Постановление Администрации Тамбовской области от 15.02.2018 № 766

ГОРОДСКОЙ ОКРУГ – ГОРОД ТАМБОВ

ТАМБОВСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА

ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Шестой созыв

Тридцать седьмое внеочередное заседание

РЕШЕНИЕ

15.02.2018

№ 766

Об отчёте о деятельности Контрольно-счётной палаты города Тамбова в 2017 году

Рассмотрев отчёт о деятельности Контрольно-счётной палаты города Тамбова в 2017 году, и в соответствии с от 28.09.2011 № 376, с учётом рекомендаций комитетов Тамбовской городской Думы Тамбовской области шестого созыва по местному самоуправлению и связям с общественными организациями, по городскому хозяйству, по бюджету и муниципальной собственности,

Тамбовская городская Дума Тамбовской области решила:

1. Согласовать прилагаемый отчёт о деятельности Контрольно-счётной палаты города Тамбова в 2017 году, утверждённый распоряжением Контрольно-счётной палаты города Тамбова от 29.01.2018 № 1.

2. Решение вступает в силу после принятия и подлежит официальному опубликованию.

Председатель

Тамбовской городской Думы

Тамбовской области

В.В.Путинцев

СОГЛАСОВАН

решением Тамбовской городской Думы

Тамбовской области

от 15.02.2018 № 766

УТВЕРЖДЁН

распоряжением Контрольно-счётной

палаты города Тамбова

от 29.01.2018 № 1

(рассмотрен на заседании Коллегии Контрольно-счётной палаты

города Тамбова

(протокол от 29.01.2018 № 1)

ОТЧЁТ

О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДА ТАМБОВА В 2017 ГОДУ

Контрольно-счётная палата города Тамбова (далее – Контрольно-счётная палата, КСП, Палата) является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля города Тамбова с правами юридического лица и наряду с Тамбовской городской Думой Тамбовской области и администрацией города Тамбова Тамбовской области входит в структуру органов местного самоуправления городского округа – город Тамбов.

Контрольно-счётная палата является членом Союза муниципальных контрольно-счётных органов Российской Федерации (Союз МКСО) и Совета контрольно-счётных органов Тамбовской области.

Контрольно-счётная палата организует и осуществляет свою деятельность в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением «О Контрольно-счётной палате города Тамбова», утверждённым решением Тамбовской городской Думы Тамбовской области от 28.09.2011 № 376, Положением «О бюджетном процессе в городском округе – город Тамбов», утверждённым решением Тамбовской городской Думы Тамбовской области от 26.12.2012 № 839.

В 2017 году деятельность Контрольно-счётной палаты осуществлялась в соответствии с годовым планом работы и поручениями Тамбовской городской Думы Тамбовской области и обращениями органов прокуратуры Тамбовской области.

За отчётный период деятельность Контрольно-счётной палаты характеризуется следующими показателями.

1. Основные результаты деятельности в 2017 году

В отчётном году в соответствии с планом работы Контрольно-счётной палатой проведено 31 контрольное мероприятие, включая 17 контрольных мероприятий по внешней проверке бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств об исполнении бюджета городского округа – город Тамбов за 2016 год, из них:

5 контрольных мероприятий проведено по поручениям Тамбовской городской Думы Тамбовской области:

проверка расходования средств городского бюджета на выполнение работ (в том числе дополнительных работ) по строительству лестницы-схода к Тезикову мосту по ул. Набережная в городе Тамбове;

проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения «Аварийно-спасательная служба города Тамбова»;

проверка соблюдения администрацией города Тамбова действующего законодательства при управлении и распоряжении муниципальными инженерными сетями водоснабжения и водоотведения;

проверка финансово – хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Ритуал»;

проверка финансово-хозяйственной деятельности Тамбовской городской Думы пятого созыва;

2 контрольных мероприятия проведено по поручениям органов прокуратуры:

