Приложение к Решению от 11.02.2016 г № 66 Отчет
Отчет о работе контрольно-счетной палаты города Кирсанова за 2015 год
В соответствии с "Положением о Контрольно-счетной палате города Кирсанова", утвержденным решением Кирсановского городского Совета народных депутатов от 20.10.2011 N 70, Контрольно-счетная палата города Кирсанова (далее - КСП города Кирсанова) является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля г. Кирсанова, образована Кирсановским городским Советом народных депутатов и ему подотчетна.
КСП города Кирсанова обладает организационной и функциональной независимостью и осуществляет свою деятельность самостоятельно.
КСП города Кирсанова не является юридическим лицом, имеет бланки с изображением герба города Кирсанова и со своим наименованием.
КСП города Кирсанова осуществляет свою деятельность на основе Конституции РФ, Федерального законодательства, Устава города Кирсанова, Положения "О Контрольно-счетной палате города Кирсанова" и иных нормативно-правовых актов.
КСП города Кирсанова образована с 01.11.2012, численность по состоянию на 01.01.2016 1 человек (председатель).
Внешний муниципальный финансовый контроль осуществляется КСП по городу Кирсанову в отношении органов местного самоуправления и муниципальных учреждений в форме контрольных и экспертно-аналитических мероприятий. Мероприятия, намеченные планом работы КСП города Кирсанова на 2015 год, в основном выполнены.
Основные мероприятия контрольной деятельности
Всего за 2015 год количество проведенных контрольных мероприятий составило - 4, количество объектов, охваченных при проведении контрольных мероприятий, - 4, из них:
- органов местного самоуправления - 2;
- муниципальных учреждений - 2.
Из 4 контрольных мероприятий: одна - внешняя проверка отчета об исполнении бюджета города, одна проверка достоверности годовой бюджетной отчетности и две проверки муниципальных бюджетных учреждений по вопросам целевого и эффективного использования средств субсидии, направленной из бюджета города Кирсанова на финансовое обеспечение муниципального задания, на оказание муниципальных услуг, начисление и выплата работникам учреждения заработной платы и соблюдение законодательства в сфере закупок в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".
По сравнению с 2014 годом контрольных мероприятий проведено на 4 меньше.
Объем проверенных средств составил 57016 тыс. рублей. Нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств не установлено.
В 2-х учреждениях установлены нарушения, не измеряемые в денежных показателях, но свидетельствующие о качестве организации работы и влекущие риски потенциальных правовых нарушений. По результатам контрольных мероприятий в адрес руководителей проверенных учреждений направлено 2 представления. По полученным от учреждений информациям все выявленные нарушения устранены. Руководителю МБОУ ООШ города Кирсанова за допущенные нарушения объявлено замечание.
В адрес главы города Кирсанова направлены отчеты.
Одним из контрольных мероприятий является внешняя проверка исполнения бюджета города Кирсанова за 2014 год. Данное контрольное мероприятие включало в себя проверку достоверности бюджетной отчетности в отношении одного главного администратора бюджетных средств - это Финансовое управление администрации города Кирсанова. Проверка проводилась камерально без выхода на объект проверки. Результат проверки оформлен заключением. Проведенная проверка предоставила достаточные основания для выражения мнения о достоверности годовой бюджетной отчетности.
Внешняя проверка исполнения бюджета за 2014 год показала, что корректировка основных параметров бюджета города производилась многократно. Так, например, в течение года изменения вносились 7 раз, что указывает на не взвешенный прогноз планирования бюджета, приводящий к существенным отклонениям при выполнении плановых показателей утвержденного бюджета. Изменения вносились как в раздел доходов, расходов, так и безвозмездных поступлений.
Приоритетным направлением расходования средств бюджета города в 2014 году являлось финансирование отраслей социального блока.
Программная часть бюджета города в 2014 году исполнена в сумме 89149 тыс. рублей, или 95%% от собственных доходов бюджета города.
Следующим контрольным мероприятием была проверка целевого и эффективного использования средств субсидии, направленной из бюджета города Кирсанова на финансовое обеспечение муниципального задания, на оказание муниципальных услуг и соблюдение законодательства в сфере закупок в соответствии с ФЗ от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в МБОУ ООШ города Кирсанова.
В ходе проверки установлено следующее:
В соответствии с п. 11 ст. 15 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ" (далее - Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ) к вопросам местного значения относится: "...организация представления общедоступного бесплатного образования на территории муниципального образования...".
