Решение от 24.02.2012 г № 404
Отчет об итогах деятельности контрольно-ревизионной комиссии города Моршанска Тамбовской области за 2011 год
Заслушав и обсудив отчет об итогах деятельности контрольно-ревизионной комиссии города Моршанска за 2011 год, городской Совет народных депутатов отмечает, что полномочия контрольно-ревизионной комиссии определены Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", Положения о Контрольно-ревизионной комиссии города Моршанска Тамбовской области, утвержденного Решением Моршанского городского Совета народных депутатов от 26 сентября 2011 года, другими нормативно-правовыми актами.
Основной задачей комиссии являлась деятельность по контролю за законным целевым и рациональным использованием средств бюджета города и муниципальной собственности в муниципальных предприятиях, учреждениях города.
За 2011 год контрольно-ревизионной комиссией в соответствии с планом работы было проведено 23 контрольных мероприятий в муниципальных предприятиях и учреждениях, подготовлено 7 заключений по бюджетно-финансовым вопросам.
В ходе проведения контрольных проверок в ряде организаций и учреждений были выявлены нарушения статей Гражданского кодекса Российской Федерации, Трудового кодекса и ряд нарушений по ведению бухгалтерского учета.
Представления о результатах проверок были направлены главе города Моршанска, руководителю финансового отдела города Моршанска, руководителям муниципальных учреждений и организаций.
На основании вышеизложенного, в соответствии со статьей 27 Устава города Моршанска, Моршанский городской Совет народных депутатов решил:
1.Отчет об итогах деятельности контрольно-ревизионной комиссии города Моршанск Тамбовской области за 2011 год принять к сведению.
2.Опубликовать отчет об итогах деятельности контрольно-ревизионной комиссии города Моршанска за 2011 год в ОАО "Издательский дом "Мичуринск" "Филиал редакции газеты "Согласие".
Председатель Моршанского городского
Совета народных депутатов
Т.В.Стрельцова
ОТЧЕТ
ОБ ИТОГАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
ГОРОДА МОРШАНСКА ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ ЗА 2011 Г.
На основании Федерального закона от 7 февраля 2011 года N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", Положения о Контрольно-ревизионной комиссии города Моршанска Тамбовской области, утвержденного Решением Моршанского городского Совета народных депутатов от 26 сентября 2011 года N 326, Контрольно-ревизионная комиссия города Моршанска Тамбовской области осуществляет контрольно-ревизионную, аналитическую деятельность за законным, целевым и рациональным использованием средств бюджета города и муниципальной собственности в муниципальных предприятиях, учреждениях города.
В отчетном периоде Контрольно-ревизионная комиссия осуществляла свою деятельность в соответствии с планом работы на 2011 год, на основания распоряжения председателя Моршанского городского Совета народных депутатов, а также по заданию прокуратуры города Моршанска Тамбовской области.
Для выполнения возложенных задач в отчетный период Контрольно-ревизионная комиссия провела 23 контрольных мероприятий в муниципальных предприятиях и учреждениях, подготовила 7 заключений по бюджетно-финансовым вопросам.
Из 23 контрольных мероприятий 6 проверок было проведено на основании плана работы контрольно-ревизионной комиссии, 2 проверки - на основания распоряжения Моршанского городского Совета народных депутатов и 15 проверок но заданию прокуратуры города Моршанска.
В процессе осуществления контроля выявлено, что ряд муниципальных учреждений в нарушение Гражданского кодекса и Федерального закона от 21.01.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" не осуществили государственную регистрацию права оперативного управления на недвижимое имущество, закрепленного за ним. Это муниципальные учреждение культуры "Централизованная библиотечная система города Моршанска", муниципальное образовательное учреждение дополнительного образования детей "Моршанская школа искусств", муниципальное образовательное учреждение "Средняя общеобразовательная школа N 2", муниципальное общеобразовательное учреждение "Средняя общеобразовательная школа N 1 (с углубленным изучением отдельных предметов), муниципальное учреждение "Моршанский городской Дом культуры". Также в данных учреждениях нарушены требования пункта 10.2 Инструкции об учете библиотечного фонда, утвержденной Приказом Минкультуры России от 02.12.1998 N 590.
В ходе проверки установлено, Муниципальное учреждение "Центр развития жилищно-коммунального комплекса и социальных инвестиций г. Моршанска" на праве оперативного управления закреплено транспортное средство ГАЗ 3102. Проверкой установлено, что годовой пробег автомобиля согласно путевым листам N 1 от 11.01.2010 и N 225 от 31.12.2010 составил 82233 км (израсходовано 10525,850 литров бензина). Анализ путевых листов автомобиля показал, что в течении рабочего дня (с 8-00 до 17-00) транспортное средство осуществляет не менее двух - трех поездок по маршруту Моршанск - Тамбов, что свидетельствует о неэффективном и нерациональном использовании транспортного средства и ГСМ.