проверка эффективности, законности расходования средств и их целевого использования при заключении и исполнении муниципального контракта на ремонт автодорог и тротуаров по ул. Монтажников и проезду Монтажников в г. Тамбове;

проверка обеспечения должного уровня эффективности расходования бюджетных средств при переселении Яковлевой М.А. и Яковлевой А.А. из аварийного (ветхого) жилищного фонда;

1 контрольное мероприятие проведено совместно с Контрольно-счётной палатой Тамбовской области (Проверка принятия муниципальным унитарным предприятием «Тамбовгортранс» мер по устранению выявленных КСП города Тамбова нарушений в ходе проведённого в 2016 году контрольного мероприятия).

В рамках экспертно-аналитической деятельности проведено 3 экспертно-аналитических мероприятия:

анализ методик прогнозирования поступлений доходов в бюджет городского округа – город Тамбов, утверждённых органами местного самоуправления и их структурными подразделениями, являющимися главными администраторами доходов городского бюджета, на предмет соответствия нормативным правовым актам бюджетного законодательства, имеющим большую юридическую силу, и возможного их совершенствования;

экспертиза проекта бюджета городского округа – город Тамбов на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов;

внешняя проверка отчёта об исполнении бюджета городского округа – город Тамбов за 2016 год.

В рамках проведения финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных правовых актов города Тамбова проанализировано 124 проекта решения Тамбовской городской Думы Тамбовской области, 11 отчётов администрации города Тамбова Тамбовской области и 2 проекта муниципальных программ города Тамбова.

В отчётном году проведено контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на 52 объектах. Контрольными мероприятиями охвачено 34 объекта, включая 17 главных администраторов бюджетных средств (ГАБС), подлежащих внешней проверке бюджетной отчётности. Экспертно-аналитическими мероприятиями охвачено 18 объектов.

Объём средств, охваченных контрольными мероприятиями, по сравнению с предыдущим годом увеличился на 293411,0 тыс. руб. и составил 2947993,4 тыс. руб., в том числе бюджетных средств 924681,2 тыс. руб.

По результатам контрольных мероприятий, проведённых КСП в отчётном году, выявлены нарушения и недостатки в финансово-бюджетной сфере на общую сумму 183925,0 тыс. руб., в том числе:

нарушения при исполнении бюджета на общую сумму 21829,5 тыс. руб.;

нарушения ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской (финансовой отчётности) на общую сумму 2820,6 тыс. руб.;

нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью на общую сумму 107134,0 тыс. руб.;

нарушения при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц на общую сумму 45782,7 тыс. руб.;

иные нарушения на общую сумму 6040,4 тыс. руб.;

нецелевое использование бюджетных средств на общую сумму 317,8 тыс. руб.

Общая сумма неэффективного использования бюджетных средств составила 9816,9 тыс. руб. При этом основной причиной неэффективного использования средств послужил низкий уровень качества технического надзора при выполнении работ по асфальтированию дворовых территорий, в результате чего выполненные на бюджетные деньги работы уже через полгода не соответствовали действующим строительным нормам и правилам.

По результатам мероприятий, проведённых КСП в отчётном году, проверяемыми организациями устранено нарушений на общую сумму 32673,6 тыс. руб., в том числе:

в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью на сумму 3552,3 тыс. руб.;

бухгалтерского учёта и отчётности на сумму 1090,4 тыс. руб.;

трудового законодательства на сумму 1080,7 тыс. руб.;

нарушений при осуществлении закупок на сумму 10696,5 тыс. руб.;

возмещено средств организаций в объёме 13470,4 тыс. руб.;

в возмещение выявленных нарушений поставщиками (подрядчиками, исполнителями) в пользу муниципальных заказчиков выполнено работ на сумму 2783,3 тыс. руб.

В целях устранения выявленных нарушений, недостатков и привлечения к ответственности виновных лиц в адрес руководителей проверенных организаций направлено 8 представлений. По 12 контрольным мероприятиям направлена информация главе города Тамбова Тамбовской области для рассмотрения.