Для выполнения указанных полномочий органами местного самоуправления города Кирсанова учреждено Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение основная общеобразовательная школа (далее - Учреждение).
Учреждение создано на основании Постановления администрации города Кирсанова от 21.07.1998 N 356 "О регистрации муниципального образовательного учреждения "Средняя общего образования школа N 3".
Учреждение является некоммерческой организацией - муниципальным бюджетным общеобразовательным учреждением.
В 2014 году Учреждение осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного Постановлением администрации города Кирсанова от 04.10.2011 N 1176. Учредителем и собственником имущества является городской округ - город Кирсанов. Функции и полномочия Учредителя учреждения осуществляет администрация города Кирсанова Тамбовской области (далее - Учредитель).
Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета в органах казначейства города Кирсанова, в финансовом органе муниципального образования, печать установленного образца, штамп и бланки со своим наименованием.
Учреждение может выступать истцом и ответчиком в суде в соответствии с законодательством РФ.
Учреждение отвечает по своим обязательствам всем находящимся у него на праве оперативного управления имуществом, как закрепленного за ним в установленном порядке.
Права юридического лица у Учреждения в части ведения финансово-хозяйственной деятельности, предусмотренной настоящим Уставом и направленной на подготовку образовательного процесса, возникли с момента его регистрации как муниципального образовательного Учреждения.
Основными целями деятельности Учреждения являются:
- формирование общей культуры личности обучающихся на основе усвоения обязательного минимума содержания общеобразовательных программ; адаптация обучающихся к жизни в обществе;
- создание основы для осознанного выбора и последующего освоения профессиональных образовательных программ;
- воспитание гражданственности, трудолюбия, уважения к правам и свободам человека, любви к окружающей природе, Родине, семье;
- создание оптимальных условий для развития и совершенствования способностей ребенка, обеспечение доступности качественного образования;
- создание условий для реализации творческих способностей обучающихся с целью включения их в научно-исследовательскую деятельность;
- обеспечение охраны и здоровье обучающихся;
- охрана прав и законных интересов обучающихся.
Основным предметом деятельности Учреждения является реализация:
- основных образовательных программ дошкольного, начального общего, основного общего образования;
- дополнительных общеобразовательных программ следующих направленностей:
- социально-педагогической;
- физкультурно-спортивной;
- интеллектуально-познавательной;
- художественно-эстетической.
В проверяемом периоде образовательная деятельность осуществлялась на основании лицензии на право ведения образовательной деятельности, а также дополнительными видами деятельности от 26.01.2012 N 15/41.
П.3.44 Устава Учреждения утвержденного Постановлением администрации города Кирсанова от 04.10.2011 N 1176, определено, что Учреждение вправе оказывать населению, предприятиям, учреждениям и организациям платные дополнительные образовательные услуги (обучение по дополнительным образовательным программам, преподавание специальных курсов и циклов дисциплин, репетиторство, индивидуальные занятия с обучающимися углубленным изучением предметов и другие услуги), не предусмотренные соответствующими образовательными программами и федеральными государственными образовательными стандартам, а также образовательными стандартами, установленными в соответствии с пунктом 2 статьи 7 Федерального закона "Об образовании в Российской Федерации". Платные образовательные услуги не могут быть оказаны вместо образовательной деятельности, финансируемой за счет средств бюджета. Распоряжениями N 196-р от 08.10.2012, N 326-р от 29.11.2013, N 327-р от 29.11.2013, N 23-р от 18.02.2014 и N 237-р от 21.09.2014 администрацией города Кирсанова утверждены дополнительные услуги и плата за оказание этих услуг. Это 4 занятия в месяц с логопедом, занятия по углубленному изучению образовательной программы по математике и русскому языку, образовательная услуга "Бэби-клуб", дополнительная образовательная услуга раннего изучения английского языка, дополнительная образовательная услуга "Скоро в школу" и занятие кружка "Маленькие волшебники" (изостудия). По каждому виду дополнительной платной услуги установлена плата согласно расчетам. Всего в 2014 году за оказание дополнительных услуг поступило в доход учреждения 724,2 тысяч рублей.
В связи с принятием новой редакции Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" изменились требования, определенные законом о содержании устава образовательной организации.
