финансовым управлением Тамбовской области (далее - Управление) и доводится до ГРБС.
3.Показатели сводной бюджетной росписи, принятые за основу для расчета обоснования бюджетных ассигнований ГРБС и предварительных объемов бюджетных ассигнований, уточняются (уменьшаются либо увеличиваются):
3.1.на изменение бюджетных ассигнований, возникших в результате:
структурных и организационных преобразований в установленных сферах деятельности (включая оптимизацию штатной численности и фонда оплаты труда и изменение контингента получателей);
прекращения расходных обязательств ограниченного срока действия в соответствии с разовыми решениями, включая исполнение решений за счет резервных фондов;
реализации решений, принятых или планируемых к принятию в текущем году и подлежащих учету при уточнении бюджета Тамбовской области на текущий год;
3.2.на досчет бюджетных ассигнований по обязательствам до годовой потребности по решениям, реализация которых производится не с начала года на коэффициент индексации, индекс потребительских цен, прогнозируемый в Тамбовской области (в среднем за год к предыдущему году, в процентах) или иной коэффициент (далее - ИПЦ);
3.3.на суммы других ассигнований, имеющих отраслевую специфику планирования.
4.Решение о применении ИПЦ применяется в процессе прогнозирования расходов бюджета Тамбовской области на очередной финансовый год и плановый период при планировании бюджетных ассигнований на действующие расходные обязательства.
5.Планирование бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств осуществляется на основании нормативных правовых актов, договоров и соглашений, предлагаемых к принятию или изменению в соответствующем финансовом году.
Расчет бюджетных ассигнований по принимаемым расходным обязательствам производится с использованием методов расчета бюджетных ассигнований, исходя из требований, изложенных в разделе III настоящей Методики.
6.Расходы, порядок планирования которых не предусмотрен настоящей Методикой, включаются в проект закона Тамбовской области о бюджете Тамбовской области на очередной финансовый год и плановый период на основании нормативных правовых актов, договоров, соглашений, определяющих расходные обязательства Тамбовской области.
II.Методы расчета бюджетных ассигнований
7.При определении объема бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств применяются следующие методы расчета бюджетных ассигнований:
нормативный метод - расчет объема бюджетных ассигнований на основе нормативов, утвержденных в соответствующих нормативных правовых актах (федеральных законах, нормативных правовых актах Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, законах Тамбовской области, нормативных правовых актах Тамбовской области);
метод индексации - расчет объема бюджетных ассигнований путем индексации объема бюджетных ассигнований текущего финансового года на ИПЦ;
плановый метод - установление объема бюджетных ассигнований в соответствии с показателями, указанными в законах области, нормативном правовом акте (государственной программе, договоре, соглашении) Правительства Российской Федерации и (или) администрации Тамбовской области или актах ГРБС;
иные методы - расчет объема бюджетных ассигнований методами, отличными от нормативного метода, метода индексации и планового метода.
III.Методика расчета отдельных видов бюджетных ассигнований
8.Объемы бюджетных ассигнований на обеспечение функций казенных учреждений определяются следующим образом:
8.1.объемы бюджетных ассигнований на оплату труда работников казенных учреждений, а также объемы бюджетных ассигнований на денежное содержание лиц, замещающих государственные должности и должности государственной гражданской службы Тамбовской области, работников государственных органов исполнительной власти Тамбовской области, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной службы Тамбовской области, рассчитываются методом индексации, скорректированного с учетом мероприятий по оптимизации штатов.
При расчете фонда оплаты труда применяются условия оплаты, установленные действующими нормативными правовыми актами Тамбовской области. Для расчета расходов на оплату труда в случае индексации либо изменения условий и системы оплаты труда в течение базисного периода (года, предшествующего планируемому) принимаются расходы указанного периода в сопоставимых условиях с учетом отраслевых (ведомственных) особенностей планирования бюджетных ассигнований;
8.2.объем бюджетных ассигнований казенных учреждений по начислениям на выплаты по оплате труда на уплату страховых взносов во внебюджетные фонды, а также страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - страховые взносы) рассчитывается нормативным методом по следующей формуле:
БАн(i) = БАф(i) x T(i) / 100,
где:
БАн(i) - объем бюджетных ассигнований по начислениям на выплаты по оплате труда в i-м финансовом году;
БАф(i) - объем бюджетных ассигнований на выплаты по оплате труда в i-м финансовом году;
T(i) - тарифы страховых взносов, установленные соответствующими федеральными законами в i-м финансовом году.