Также в отчётном году по результатам проведения контрольных мероприятий в органы прокуратуры и иные правоохранительные органы направлено 9 материалов, по результатам рассмотрения которых принято 1 решение о возбуждении уголовного дела, 1 решение об отказе в возбуждении уголовного дела, внесено 6 представлений по фактам нарушений закона.

В КСП поступила информация о рассмотрении главой города Тамбова Тамбовской области 10 информаций, в том числе 2 информаций по материалам контрольных мероприятий, проведённых в 2016 году. Руководителями проверенных организаций предоставлена информация о рассмотрении 8 представлений, в том числе, 1 представления по материалам контрольного мероприятия, проведённого в 2016 году.

Согласно полученной информации за допущенные нарушения и недостатки 11 человек привлечены к дисциплинарной ответственности. Кроме того, по обращениям КСП, направленным в уполномоченные органы (УФАС по Тамбовской области, Государственную инспекцию труда по Тамбовской области) возбуждено 15 дел об административных правонарушениях, в том числе, 4 дела по материалам 2016 года. По результатам рассмотрения данных дел в отчётном году осуществлено 10 привлечений должностных лиц к административной ответственности.

В отчётном году КСП проведена финансово-экономическая экспертиза 137 проектов муниципальных правовых актов города Тамбова.

По результатам проведённых экспертиз проектов решений Тамбовской городской Думы Тамбовской области подготовлено 132 предложения по совершенствованию действующих муниципальных правовых актов города Тамбова, проектов таких актов и работы органов местного самоуправления города Тамбова, из которых органами местного самоуправления в отчётном периоде было принято и реализовано 107.

2. Контрольная деятельность

В отчётном году проведено 31 контрольное мероприятие, включая 17 контрольных мероприятий по внешней проверке бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств об исполнении бюджета городского округа – город Тамбов за 2016 год. Контрольные мероприятия проводились в структурных подразделениях администрации города Тамбова Тамбовской области, муниципальных учреждениях и муниципальных унитарных предприятиях.

Общее количество объектов контрольных мероприятий 34, из них:

23 главных администраторов бюджетных средств;

7 муниципальных учреждений;

4 муниципальных предприятия.

Результаты контрольных мероприятий отражены в приложении к отчёту.

3. Экспертно-аналитическая деятельность

Экспертно-аналитическая работа в рамках предварительного контроля – одна из форм контроля, которая позволяет на стадии формирования проектов муниципальных правовых актов корректировать их с точки зрения законности, целесообразности и эффективности использования бюджетных средств и муниципальной собственности.

Экспертно-аналитическое направление деятельности Контрольно-счётной палаты в 2017 году характеризуется следующими основными показателями.

Экспертно-аналитические мероприятия

1) В соответствии с Планом работы Контрольно-счётной палаты города Тамбова на 2017 год было проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Анализ методик прогнозирования поступлений доходов в бюджет городского округа – город Тамбов, утверждённых органами местного самоуправления и их структурными подразделениями, являющимися главными администраторами доходов городского бюджета, на предмет соответствия нормативным правовым актам бюджетного законодательства, имеющим большую юридическую силу, и возможного их совершенствования».

По итогам проделанной работы были сделаны следующие основные выводы:

практически во всех принятых главными администраторами доходов городского бюджета методиках прогнозирования поступлений доходов имеются расхождения с Общими требованиями к методике прогнозирования поступлений доходов:

неверное указание методов расчёта;

отсутствие в методиках отдельных видов доходов, администрируемых главными администраторами доходов;

отсутствие описания всех показателей, используемых для расчёта прогнозного объёма поступлений, с указанием источника данных для соответствующего показателя;

отсутствие в расчётах прогнозных поступлений формул расчёта и т.д.

Кроме того, в методиках зачастую содержатся различные подходы к расчёту одних и тех же видов источников доходов, приводятся формулы расчёта прогноза доходных источников, которые изначально являются так называемыми «непрогнозируемыми» доходными источниками.