Исходя из вышеизложенного, следует отметить, что в нарушение требований п. 3 ч. 2 ст. 25 Федерального закона "Об образовании в Российской Федерации", перечень видов реализуемых дополнительных образовательных программ (платных дополнительных образовательных услуг) уставом учреждения не определен.
Проверка правильности формирования муниципального задания
и его финансовое обеспечение
Муниципальное задание формируется в соответствии с основным видом деятельности Учреждения. В соответствии с ч. 1 ст. 24 ФЗ от 12.01.1996 N 7 "О некоммерческих организациях" (далее - Федеральный закон от 12.01.1996 N 7) основным видом деятельности признается деятельность, непосредственно направленная на достижение целей, ради которых Учреждение создано. По Уставу (п. 2.4) в МБОУ ООШ основным предметом деятельности является реализация - основных образовательных программ дошкольного, начального общего, основного общего образования;
- дополнительных общеобразовательных программ следующих направленностей:
- социально-педагогической;
- физкультурно-спортивной;
- интеллектуально-познавательной;
- художественно-эстетической.
В соответствии с ч. 3 ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ муниципальное задание на оказание муниципальных услуг муниципальными учреждениями формируется в порядке, установленном администрацией города.
Постановлением администрации города Кирсанова от 17.06.2011 N 629 "О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений города и финансового выполнения муниципального задания" утвержден Порядок формирования муниципального задания в отношении муниципальных бюджетных и казенных учреждений и финансового обеспечения выполнения муниципального задания (далее - Порядок формирования муниципального задания).
Анализ муниципального задания на соответствие требованиям ст. 62.2 БК РФ, Порядку формирования муниципального задания и иным нормативно-правовым актом установил:
- муниципальное задание сформировано по форме, которая по наполнению не в полном объеме соответствует форме, утвержденной Постановлением администрации города Кирсанова от 17.06.2011 N 629 и Комплексным рекомендациям по реализации Федерального закона N 83-ФЗ, а именно:
в пункте 1 наименование муниципальной услуги "предоставление дошкольного, начального общего, основного общего образования" не соответствует наименованию основной деятельности по Уставу Учреждения - "реализация - основных образовательных программ дошкольного, начального общего, основного общего образования".
В п. 6.3 "Значения предельных цен" не проставлены цены.
Объем оказываемой муниципальной услуги учредителем (администрацией города) не отслеживается, при изменении численности потребителей услуги в муниципальное задание изменения не вносятся. В результате вместо доведенного задания объема потребителей услуги 835 человек, фактически пользовались услугами на конец 2014 года 861 человек.
Отчет о выполнении муниципального задания, предусмотренный формой муниципального задания, в отдел образования представлен своевременно.
В соответствии с п. 9 Порядка формирования муниципального задания финансовое обеспечение выполнения муниципального задания бюджетным учреждением осуществляется в виде субсидий из бюджета города Кирсанова.
В соответствии с п. 10 Порядка формирования муниципального задания размер субсидии рассчитывается на основании нормативных затрат на оказание муниципальных услуг в рамках муниципального задания и нормативных затрат на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за муниципальным учреждением или приобретенного муниципальным бюджетным учреждением за счет средств, выделенных ему уполномоченным исполнительным органом на приобретение такого имущества, а также на уплату налогов. Порядок определения указанных затрат, их размеры на очередной финансовый год и плановый период и распределение их по отдельным муниципальным услугам утверждается администрацией города Кирсанова. Нормативно-правовой акт администрации города Кирсанова, регламентирующий данный вопрос, отсутствует.
Установленный Порядок расчета субсидий на выполнение муниципального задания на 2014 год не соблюден. Процесс расчета субсидий для Учреждения не прозрачен. Оценить степень достоверности субсидий на выполнение доведенного муниципального задания не представляется возможным.
В соответствии с п. 15 Порядка формирования муниципального задания предоставление муниципальному бюджетному учреждению субсидии в течение финансового года осуществляется на основании соглашения о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) (далее - соглашение), заключаемого им с администрацией города Кирсанова. Размер субсидии и сроки ее предоставления определяются графиком перечисления субсидий.
Финансовое обеспечение муниципального задания на 2014 год осуществлялось в соответствии с заключенными соглашениями. Не выполняются следующие пункты соглашения:
- 2.1.1 обязанность администрации города Кирсанова определять субсидии с учетом нормативных затрат. Нормативные затраты не утверждены.