При наличии отраслевых (ведомственных) особенностей планирования бюджетных ассигнований по начислениям на выплаты по оплате труда норматив расходов по начислениям на выплаты по оплате труда принимается в соответствии с ними;
8.3.объемы бюджетных ассигнований казенных учреждений на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации рассчитываются отдельно по видам налогов, сборов и иных обязательных платежей, исходя из прогнозируемого объема налоговой базы и значения налоговой ставки, по формуле:
БАнс(i) = НБ(i) x СН(i) / 100,
где:
БАнс(i) - объемы бюджетных ассигнований на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в i-м финансовом году;
НБ(i) - прогнозируемый объем налоговой базы в i-м финансовом году;
СН(i) - значение налоговой ставки в соответствии с законодательством Российской Федерации и Тамбовской области;
8.4.объемы бюджетных ассигнований на оплату поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных нужд, в том числе на капитальный ремонт и закупку оборудования, а также объемы бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд в целях оказания государственных услуг физическим и юридическим лицам рассчитываются методом индексации на ИПЦ, соответствующий стоимости товаров, работ, услуг и определяются по формуле:
БАор(i) = БАор(б) x Д(i),
где:
БАор(i) - бюджетные ассигнования по расходам учреждений, мероприятиям (кроме расходов по фонду оплаты труда с начислениями, на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации) в i-м финансовом году;
БАор(б) - бюджетные ассигнования по расходам учреждений, мероприятиям (кроме расходов по фонду оплаты труда с начислениями) базисного периода, предусмотренные в сводной бюджетной росписи (бюджетных росписях ГРБС) с учетом их приведения в сопоставимые условия;
Д(i) - ИПЦ на очередной финансовый год и плановый период по отношению к базисному периоду;
бюджетные ассигнования на реализацию долгосрочных государственных контрактов на выполнение работ (оказание услуг) с длительным производственным циклом рассчитываются плановым методом и указываются в соответствии с указанными долгосрочными контрактами.
9.Объем бюджетных ассигнований на обеспечение функций казенных учреждений, рассчитанный в соответствии с подпунктами 8.1 - 8.4 пункта 8 настоящей Методики, увеличивается на прогнозируемый главными администраторами доходов бюджета Тамбовской области объем доходов от оказания платных услуг и осуществления иной приносящей доход деятельности казенных учреждений, а также прогнозируемый объем средств от безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, в том числе добровольных пожертвований, которые используются согласно целям их поступления.
10.Объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) областными государственными казенными учреждениями, определенными правовыми актами ГРБС, в ведении которых они находятся, рассчитываются нормативным методом на основании нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) по аналогии с областными государственными бюджетными и автономными учреждениями согласно пункту 11 Методики.
11.Объем субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания областными государственными бюджетными и автономными учреждениями определяется нормативным методом в соответствии с постановлением администрации Тамбовской области от 28.09.2015 N 1070 "О порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении областных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания".
Объемы бюджетных ассигнований на предоставление субсидий областным государственным бюджетным и автономным учреждениям формируются следующим образом:
на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) рассчитываются нормативным методом на основании нормативных затрат на оказание государственных услуг, с учетом затрат на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за областным государственным учреждением или приобретенного им за счет средств, выделенных органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, на приобретение такого имущества, в том числе земельных участков (за исключением имущества, сданного в аренду или переданного в безвозмездное пользование), затрат на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается имущество учреждения.
Показатели объема оказания государственных услуг (работ), оказываемых областными государственными бюджетными и автономными учреждениями, определяются с учетом оценки потребности в предоставлении государственных услуг (работ) на очередной финансовый год и на плановый период, результатов выполнения государственного задания за предыдущие периоды.
