Приложение к Закону от 28.10.2005 г № 370-З
Прогноз доходов консолидированного бюджета области в рамках настоящей Методики осуществляется в разрезе отдельных доходов одним из следующих способов:
методом прямого счета;
исходя из фактических поступлений.
Перечень доходов консолидированного бюджета области, а также способы расчетов и используемые при этом макроэкономические показатели приведены в таблицах 1 и 2.
Прогноз доходов по отдельным налоговым и неналоговым доходам консолидированного бюджета области определяется вне рамок данной Методики. Перечень указанных видов доходов консолидированного бюджета области, а также соответствующий перечень органов исполнительной власти, ответственных за составление прогноза, приведены в таблице 3.
Прогнозирование методом прямого счета
Прогнозирование налоговых доходов методом прямого счета осуществляется на основе объема базы налогообложения по установленным ставкам с учетом уровня собираемости налогов и предоставления налоговых льгот в консолидированный бюджет Тамбовской области.
Расчет прогноза налогов консолидированного бюджета области по отдельному налогу производится по следующей формуле:
ПДj = БНj х Стj х Кjсоб х Кj х НОj - Лj - Вj - ЕПj,,
где:
ПДj - прогноз поступлений в консолидированный бюджет области j-го налога;
НБj - база налогообложения (доходная база) для j-го налога;
Стj - налоговая ставка для j-го налога;
Кjсоб - средний по области коэффициент собираемости j-го налога в последнем отчетном году (не более 1);
Кj - коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей (изменение налогового и бюджетного законодательства, рост потребительских цен) для j-го налога;
(абзац введен Законом Тамбовской области от 09.11.2009 N 574-З)
НОj - норматив отчислений от j-го налога в консолидированный бюджет области в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Лj - выпадающие доходы бюджета за счет льгот, предоставленных законодательством Российской Федерации и законодательством области по j-му налогу;
Вj - ожидаемые выпадающие доходы бюджета от j-го налога в части возмещения ранее уплаченных сумм (подтвержденные справками налогового органа);
ЕПj - ожидаемые поступления сумм j-го налога, носящие единовременный характер.
Таблица 1
ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ДОХОДОВ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА
ОБЛАСТИ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЕ МЕТОДОМ ПРЯМОГО СЧЕТА
| Статья доходов консолидированного бюджета области | Наименование государственных органов исполнительной власти области, предоставляющих данные по прогнозу базы налогообложения |
| 1 | 2 |
| Акцизы на спирт этиловый, алкогольную продукцию и пиво | Управление сельского хозяйства области |
Прогнозирование доходов исходя из фактических поступлений
Прогнозирование доходов исходя из фактических поступлений осуществляется на основе данных о фактических поступлениях в консолидированный бюджет области в последнем отчетном году путем приведения их к условиям планируемого года.
Расчет прогноза доходов консолидированного бюджета области по отдельным доходам производится по следующей формуле:
ПДj = (Пj1 + Лj1 + Вj1 - ЕПj1) х Кj1 х Кj2 - Лj - Вj + ЕПj,
где:
ПДj - прогноз поступлений j-го налога в консолидированный бюджет области;
Пj1 - фактические поступления j-го дохода в консолидированный бюджет области в последнем отчетном году;
Лj1 - выпадающие суммы j-го налога за счет льгот, предоставленных в соответствии с законодательством области и решением представительных органов местного самоуправления по j-му налогу в последнем отчетном году (показатель используется только при расчете налоговых доходов по данным отчета налогового органа по форме N 5 по базам налогообложения);
Вj1 - выпадающие доходы бюджета от j-го дохода в последнем отчетном году в части возмещения ранее уплаченных сумм (подтвержденные справками налогового органа) и в связи с изменением законодательства;
ЕПj1 - поступления сумм j-го дохода в последнем отчетном году, носящие единовременный характер (подтвержденные справками налогового органа);
Кj1 - коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей изменения налогового и бюджетного законодательства в текущем году по сравнению с последним отчетным годом для j-го налога;
Кj2 - коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей (изменение налогового и бюджетного законодательства, темпы роста заработной платы, собираемость, рост потребительских цен, оборот малых предприятий и так далее) для j-го налога;
Лj - ожидаемые выпадающие суммы j-го налога за счет льгот, предоставленных в соответствии с законодательством области и правовыми актами органов местного самоуправления по j-му налогу в последнем отчетном году (показатель используется только при расчете налоговых доходов);
Вj - ожидаемые выпадающие доходы бюджета от j-го налога в части возмещения ранее уплаченных сумм (подтвержденные справками налогового органа) и в связи с изменением законодательства;
ЕПj - ожидаемые поступления сумм j-го дохода, носящие единовременный характер.
Коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей изменения налогового и бюджетного законодательства в текущем году по сравнению с последним отчетным годом, может рассчитываться на основе данных о фактических поступлениях за определенный период текущего года и аналогичного периода последнего отчетного года. В этом случае расчет производится по следующей формуле:
Кj1 = (Пjтек + Лjтек + Вjтек - ЕПjтек) / (Пjотч + Лjотч + Вjотч - ЕПjотч),
где:
Кj1 - коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей изменения налогового и бюджетного законодательства в текущем году по сравнению с последним отчетным годом для j-го налога;
Пjтек - фактические поступления j-го дохода в консолидированный бюджет области за определенный период текущего года;
Лjтек - выпадающие суммы j-го налога за определенный период текущего года за счет льгот, предоставленных в соответствии с законодательством области и правовыми актами органов местного самоуправления по j-му налогу (показатель используется только при расчете налоговых доходов по данным отчета налогового органа по форме N 5 по базам налогообложения);
Вjтек - выпадающие доходы бюджета от j-го дохода за определенный период текущего года в части возмещения ранее уплаченных сумм (подтвержденные справками налогового органа);
ЕПjтек - поступления сумм j-го дохода за определенный период текущего года, носящие единовременный характер (подтвержденные справками налогового органа);
Пjотч - фактические поступления j-го дохода в консолидированный бюджет области за соответствующий период последнего отчетного года;
Лjотч - выпадающие суммы j-го налога за соответствующий период последнего отчетного года за счет льгот, предоставленных в соответствии с законодательством области и правовыми актами органов местного самоуправления по j-му налогу (показатель используется только при расчете налоговых доходов по данным отчета налогового органа по форме N 5 по базам налогообложения);
Вjотч - выпадающие доходы бюджета от j-го дохода за соответствующий период последнего отчетного года в части возмещения ранее уплаченных сумм (подтвержденные справками налогового органа);
ЕПjотч - поступления сумм j-го дохода за соответствующий период последнего отчетного года, носящие единовременный характер (подтвержденные справками налогового органа).
В условиях экономического кризиса расчет прогноза доходов консолидированного бюджета области производиться исходя из сценарных условий, разработанных Министерством финансов Российской Федерации для консолидированного бюджета Российской Федерации.