Пунктом 5 Порядка формирования муниципального задания предусмотрено, что муниципальное задание может быть изменено при внесении изменений в нормативно-правовые акты, на основании которых сформировано муниципальное задание (при изменении объема муниципального задания и корректировке нормативных затрат) и при изменении бюджетных ассигнований, предусмотренных бюджетом города.
Анализ установил, что установленный порядок не соблюдается так как изменения бюджетных ассигнований, предусмотренных в бюджете города для финансового обеспечения выполнения муниципального задания Учреждением, не влекут изменения объема муниципального задания в натуральном выражении, а нормативные затраты не утверждены.
За 2014 год Учреждение профинансировано на 99,6%%. Учет субсидий, выделенных на выполнение муниципального задания, учитывается учреждением на счете 440110180 и на иные цели - 540110180. Операции по доходам отражаются в Журнале операций N 5 расчетов с дебиторами по доходам. Нарушений не установлено.
Анализ плана финансово-хозяйственной деятельности
В 2014 году Учреждению из бюджета города и области представлена субсидия на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в сумме 32620,4 тыс. рублей. Плановая сумма составила 24972,1 тыс. рублей. В течение года заключено 5 дополнительных соглашений об изменении размера субсидии. Окончательный размер субсидий на 2014 год увеличился на 7648,3 тыс. рублей или 30,6%%. Причины изменения размера субсидий в соглашении указаны.
В соответствии с приказом Минфина РФ от 28.07.2010 N 81 "О требовании к плану финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений" порядок составления и утверждения плана хозяйственно-финансовой деятельности бюджетных и автономных учреждений (далее - Порядок) утверждается органами местного самоуправления. В администрации города Кирсанова Порядок утвержден Постановлением администрации города Кирсанова от 20.06.2011 N 635.
Информация о показателях финансового состояния учреждения, отраженная в плане ХФД, соответствует информации, отраженной в регистрах бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2015.
Общая сумма перечисленных в 2014 году учреждению субсидий на финансовое обеспечение выполнения установленного муниципального задания составила 32499,9 тыс. рублей. Сумма фактически использованных средств, представленных на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, составила 32499,9 тыс. рублей.
Однако, в нарушение п. 4.3 Порядка составления и утверждения плана ХФД плановые показатели по поступлениям от оказания учреждением услуг, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляются на платной основе, указаны одной суммой без разбивки по видам оказываемых платных услуг.
Проверка использования муниципальной собственности
Объекты муниципальной собственности передавались учреждению учредителем в соответствии с Постановлением от 14.11.2011 N 1415 "О закреплении на праве оперативного управления за муниципальным бюджетным общеобразовательным учреждением ООШ объектов движимого и недвижимого имущества, являющихся муниципальной собственностью городского округа - город Кирсанов".
По состоянию на 01.01.2015 на балансе МБОУ ООШ числится муниципальное имущество общей балансовой стоимостью на право оперативного управления имуществом на сумму 144321,7 тыс. рублей, в том числе:
- здание стоимостью - 123579,2 тыс. рублей
- движимое имущество - 20742,5 тыс. рублей, что соответствует данным главной книги.
На все принятые объекты составлен акт о приеме - передаче объектов основных средств по установленной форме с заполнением всех необходимых реквизитов.
На основании свидетельства о государственной регистрации N 68-АБ 504428 МБОУ ООШ на праве постоянного (бессрочного) пользования принадлежит земельный участок по адресу: Тамбовская область, город Кирсанов, ул. Пушкинская д. 29, площадью 9477 кв.м и на основании свидетельства о госрегистрации N 68-АБ 805530 - земельный участок, расположенный по адресу: Советская д. 3, площадью 9036 кв.м.
Помещение и имущество используются по целевому назначению.
Согласно заключенному договору от 01.10.2014 с предпринимателем Оводковой Т.А. учреждение предоставило во временное пользование на праве аренды часть помещения площадью 5 кв.м для размещения буфета.
Сумма арендной платы составляет 360,02 руб. в месяц.
Проверка предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в учреждении складываются из доходов от трех видов услуг:
- услуги, оказываемые в рамках муниципального задания (родительская плата);
- услуги, оказываемые сверх муниципального задания (платные образовательные услуги);
- арендной платы за предоставление в аренду части помещения для размещения буфета.
Для организации дополнительных платных образовательных услуг в учреждении отсутствует нормативно-правовая база:
- В Уставе учреждения перечень видов реализуемых дополнительных платных образовательных услуг не определен.