Указанные недостатки свидетельствуют о формально проведённой главными администраторами доходов городского бюджета работе при разработке методик прогнозирования поступлений доходов. При этом в целом процесс принятия методик прогнозирования поступлений доходов можно охарактеризовать как «бесконтрольный».

По результатам реализации мероприятия были сформулированы предложения:

предусмотреть обязанность для главных администраторов доходов городского бюджета утверждать методики прогнозирования поступлений доходов в бюджет городского округа – город Тамбов по согласованию с комитетом финансов администрации города Тамбова Тамбовской области;

целесообразность разработки комитетом финансов администрации города Тамбова Тамбовской области (органом, уполномоченным осуществлять разработку проекта бюджета и отвечающим за достоверность его основных характеристик) методических рекомендаций по прогнозированию поступления доходных источников, закреплённых за главными администраторами доходов городского бюджета, на основе общих требований к методике прогнозирования поступлений доходов, утверждённых Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2016 № 574, что в купе с ранее высказанным предложением позволит обеспечить системный подход к организации разработки главными администраторами доходов городского бюджета методик прогнозирования доходов и повысит качество процесса разработки.

2) По результатам внешней проверки отчёта об исполнении бюджета городского округа – город Тамбов за 2016 год КСП подготовлено заключение. В заключении отмечены следующие основные выводы:

в структуре доходов городского бюджета за 2016 год, в отличие от итогов исполнения бюджета за 2015 год, основную долю составили безвозмездные поступления – 58,4 процента. Налоговые и неналоговые доходы – 41,6 процента (налоговые доходы – 34,9 процента, неналоговые доходы – 6,7 процента).

Значительный рост безвозмездных поступлений во многом объясняется финансированием из федерального и областного бюджетов строительства образовательного комплекса «Школа Сколково – Тамбов».

Фактически город не располагает реальными возможностями за счёт собственных средств формировать местный бюджет, обеспечивающий выполнение полномочий в полном объёме;

городской бюджет имеет возможность пополнения доходов в виде поступления задолженности прошлых лет по неналоговым доходам, за исключением сумм, безнадёжных к взысканию. В частности, по состоянию на 01.01.2016 наиболее значительна величина задолженности в отношении доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 109022,5 тыс. руб. (без учёта сумм, безнадёжных к взысканию в части доходов, администрируемых комитетом земельных ресурсов и землепользования);

в 2016 году «выпадающие» доходы городского бюджета от предоставленных льгот и преференций по доходам от использования муниципального имущества составили 4695,4 тыс. руб.;

размер муниципального долга за 7 лет увеличился в 4,4 раза с 652393,4 тыс. руб. (30,2 процента в объёме доходов городского бюджета без учёта объёма безвозмездных поступлений) по состоянию на 01.01.2010 до 2856258,3тыс. руб. (89,4 процента в общем объёме налоговых и неналоговых доходов) по состоянию на 01.01.2017. Таким образом, размер муниципального долга приблизился к своему предельному значению, установленному Бюджетным кодексом Российской Федерации;

в течение 2016 года производилось финансирование 18 муниципальных программ. Бюджетные обязательства на 100 процентов выполнены по 10 муниципальным программам. По 5 муниципальным программам бюджетные обязательства выполнены более чем на 95 процентов. В 2016 году практически 100 процентное исполнение муниципальных программ по целям и задачам, плановым объёмам финансирования, программным мероприятиям, а также целевым индикаторам было достигнуто за счёт имевших место в течение года корректировок.

По итогам работы были сформулированы следующие основные предложения:

в условиях ограниченности доходной базы осуществлять финансирование расходных обязательств, не связанных с решением вопросов местного значения, только при полном финансовом покрытии расходных обязательств, непосредственно связанных с решением вопросов местного значения;

проводить работу по снижению объёма муниципального долга и расходов на его обслуживание;

исключить формальный подход на стадии утверждения и реализации муниципальных программ, когда объёмы финансирования муниципальных программ не соответствуют реальным бюджетным возможностям, что приводит к многочисленным корректировкам при исполнении программной части бюджета;

принять меры по взысканию дебиторской задолженности и сокращению кредиторской задолженности по принятым денежным обязательствам.