(абзац введен Законом Тамбовской области от 09.11.2009 N 574-З)
Таблица 2
ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ДОХОДОВ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА ОБЛАСТИ,
ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЕ ИСХОДЯ ИЗ ФАКТИЧЕСКИХ ПОСТУПЛЕНИЙ
┌────────────────────────┬──────────────────────┬────────────────────────┐ │Статья доходов │Отчетные периоды, │Макроэкономические │ │консолидированного │принимаемые в расчетах│показатели, используемые│ │бюджета области │ │для расчета │ ├────────────────────────┼──────────────────────┼────────────────────────┤ │Налог на прибыль │последний отчетный │индекс роста прибыли │ │организаций │год, 7 месяцев │прибыльных организаций │ │ │текущего года, 7 │ │ │ │месяцев последнего │ │ │ │отчетного года <*> │ │ │(в ред. Закона Тамбовской области от 08.11.2010 N 700-З) │ ├────────────────────────┼──────────────────────┼────────────────────────┤ │Налог на доходы │последний отчетный │индекс роста заработной │ │физических лиц │год, 7 месяцев │платы │ │ │текущего года, 7 │ │ │ │месяцев последнего │ │ │ │отчетного года <*> │ │ ├────────────────────────┼──────────────────────┼────────────────────────┤ │Налог, взимаемый в связи│последний отчетный │ │ │с применением упрощенной│год, 7 месяцев │ │ │системы налогообложения │текущего года, 7 │ │ │ │месяцев последнего │ │ │ │отчетного года <*> │ │ │(в ред. Закона Тамбовской области от 08.11.2010 N 700-З) │ ├────────────────────────┼──────────────────────┼────────────────────────┤ │Единый налог на │последний отчетный │ │ │вмененный доход для │год, 7 месяцев │ │ │отдельных видов │текущего года, 7 │ │ │деятельности │месяцев последнего │ │ │ │отчетного года <*> │ │ │(введена Законом Тамбовской области от 04.12.2013 N 341-З) │ ├────────────────────────┼──────────────────────┼────────────────────────┤ │Налог на имущество │последний отчетный год│поправочный коэффициент │ │физических лиц │ │ │ ├────────────────────────┼──────────────────────┼────────────────────────┤ │Налог на имущество │последний отчетный │индекс роста стоимости │ │организаций │год, 7 месяцев │основных фондов │ │ │текущего года, 7 │ │ │ │месяцев последнего │ │ │ │отчетного года <*> │ │ │(в ред. Закона Тамбовской области от 08.11.2010 N 700-З) │ ├────────────────────────┼──────────────────────┼────────────────────────┤ │Государственная пошлина │последний отчетный │ │ │по делам, │год, 7 месяцев │ │ │рассматриваемым в судах │текущего года, 7 │ │ │общей юрисдикции │месяцев последнего │ │ │мировыми судьями │отчетного года <*> │ │ │(в ред. Закона Тамбовской области от 08.11.2010 N 700-З) │ ├────────────────────────┼──────────────────────┼────────────────────────┤ │Государственная пошлина │последний отчетный │ │ │за выдачу разрешения на │год, 7 месяцев │ │ │установку рекламной │текущего года, 7 │ │ │конструкции │месяцев последнего │ │ │ │отчетного года <*> │ │ │(в ред. Закона Тамбовской области от 08.11.2010 N 700-З) │ ├────────────────────────┼──────────────────────┼────────────────────────┤ │Государственная пошлина │последний отчетный │ │ │за государственную │год, 7 месяцев │ │ │регистрацию средств │текущего года, 7 │ │ │массовой информации, │месяцев последнего │ │ │продукция которых │отчетного года <*> │ │ │предназначена для │ │ │ │распространения │ │ │ │преимущественно на │ │ │ │территории субъекта │ │ │ │Российской Федерации, а │ │ │ │также за выдачу │ │ │ │дубликата свидетельства │ │ │ │о такой регистрации │ │ │ │(в ред. Закона Тамбовской области от 08.11.2010 N 700-З) │ ├────────────────────────┼──────────────────────┼────────────────────────┤ │Транспортный налог │последний отчетный год│индекс роста налоговой │ │ │ │базы │ ├────────────────────────┼──────────────────────┼────────────────────────┤ │Единый │последний отчетный │ │ │сельскохозяйственный │год, 7 месяцев │ │ │налог │текущего года, 7 │ │ │ │месяцев последнего │ │ │ │отчетного года <*> │ │ │(в ред. Закона Тамбовской области от 08.11.2010 N 700-З) │ ├────────────────────────┼──────────────────────┼────────────────────────┤ │Штрафные санкции и │последний отчетный │рост размера штрафных │ │возмещение ущерба (кроме│год, 7 месяцев │санкций │ │денежных взысканий │текущего года, 7 │ │ │(штрафов) за нарушение │месяцев последнего │ │ │законодательства │отчетного года <*> │ │ │Российской Федерации о │ │ │ │безопасности дорожного │ │ │ │движения) │ │ │ │(в ред. Закона Тамбовской области от 04.12.2013 N 341-З) │ └────────────────────────┴──────────────────────┴────────────────────────┘
--------------------------------
<*> По указанным налогам могут быть использованы отчетные периоды "8 месяцев текущего года", "8 месяцев последнего отчетного года"."