На момент проведения контрольного мероприятия учреждением оказание платных услуг регулировались:
распоряжениями N 196-р от 08.10.2012, N 326-р от 29.11.2013, N 327-р от 29.11.2013, N 23-р от 18.02.2014 и N 237-р от 21.09.2014 администрации города Кирсанова, которыми утверждены дополнительные услуги и плата за оказание этих услуг. Это занятия с логопедом, занятия по углубленному изучению образовательной программы по математике и русскому языку, образовательная услуга "Бэби-клуб", дополнительная образовательная услуга раннего изучения английского языка, дополнительная образовательная услуга "Скоро в школу" и занятие кружка "Маленькие волшебники" (изостудия);
- Положением о дополнительных платных образовательных услугах;
- Расчетом затрат по каждой услуге, сформировавших цены на услуги;
- Договорами, заключенными с родителями.
Платные дополнительные услуги в учреждении оказываются непосредственно учителями школы, с которыми заключены трудовые договора. Тогда как п. 6.3 "Положения о платных дополнительных образовательных услугах", утвержденного приказом N 64 от 22.04.2014 (далее по тексту - Положение) - образовательное учреждение для оказания платных дополнительных образовательных услуг оформляет с работником дополнительное соглашение к трудовому договору.
В ходе проверки данного вопроса было установлено, что работникам, привлекаемых к оказанию платных дополнительных образовательных услуг, начисляют заработную плату в размере 40%% от сумм, поступивших на расчетный счет исполнителя. Кроме того, в нарушение Трудового кодекса РФ, данной категории работников зарплата выплачивается один раз в месяц.
Сумма доходов от платных услуг в основном израсходована (85,5%%) на оплату за продукты питания, а также заработную плату.
Аналитический учет начисленной и поступившей родительской платы ведется на счете 220581000, платы на оказание дополнительных платных услуг ведется на счете 220531000 "Расчеты по доходам от оказания платных работ и услуг".
Проверка устранения недостатков и нарушений, выявленных
предыдущей проверкой
Предыдущая проверка исследовала целевое и эффективное использование средств областного бюджета и бюджета города Кирсанова, выделенных на финансирование целевой программы "Модернизация системы образования Тамбовской области на 2009 - 2012 годы" в части реализации мероприятий подпрограммы "Школьное питание". По итогам контрольного мероприятия составлен акт от 15.04.2013 N 05-08/03.
В ходе настоящей проверки установлено, что основная часть замечаний устранена, кроме занижения установленных норм питания.
Проверка правильности начисления заработной платы, в части
законности формирования и расходования стимулирующей
части фонда оплаты труда
В соответствии с Положением по оплате труда п. 5.1 для работников МБОУ ООШ города Кирсанова установлены следующие выплаты стимулирующего характера:
- за интенсивность, качество и высокие результаты выполняемой работы;
- премии по итогам работы (за месяц, квартал, год);
- единовременные премии за выполнение особо важных и ответственных работ;
- единовременные стимулирующие выплаты лучшим учителям муниципальных образовательных организаций.
Проверкой установлено: к нормативно-правовым актам для установления и начисления выплат стимулирующего характера в Учреждении имеется Положение по оплате труда, Приказ директора школы о назначении комиссии по распределению стимулирующей части фонда оплаты труда N 204/39 от 02.09.2014.
Начисление сумм стимулирующей части заработной платы работникам Учреждения осуществлялось заседанием комиссии по распределению стимулирующих надбавок в соответствии с протоколами. В протоколах отражены выплаты стимулирующей части в суммовом выражении на каждого работника, информация количества баллов, заработанных каждым педагогом, работником, а также информация стоимости одного балла в протоколах отсутствует. Аналогично издавались приказы директором школы, где также отсутствует информация о стоимости одного балла и заработанных баллов каждым сотрудником школы. В результате выплаты стимулирующего характера производились в произвольных суммах.
Анализ распределения выплат стимулирующего характера показал неравномерность распределения данных выплат среди сотрудников учреждения в виду отсутствия начисления баллов, в результате имеют место случаи часто повторяющихся получателей надбавок, причем в большем суммовом выражении, чем остальные работники.
Так, например по ведомости начисления стимулирующих надбавок за август месяц, из 69 педагогических работников получили надбавки лишь три преподавателя в сумме 22000 рублей или 7333 рубля на одного работника.