12.Объем субсидий областным государственным бюджетным и автономным учреждениям на иные цели рассчитывается плановым или нормативным методом в соответствии с нормативными правовыми актами, устанавливающими порядок определения объема и предоставления указанных субсидий. Планирование бюджетных ассигнований на предоставление субсидий на иные цели осуществляется в зависимости от содержания расходов, планируемых к осуществлению за счет указанных субсидий.
Сведения о субсидиях на иные цели, планируемых к предоставлению областным государственным бюджетным и автономным учреждениям, представляются с финансово-экономическим обоснованием мероприятий, планируемых к реализации за счет субсидий.
13.Объемы бюджетных ассигнований на предоставление субсидий некоммерческим организациям (не являющимся областными государственными учреждениями), в том числе в соответствии с соглашениями или договорами на оказание указанными организациями государственных услуг физическим и (или) юридическим лицам, рассчитываются плановым методом в соответствии с нормативными правовыми актами, устанавливающими порядок определения объема и предоставления указанных субсидий.
14.Объемы бюджетных ассигнований на социальное обеспечение населения определяются с учетом отраслевых (ведомственных) особенностей следующим образом:
14.1.объемы бюджетных ассигнований на исполнение публичных и публичных нормативных обязательств, в том числе исполняемых за счет межбюджетных трансфертов, рассчитываются нормативным методом путем умножения норматива денежных выплат в i-м финансовом году на прогнозируемую численность физических лиц, являющихся получателями выплат в i-м финансовом году, и на количество выплат с учетом расходов на доставку по следующей формуле:
БАпо(i) = Норм(i) x ЧП(i) x КВ(i) + Рд(i),
где:
БАпо(i) - объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных и публичных нормативных обязательств в i-м финансовом году;
Норм(i) - утвержденный норматив денежных выплат в i-м финансовом году;
ЧП(i) - прогнозируемая численность физических лиц, являющихся получателями выплат, в i-м финансовом году;
КВ(i) - количество выплат в i-м финансовом году;
Рд(i) - расходы на доставку в i-м финансовом году.
Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств индексируются в случае, если это предусмотрено действующим законодательством;
14.2.для бюджетных ассигнований на социальное обеспечение, объем которых рассчитывается иными методами, - в соответствии с утвержденным порядком предоставления социальных выплат гражданам либо порядком приобретения товаров, работ, услуг в пользу граждан для обеспечения их нужд в целях реализации мер социальной поддержки населения.
15.Бюджетные ассигнования на предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся областными государственными учреждениями, рассчитываются плановым методом в соответствии с нормативными правовыми актами Тамбовской области, устанавливающими порядок предоставления указанных инвестиций.
16.Объемы бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий областным государственным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ услуг рассчитываются плановым методом.
17.Планирование бюджетных ассигнований на осуществление иных закупок для государственных нужд осуществляется с учетом положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".
Расходы на закупку товаров, работ и услуг формируются в соответствии с показателями, указанными в проектах планов закупок на очередной финансовый год и плановый период.
С целью планирования бюджетных ассигнований на осуществление иных закупок для государственных нужд (за исключением закупок, осуществляемых в рамках финансового обеспечения деятельности органов государственной власти Тамбовской области, областных государственных казенных учреждений) ГРБС представляют в Управление обоснования бюджетных ассигнований. Обоснования бюджетных ассигнований на осуществление иных закупок для государственных нужд представляются совместно с финансово-экономическими обоснованиями планируемых закупок, содержащими расчеты, подтверждающими размеры ассигнований, необходимых для осуществления закупок.
18.Объемы бюджетных ассигнований на предоставление межбюджетных трансфертов в форме дотаций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов определяются различными методами, в соответствии с федеральными законами, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Законом Тамбовской области от 28.10.2005 N 370-З "О межбюджетных отношениях в Тамбовской области", законами и иными нормативными правовыми актами Тамбовской области, на основании которых планируется предоставление указанных межбюджетных трансфертов.