Таблица 3
ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ДОХОДОВ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА ОБЛАСТИ,
ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЕ ВНЕ РАМОК НАСТОЯЩЕЙ МЕТОДИКИ
| Статья доходов консолидированного бюджета области | Ответственный исполнитель |
| 1 | 2 |
| 1. Доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо, подлежащие распределению в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации | Финансовое управление области |
| 2. Доходы от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, подлежащие распределению в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации | Финансовое управление области |
| 3. Доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин, производимый на территории Российской Федерации, подлежащие распределению в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации | Финансовое управление области |
| 4. Доходы от уплаты акцизов на прямогонный бензин, производимый на территории Российской Федерации, подлежащие распределению в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации | Финансовое управление области |
| 5. Доходы от уплаты акцизов на топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов Цельсия, производимое на территории Российской Федерации, подлежащие распределению в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации | Финансовое управление области |
| 6. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения | Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области, управление по развитию промышленности и предпринимательства области, финансовые отделы (управления) администраций районов и городов |
| 7. Земельный налог | Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области, финансовые отделы (управления) администраций районов и городов, финансовое управление области |
| 8. Налог на добычу полезных ископаемых | Управление по охране окружающей среды и природопользованию области |
| 9. Сбор за пользование объектами животного мира | Управление по охране, контролю и регулированию использования объектов животного мира области |
| 10. Государственная пошлина за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации на совершение нотариальных действий | Финансовые отделы (управления) администраций районов и городов |
| 11. Государственная пошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации | Управление по развитию промышленности и предпринимательства области, управление образования и науки области |
| 12. Государственная пошлина за государственную регистрацию межрегиональных, региональных и местных общественных объединений, отделений общественных объединений, а также за государственную регистрацию изменений их учредительных документов | Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Тамбовской области |
| 13. Государственная пошлина за действия органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, связанные с государственной аккредитацией образовательных учреждений, осуществляемой в пределах переданных полномочий Российской Федерации в области образования | Управление образования и науки области |
| 14. Государственная пошлина за действия органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, связанные с лицензированием образовательной деятельности, осуществляемым в пределах переданных полномочий Российской Федерации в области образования | Управление образования и науки области |
| 15. Государственная пошлина за действия органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации по проставлению апостиля на документах государственного образца об образовании, об ученых степенях и ученых званиях в пределах переданных полномочий Российской Федерации в области образования | Управление образования и науки области |
| 16. Государственная пошлина за государственную регистрацию региональных отделений политической партии | Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Тамбовской области |
| 17. Государственная пошлина за проведение уполномоченными органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации государственного технического осмотра, регистрации тракторов, самоходных и иных машин, за выдачу удостоверений тракториста-машиниста (тракториста), временного удостоверения на право управления самоходными машинами | Управление по государственному надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники области |
| 18. Государственная пошлина за выдачу уполномоченными органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации учебным учреждениям образовательных свидетельств о соответствии требованиям оборудования и оснащенности образовательного процесса для рассмотрения соответствующими органами вопроса об аккредитации и выдачи указанным учреждениям лицензии на право подготовки трактористов и машинистов самоходных машин | Управление по государственному надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники области |
| 19. Государственная пошлина за выдачу специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов | Управление автомобильных дорог области, финансовые отделы (управления) администраций районов и городов |
| 20. Государственная пошлина за выдачу разрешения на выброс вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух стационарных источников, находящихся на объектах хозяйственной и иной деятельности, не подлежащих федеральному государственному экологическому контролю | Управление по охране окружающей среды и природопользованию области |
| 21. Государственная пошлина за выдачу исполнительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации документа об утверждении нормативов образования отходов производства и потребления и лимитов на их размещение, а также за переоформление и выдачу дубликата указанного документа | Управление Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Тамбовской области |