По непедагогическому составу работников, к которым относится административный персонал, стимулирующая надбавка начислена в сумме 38164 рублей (16 человек), что составляет 80%% от суммы должностных окладов и 2385,25 рублей в среднем на одного работника.
В декабре 2014 года 68 человек преподавательского состава получили дополнительную стимулирующую надбавку в сумме 375421 рубль или 5521 рубль на одного преподавателя. Шесть человек преподавателей получили 75250 рублей или 12542 рубля на одного преподавателя.
В апреле 2014 года 73 преподавателя получили 78300 рублей надбавок или 1072,60 рублей на одного работника. 2 преподавателя получили 25385 рублей или 12692,50 рублей на одного работника
Приказами N 86 от 24.04.2014 и N 125 от 29.05.2014 за счет стимулирующих надбавок трем работникам учреждения произведена выплата в связи с юбилейным днем рождения в сумме 9000 рублей, чем нарушен п. 6.1.6 положения по оплате труда. Данная выплата относится к выплатам компенсационного характера.
В ходе проверки МБОУ ДОД "ДЮСШ" установлено следующее:
Учреждение осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного Постановлением администрации города Кирсанова от 22.08.2011 N 920.
Учредителем учреждения является администрация города Кирсанова.
Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, операции с бюджетными средствами осуществляет через лицевые счета, открытые ему в соответствии с Бюджетным кодексом РФ.
Местонахождение учреждения: Тамбовская область, город Кирсанов, улица 50 лет Победы д. 41.
Исполнительным органом учреждения является руководитель учреждения - директор.
Трудовой коллектив составляют все работники учреждения, трудовые отношения работников регулируются трудовым законодательством РФ.
Система оплаты труда работников устанавливается коллективным договором, штатным расписанием и Положением "Об оплате труда работников учреждения", утвержденным приказом N 52 от 01.09.2009 Коллективный договор прошел уведомительную регистрацию в администрации города Кирсанова 07.12.2012.
Объем субсидий в 2014 году на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания составил 3625,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение составило 3625,0 тыс. рублей или 100%%. На выплату заработной платы работникам учреждения было выделено 2403,2 тыс. рублей, что составляет 66,3%% от общей суммы субсидий.
Порядок начисления заработной платы
Проверка начисления заработной платы работникам учреждения осуществлялась выборочным методом.
Правильность начисления и выплаты зарплаты в соответствии с установленными окладами и фактически отработанным временем проверялись путем сопоставления данных ведомостей по начислению со штатным расписанием, приказами по учреждению, табелями рабочего времени.
В нарушение инструкции по бюджетному учету форма штатного расписания не соответствует рекомендуемой Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 форме N Т-3 "Штатное расписание". Также в записке-расчете об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (форма 0504425) не проставляется период, за который предоставлен отпуск. Также в лицевой карточке ф. Т-2 не проставляются данные об использовании работником отпуска. Не ведется по каждому работнику карточка-справка (форма 0504417).
Порядок, место и сроки выплаты заработной платы,
соблюдение законодательства
Коллективным договором раздел "Оплата труда" предусмотрено выплата заработной платы 2 раза в месяц: до 25 числа за первую половину месяца и до 10 числа за вторую половину месяца в денежной форме, тогда как с ноября 2013 года заработная плата работникам перечисляется на банковские карточки.
Кроме того п. 6.4 коллективного договора предусматривает выплату материальной помощи работникам в размере одной ставки (должностного оклада), установленного на день выплаты. Работникам в пределах средств, выделенных на оплату труда раз в календарный год, может выплачиваться материальная помощь: в связи с малообеспеченностью семьи работника, одиноко проживающего работника, длительной болезнью работника (более 4 месяцев), при уходе в очередной отпуск, а также с юбилейными днями рождения (50,55,60). Тогда как в положении по оплате труда предусмотрена выплата материальной помощи в размере одного должностного оклада (тарифной сетки) в течение календарного года. Также может быть выплачена материальная помощь в связи с юбилейными датами (50,60), уходом работника на пенсию, а также в особых случаях, связанных со смертью работника, близкого родственника, стихийным бедствием. Дополнительная материальная помощь выплачивается в пределах средств, выделенных учреждению на оплату труда.
Распоряжением администрации города N 57 от 20.06.2014 при уходе в очередной отпуск директора учреждения Видяпина А.Е. обязанности директора возлагаются на главного бухгалтера Моисееву Е.И., тогда как в штате учреждения значатся два заместителя директора.