Результаты внешней проверки отчёта об исполнении бюджета городского округа – город Тамбов за 2016 год в июне 2017 года представлены на публичных слушаниях.

3) В рамках экспертизы проекта бюджета городского округа – город Тамбов на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов Контрольно-счётной палатой выявлено следующее:

содержание прогноза социально-экономического развития города Тамбова в отдельных случаях не соответствует нормам, регулирующим порядок его разработки;

отсутствие согласованности между показателями прогноза социально-экономического развития города Тамбова с показателями Стратегии социально-экономического развития Тамбова на период до 2020 года;

сокращение прогнозных показателей как доходных, так и расходных статей, сопровождающееся явно выраженной негативной динамикой муниципального долга;

недостаточная обоснованность (или отсутствие обоснования) прогнозных назначений по ряду доходных источников, ряду расчётных показателей городского бюджета;

критическая оценка относительно надёжности запланированных бюджетных назначений по ряду доходных источников;

утверждение администрацией города Тамбова Тамбовской области новых муниципальных программ без учёта мнения контрольно-счётного органа;

несоответствие некоторых положений текстовой части проекта решения о бюджете действующему законодательству.

Контрольно-счётной палатой внесены предложения:

в части содержания прогноза социально-экономического развития города Тамбова;

по корректировке текстовой части проекта решения о бюджете городского округа – город Тамбов на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;

дополнительно обосновать ряд доходных источников городского бюджета;

не допускать фактов утверждения муниципальных программ без заключения Контрольно-счётной палаты и обеспечить представление проектов муниципальных программ в Контрольно-счётную палату в сроки, обеспечивающие возможность проведения их экспертизы и подготовки заключения до внесения проекта городского бюджета в Тамбовскую городскую Думу Тамбовской области;

в пояснительной записке к проекту решения о бюджете приводить анализ изменения финансового обеспечения муниципальных программ на очередной финансовый год по сравнению с действующими объёмами финансирования;

ввести промежуточную оценку эффективности реализации муниципальных программ в текущем финансовом году за период, наиболее приближённый по срокам к проектировке бюджетных назначений городского бюджета на очередной финансовый цикл (например, 6 – 8 месяцев текущего года).

Финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов города Тамбова

В рамках проведения финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных правовых актов города Тамбова проанализировано 124 проекта решения Тамбовской городской Думы Тамбовской области, 11 отчётов администрации города Тамбова Тамбовской области и 2 проекта муниципальных программ города Тамбова.

По результатам проведённых экспертиз проектов решений Тамбовской городской Думы Тамбовской области подготовлено 132 предложения по совершенствованию действующих муниципальных правовых актов города Тамбова, проектов таких актов и работы органов местного самоуправления города Тамбова (110 предложений подготовлены по результатам экспертизы проектов решений Тамбовской городской Думы Тамбовской области, 10 предложений подготовлены по результатам экспертизы отчётов администрации города Тамбова Тамбовской области, 12 предложений подготовлены по результатам экспертизы проектов муниципальных программ города Тамбова), из которых органами местного самоуправления в отчётном периоде было принято и реализовано 107 (88 – по проектам решения Тамбовской городской Думы Тамбовской области, 7 – по отчётам администрации города Тамбова Тамбовской области, 12 – по проектам муниципальных программ города Тамбова).

4. Информационная, методическая, организационная и текущая деятельность

В отчётном году КСП продолжила работу по освещению своей деятельности и её результатов. Информация о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий направлялась главе города Тамбова Тамбовской области, председателю Тамбовской городской Думы Тамбовской области, размещалась на сайтах КСП и Союза МКСО.