Также выявлены нарушения Приказа Минтранса России N 152 от 18.09.2008 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов", учреждением некорректно заполняются путевые листы в разделе о "маршруте следования", что не всегда позволяет сделать вывод об использовании автомобиля в служебных и производственных целях.
Учет основных средств также велся с нарушениями. В ходе проверки было выявлено нарушение пунктов 15, 16, 19 инструкции по бюджетному учету N 148н.
По заданию прокуратуры города Моршанска Тамбовской области, контрольно-ревизионной комиссией города Моршанска Тамбовской области проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности Обществ с ограниченной ответственностью "Глазурит", "Жилищник", ЖКХ "Моршанск".
В ходе проверки выявлено нарушения пунктов 11, 14, 3 раздела 3 Приложения 3 "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации", нарушение пункта 1 статьи 16 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (изменения от 27.12.2009 N 352-ФЗ), которым отменен запрет зачета требований к Обществам в счет внесения вклада учредителя в уставной капитал, на основании которого Общества должны были быть внесены соответствующие изменения. Однако на момент проверки данные изменения внесены не были.
Вместе с тем проверкой выявлено, что срок выдачи денежных средств под отчет согласно Приказу Общества с ограниченной ответственностью ЖКХ "Моршанск" N 9 от 01.08.2008 составляет 1 месяц. Следовательно согласно данного приказа в течении 1 месяца после окончания этого срока работник, получавший деньги под отчет обязан отчитаться за потраченные деньги (предъявить авансовый отчет с приложением документов, подтверждающий расходы, и/или вернуть остаток неизрасходованных денег, если такой имеется). Проверкой установлено нарушение сроков предоставления авансовых отчетов.
В нарушение Постановления от 1 августа 2001 г. N 55 Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет" выявлено неправильное заполнение авансовых отчетов, что не позволяет осуществлять четкий контроль за под отчетным лицом.
Кроме того по заданию прокуратуры города Моршанска Тамбовской области проведена проверка по ведению бухгалтерского учета и отчетности и использованию муниципального имущества муниципальным учреждением культуры "Централизованная библиотечная система г. Моршанска" (МУК ЦБС) за 9 месяцев 2011 года, где выявлено отсутствие калькуляции затрат на предоставляемые платные услуги к Положению о дополнительных (платных) услугах, которое утверждено Приказом N 11 от 14.05.2011.
В соответствии со ст. 9.2 Федерального закона N 7-ФЗ от 12.01.1996 "О некоммерческих организациях" бюджетное учреждение вправе осуществлять иные виды деятельности, не являющиеся основными видами деятельности, лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых оно создано, и соответствующие указанным целям, при условии, что такая деятельность указана в его учредительных документах. Таким образом устав учреждения должен предусматривать исчерпывающий перечень функций (видов деятельности), осуществляемых учреждением, а в случае предоставления права на осуществление приносящей доход деятельности - исчерпывающий перечень видов такой деятельности. В учредительных документах МУК ЦБС на момент проверки данный перечень отсутствовал.
Также в ходе настоящей проверки было выявлено, что согласно Постановлению Администрации города Моршанска Тамбовской области N 178 от 25.02.2011 "О повышении уровня реального содержания заработной платы работников учреждений, финансируемых за счет средств бюджета города" в МУК ЦБС с 1 марта 2011 года повысилась заработная плата. Однако в нарушении ст. 72 Трудового кодекса Российской Федерации не были заключены дополнительные соглашения к трудовому договору с работниками учреждения.
Контрольно-ревизионной комиссией города Моршанска Тамбовской области по решению Моршанского городского Совета народных депутатов была проведена проверка в отношении отдела по управлению и распоряжению муниципальным имуществом, отдела по управлению и распоряжению муниципальными земельными участками по вопросу соблюдения порядка управления и распоряжения муниципальной собственностью за период 2010 - 2011 года.
В ходе проведения контрольных мероприятий выявлено следующие:
- Нарушение Положения о реестре муниципальной собственности города Моршанска, утвержденное Решением Моршанским городским Советом народных депутатов от 30.10.2008 N 1015, не в полной мере выполнялись обязанности по ведению реестра нежилых помещений, также не сформирован реестр движимого имущества;
- Нарушение статьи 12 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью города Моршанска, утвержденного Решением Моршанского городского Совета народных депутатов от 21 марта 2006 года N 319, в части не вынесения постановления администрацией города Моршанска при заключении договоров аренды;
- Нарушение статьи 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" - договора аренды заключались без проведения аукциона;
- Нарушение пункта 2 статьи 651 Гражданского кодекса РФ, предусматривающего обязательную государственную регистрацию договоров аренды недвижимого имущества, заключенных на срок более одного года;
- Нарушение статьи 15 Федерального закона от 21.12.2001 N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества"
- Не соблюдены требования части 2 статьи 4 Федерального Закона N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
По состоянию на 01.11.2011 доходы от сдачи в аренду составили 4103482,31 руб. Задолженность по арендной плате 421139,45 руб.