Соблюдение законодательства в сфере закупок в соответствии
с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной
системе в сфере закупок товаров, работ и услуг для
обеспечения государственных и муниципальных нужд"
В ходе проведения проверки были изучены представленные к проверке документы и сведения за проверяемый период - 2014 год.
В МБОУ ООШ города Кирсанова в 2014 году было запланировано закупок на сумму 3124,7 тыс. рублей. Закупки производились на основании планов - графиков, которые своевременно были опубликованы на портале госзакупок. Всего в 2014 году было заключено 56 контрактов. Из них 46 контрактов были исполнены, а 10 расторгнуты по согласованию обеих сторон, претензии стороны друг к другу не имеют. Совокупный годовой объем закупок составил 2328,3 тыс. рублей. Доля закупок для СМП составила 3,8%%, чем нарушен п. 5 ч. 1 ст. 93 Закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в сфере закупок.
В ходе проверки по данному вопросу в МБОУ ДОД "ДЮСШ" установлено, что закупки в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" не производились.
Результаты принятых мер со стороны органов местного
самоуправления
В ходе контрольных мероприятий за 2014, 2015 годы в проверенных учреждениях были допущены часто повторяющиеся однотипные нарушения, по результатам проверок главе города были направлены отчеты, но результатов реагирования органов местного самоуправления на допущенные нарушения не поступало.
Экспертно-аналитическая деятельность
Количество проведенных экспертно-аналитических мероприятий в отчетном году 8, по сравнению с 2014 годом больше на два. Проводилась экспертиза проекта решения "О бюджете города Кирсанова на 2016 год", экспертиза нормативно-правовых актов и аналитическая работа по исполнению бюджета города.
При подготовке заключения на проект решения о бюджете на 2016 год проанализирована работа по составлению проекта решения в целом, проверены и оценены нормативные и методические документы, составляющие основу формирования бюджета.
Проект решения о бюджете города Кирсанова на 2016 год внесен на рассмотрение Кирсановского городского Совет народных депутатов в сроки, установленные соответствующей статьей Бюджетного кодекса Российской Федерации и решением Кирсановского городского Совета народных депутатов от 27.11.2007 N 352 "О Положении "О бюджетном процессе в городе Кирсанове".
Результаты экспертно-аналитического мероприятия, проведенного по проекту бюджета, позволяют сделать следующие выводы.
Проектом решения "О бюджете города Кирсанова на 2016 год" доходы бюджета города в 2016 году прогнозируются в сумме 221991,1 тыс. рублей.
Расходы бюджета города на 2016 год прогнозируются в сумме 231802,1 тыс. рублей.
Проект бюджета сформирован на 2016 год с дефицитом в сумме 9811 тыс. рублей. Соблюдены предельные размеры дефицита бюджета на 2016 год, определенные бюджетным законодательством.
Источником финансирования дефицита бюджета на 2016 год определены кредиты от кредитных организаций.
По содержанию и форме проект решения "О бюджете города на 2016 год" соответствует положениям Бюджетного кодекса Российской Федерации и Положения о Бюджетном процессе города Кирсанова.
Кроме проведенной экспертизы проекта решения "О бюджете города на 2016 год", проводилась экспертиза нормативно - правовых актов и аналитическая работа по исполнению бюджета города за 2015 год.
По результатам проведенных экспертиз подготовлены заключения.
Экспертиза на соответствие Федеральному законодательству принятых Кирсановским городским Советом народных депутатов решений N 468, N 469 от 21.05.2015 о предоставлении льгот физическим лицам по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц показала, что данные решения приняты в нарушение федерального законодательства. По результатам проведенной экспертизы и предложениям Контрольно-счетной палаты города Кирсанова данные решения были отменены.
Кроме того, проводились экспертизы по решениям Кирсановского городского Совета народных депутатов о внесении изменений в бюджет города на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов.
Также в течение года проводилась аналитическая работа по исполнению бюджета города. Было подготовлено три аналитических записки по данному вопросу.
Результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий были направлены главе города Кирсанова и председателю Кирсановского городского Совета народных депутатов.
Организационная работа Контрольно-счетной палаты
города Кирсанова
В обеспечении гласности о деятельности КСП города Кирсанова в 2015 году на сайте администрации города Кирсанова размещены информационные материалы о деятельности КСП города Кирсанова.
Председатель КСП г. Кирсанова
Котова И.А.