| 22. Государственная пошлина за выдачу свидетельства о государственной аккредитации региональной спортивной федерации | Управление по физической культуре, спорту и туризму области |
| 23. Государственная пошлина за выдачу квалификационного аттестата, предоставляющего право осуществлять кадастровую деятельность | Комитет по управлению имуществом области |
| 24. Государственная пошлина за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием пользования участками недр местного значения | Управление по охране окружающей среды и природопользованию области |
| 25. Государственная пошлина за предоставление исполнительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации, уполномоченными в области архивного дела, апостиля на архивных справках, архивных выписках и архивных копиях, подготовленных государственными, муниципальными архивами и иными органами и организациями, расположенными на территории данного субъекта Российской Федерации | Управление культуры и архивного дела области |
| 26. Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям | Комитет по управлению имуществом области, финансовые отделы (управления) администраций районов и городов |
| 27. Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов | Финансовое управление области, финансовые отделы (управления) администраций районов и городов |
| 28. Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков | Финансовое управление области, финансовые отделы (управления) администраций районов и городов |
| 29. Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности субъектов Российской Федерации и муниципальной собственности | Комитет по управлению имуществом области, финансовые отделы (управления) администраций районов и городов |
| 30. Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, которые расположены в границах муниципальных образований, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков | Комитет по управлению имуществом области |
| 31. Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, расположенные в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации | Комитет по управлению имуществом области |
| 32. Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, расположенные в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования местного значения, находящихся в собственности муниципальных образований | Финансовые отделы (управления) администраций районов и городов |
| 33. Доходы от сдачи в аренду имущества | Комитет по управлению имуществом области, финансовые отделы (управления) администраций районов и городов |
| 34. Доходы от предоставления на платной основе парковок (парковочных мест), расположенных на автомобильных дорогах общего пользования регионального или межмуниципального значения, относящихся к собственности субъектов Российской Федерации | Комитет по управлению имуществом области |
| 35. Доходы от предоставления на платной основе парковок (парковочных мест), расположенных на автомобильных дорогах общего пользования местного значения, относящихся к собственности муниципальных образований | Финансовые отделы (управления) администраций районов и городов |
| 36. Плата от реализации соглашений об установлении сервитутов в отношении земельных участков в границах полос отвода автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения в целях строительства (реконструкции), капитального ремонта и эксплуатации объектов дорожного сервиса, прокладки, переноса, переустройства и эксплуатации инженерных коммуникаций, установки и эксплуатации рекламных конструкций | Комитет по управлению имуществом области |
| 37. Доходы от перечисления части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей | Комитет по управлению имуществом области, финансовые отделы (управления) администраций районов и городов |
| 38. Средства, получаемые от передачи имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в залог, в доверительное управление | Комитет по управлению имуществом области, финансовые отделы (управления) администраций районов и городов |
| 39. Доходы от эксплуатации и использования имущества автомобильных дорог, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации и муниципальной собственности | Управление автомобильных дорог области, финансовые отделы (управления) администраций районов и городов |
| 40. Прочие поступления от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) | Соответствующие органы исполнительной власти, финансовые отделы (управления) администраций районов и городов |
| 41. Плата за негативное воздействие на окружающую среду | Управление Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Тамбовской области |
| 42. Платежи при пользовании недрами | Управление по охране окружающей среды и природопользованию области |
| 43. Плата за использование лесов | Управление лесами области |
| 44. Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства | Соответствующие органы исполнительной власти, финансовые отделы (управления) администраций районов и городов |
| 45. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов | Комитет по управлению имуществом области, финансовые отделы (управления) администраций районов и городов |
| 46. Платежи, взимаемые государственными органами (организациями) субъектов Российской Федерации за выполнение определенных функций | Управление транспорта области, управление социального развития области, управление по государственному надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники области |
| 47. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о безопасности дорожного движения | Управление Министерства внутренних дел Российской Федерации по Тамбовской области |
| 48. Прочие неналоговые доходы | Финансовое управление области, финансовые отделы (управления) администраций районов и городов |