В ходе проверки установлено, что в каждом договоре аренды нежилых помещений прописана обязанность арендатора в случае задержки любого из платежей в сроки, установленные договором, уплачивать пени в размере 0,03% в день с просроченной суммы за каждый день просрочки. По договору аренды с ГУПТИ пени не начислялись, что повлекло недополучение в бюджет города соответствующей суммы.
Также согласно предоставленным данным задолженность по арендной плате за земельные участки по состоянию на 01.11.2011 3710353,47 руб., в том числе пеня 260401,04 руб.
По данным Отдела в рамках осуществления мероприятий по взысканию задолженности по договорам аренды были приняты следующие мероприятия:
- направлено 21 исковое заявление на сумму 256320,0 рублей;
- удовлетворено исков на сумму 575960,0 рублей;
- проведена работа по денежным обязательствам предприятий банкротов, задолженность которых составляет 1666480,0 рублей.
Вместе с тем в ходе проверки установлено, что Отделом не в полной мере проводится претензионная работа как по отдельным арендаторам земельных участков, имеющим значительную задолженность, так и по арендаторам, нарушающие сроки уплаты, установленные договорами аренды. Это приводит к недополучению в бюджет города денежных средств и к увеличению кредиторской задолженности. Указанные обстоятельства в свою очередь свидетельствуют о необходимости повышения эффективности использования муниципального имущества и ужесточения контроля за своевременностью поступления соответствующих платежей в местный бюджет. Необходимо отметить, что в соответствии со статьями 41, 42 БК РФ средства, полученные от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности являются одним из основных видов неналоговых доходов соответствующего бюджета. Таким образом Отделам необходимо более активно принимать меры по взысканию образовавшейся задолженности в судебном и добровольном порядке с недобросовестными хозяйствующими субъектами и исполнению договорных отношений по использованию муниципального имущества, земельных участков.
По всем вышеуказанным нарушениям Контрольно-ревизионной комиссией акты о результатах проверки и представления направлены руководителям учреждений, главе города Моршанска, председателю Моршанского городского Совета народных депутатов, начальнику финансового отдела города Моршанска и в прокуратуру города Моршанска.
В соответствии с пунктами 1, 2 раздела III плана работы Контрольно-ревизионной комиссией проведены аналитические мероприятия по соблюдения эффективного использования средств местного бюджета, выделенных на финансирование мероприятий, предусмотренных городскими целевыми программами:
- Городская целевая программа "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотика ми и их незаконному обороту в г. Моршанске на 2006 - 2010 годы";
- Городская целевая программа "Предупреждение и борьба с социально значимыми заболеваниями на 2007 - 2011 годы" по подпрограмме "Защита населения от туберкулеза на 2007 - 2011 годы";
- Городская целевая программа "Повышение безопасности дорожного движения в города Моршанске на 2006 - 2012 годы".
Помимо проведения контрольно-ревизионных мероприятий Контрольно-ревизионная комиссия проводила анализ по следующим проектам решений городского Совета народных депутатов:
- по тарифам на изготовление и ремонт очков в муниципальном унитарном предприятии "Оптика", на проект решения "Об условиях приватизации нежилого помещения N 2 по адресу: г. Моршанск, ул. Фрунзе, д. 27а". По результатам проведенного анализа подготовлены заключения.
В 2011 году в рамках текущего контроля, в соответствии со статьей 60 Положения "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Моршанске" Контрольно-ревизионной комиссией анализировалось исполнение бюджета, а именно: проведен анализ исполнения доходной части бюджета и расходных обязательств за I квартал, I полугодие, 9 месяцев 2011 года.
Для осуществления контроля за соблюдением порядка формирования и рассмотрения бюджета города на 2012 год проведена проверка проекта бюджета на предмет соблюдения бюджетного законодательства при его составлении и объективности планирования доходов и расходов бюджета. Результаты проведенной проверки проекта бюджета изложены в заключении, которое направлено председателю Моршанского городского Совета народных депутатов. Проект бюджета города на 2012 год сбалансирован по доходам и расходам и соответствует требованиям бюджетного законодательства. Проект бюджета на 2012 год прошел публичные слушания и представлен в городской Совет народных депутатов в соответствии с Положением "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Моршанске".
В отчетном году Контрольно-ревизионной комиссией обеспечена реализация целей и задач, возложенных Бюджетным кодексом РФ, Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Положением о Контрольно-ревизионной комиссии города Моршанска Тамбовской области и Положением "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Моршанске".
И.о. председателя контрольно-ревизионной комиссии
города Моршанска Тамбовской области
Я.А.Малявина