Объемы бюджетных ассигнований на исполнение обязательств по предоставлению межбюджетных трансфертов в форме субвенций на выполнение органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий определяются нормативным методом в соответствии с законами Тамбовской области о наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями.
19.Объемы бюджетных ассигнований на обслуживание государственного долга Тамбовской области рассчитываются плановым методом в соответствии с действующими договорами (соглашениями), определяющими условия государственных заимствований, условиями эмиссии и обращения государственных ценных бумаг Тамбовской области, прогнозами объема и условий государственных заимствований на очередной финансовый год и плановый период.
20.Объем бюджетных ассигнований на исполнение судебных актов по искам к Тамбовской области о возмещении вреда, причиненного гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов власти Тамбовской области либо должностных лиц этих органов в соответствующем финансовом году, определяется исходя из бюджетных ассигнований текущего года с учетом сроков исполнения судебных актов.
IV.Особенности планирования отдельных расходов бюджета
Тамбовской области
21.В составе расходов бюджета Тамбовской области планируются зарезервированные бюджетные ассигнования на:
21.1.формирование резервного фонда администрации Тамбовской области в объеме, не превышающем 3 процента от общего объема расходов бюджета Тамбовской области;
21.2.увеличение фондов оплаты труда работников бюджетной сферы в целях достижения целевых показателей планов мероприятий ("дорожных карт") по повышению эффективности и качества услуг в сферах здравоохранения, образования, культуры и социального обслуживания населения исходя из основных характеристик проекта бюджета Тамбовской области на очередной финансовый год и плановый период;
21.3.формирование резерва расходов в целях обеспечения софинансирования расходных обязательств, решения по которым принимаются на федеральном уровне, исходя из основных характеристик проекта бюджета Тамбовской области на очередной финансовый год и плановый период (решение по его объему принимается комиссией по бюджетным проектировкам).
22.Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Тамбовской области определяется в соответствии с законодательством Тамбовской области о дорожном фонде.
23.Планирование бюджетных ассигнований на проведение капитального ремонта областных объектов недвижимого имущества в очередном финансовом году производится на основании решения комиссии по бюджетным проектировкам.
24.Планирование бюджетных ассигнований на финансирование действующих и принимаемых обязательств по реализации переданных полномочий Российской Федерации осуществляется в пределах прогнозируемого главными администраторами доходов бюджета Тамбовской области объема поступлений субвенций из федерального бюджета в очередном году и плановом периоде, предусмотренных федеральным законом (проектом федерального закона) о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации или заключенными соглашениями Тамбовской области с федеральными органами исполнительной власти.
25.Планирование бюджетных ассигнований, частично или полностью формируемых за счет поступления субсидий или иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, осуществляется в пределах прогнозируемого главными администраторами доходов бюджета Тамбовской области объема поступления субсидий (иных межбюджетных трансфертов) из федерального бюджета в очередном финансовом году и плановом периоде и планируемого объема софинансирования расходов со стороны Тамбовской области в соответствии с требованиями, установленными правилами (условиями) предоставления субсидий (иных межбюджетных трансфертов) из федерального бюджета, закрепленными соответствующими нормативными правовыми актами Российской Федерации либо соглашениями с федеральными органами исполнительной власти.
26.Бюджетные ассигнования в части общего объема условно утверждаемых (утвержденных) расходов при формировании бюджета Тамбовской области на очередной финансовый год и плановый период планируются:
на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 процентов общего объема прогнозируемых расходов бюджета Тамбовской области (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение);
на второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета Тамбовской области (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).
Минимальный объем условно утверждаемых расходов бюджета Тамбовской области на соответствующий год планового периода определяется по формуле:
УУР i = БА i x (100 / (100 - d i) - 1),
где:
УУР i - минимальный объем условно утверждаемых расходов бюджета Тамбовской области на соответствующий год планового периода;
БА i - общий объем планируемых расходов на соответствующий год планового периода (без учета условно утверждаемых расходов, а также без учета расходов, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение);
d i - минимальное значение размера условно утверждаемых расходов бюджета Тамбовской области, установленное Бюджетным кодексом Российской Федерации на соответствующий год планового периода (%%).