Информация о деятельности Контрольно-счётной палаты также нашла отражение в городской общественно-политической газете «Наш город Тамбов».

В отчётном году состоялось 17 заседаний Коллегии Контрольно-счётной палаты (далее – Коллегия). На заседаниях Коллегии рассматривались отчёты о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также другие наиболее важные вопросы организации деятельности КСП.

В связи с необходимостью реализации полномочий по совершенствованию системы внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита разработан и утверждён стандарт финансового контроля «Анализ организации и осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита».

Таким образом, в настоящий момент КСП осуществляет свою деятельность на основании 11 стандартов. Указанные документы размещены на официальном сайте КСП.

В отчётном периоде продолжена работа по применению на практике Классификатора нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля), который рекомендован к применению Советом контрольно-счётных органов при Счётной палате Российской Федерации и одобрен Коллегией Счётной палаты Российской Федерации 18 декабря 2014 года (с изменениями от 22.12.2015). Использование данного документа при осуществлении контрольных мероприятий позволяет единообразно квалифицировать, а в последующем систематизировать выявляемые нарушения.

5. Основные направления деятельности в 2018 году

Основная цель работы КСП – не только выявление недостатков и нарушений при использовании бюджетных средств и муниципального имущества, но и установление причин их возникновения, а также выработка рекомендаций, направленных на предупреждение неправомерных действий в дальнейшем. В своей работе по предотвращению нарушений КСП в первую очередь нацелена на эффективное взаимодействие с администрацией городского округа, Тамбовской городской Думой Тамбовской области, правоохранительными органами. План работы Контрольно-счётной палаты на 2018 год сформирован на основе результатов деятельности Палаты в предыдущие годы и с учётом поручений Тамбовской городской Думы Тамбовской области.

Совершенно очевидно, что обозначенные на перспективу приоритеты контрольной деятельности Контрольно-счетной палаты должны соответствовать основным задачам, изложенным в посланиях Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации. Поэтому при определении контрольных мероприятий основной задачей Контрольно-счётной палаты был и остаётся анализ социально-экономической ситуации в городе, выработка предложений по возможной экономии расходов и повышению их эффективности.

На практике это означает, что Контрольно-счётной палате предстоит сосредоточить свою деятельность на анализе мер, принимаемых структурными подразделениями администрации города Тамбова Тамбовской области и подведомственными им организациями в целях решения задач по повышению уровня жизни населения, оказанию качественных услуг гражданам в области образования, физической культуры и спорта, обеспечения жизнедеятельности объектов социальной инфраструктуры, жилищного – коммунального хозяйства и другие.

При этом контрольные мероприятия по вышеперечисленным вопросам спланированы таким образом, чтобы получить наиболее актуальную и полную информацию о состоянии объектов контроля.

Задачи Контрольно-счётной палаты в перспективе возрастают в контексте избранной руководством страны стратегии глубокой модернизации российской экономики и повышения её конкурентной способности.

В рамках реализации данной стратегии задача Контрольно-счётной палаты – обеспечить непрерывный контроль за доведением выделенных финансовых ресурсов до конечных получателей, следить за соблюдением режима экономии, бюджетной дисциплины. Поэтому не останутся без внимания вопросы, связанные со строительством, реконструкцией и капитальным ремонтом отдельно взятых объектов. При этом акценты будут сделаны на выявление системных проблем.

В числе главных задач, на решении которых будут сконцентрированы внимание и усилия Контрольно-счётной палаты в 2018 году, стоят обеспечение и дальнейшее развитие единой системы предварительного и последующего контроля за формированием и исполнением городского бюджета, углублённое проведение экспертно-аналитических мероприятий, концентрация экономической деятельности на вопросах оценки прогноза социально-экономического развития городского округа – город Тамбов, перспектив, определяемых бюджетным планированием, выявление причин недопоступления доходов в бюджет, анализ долговой устойчивости бюджета. Также, в качестве приоритета выдвигается профилактика совместно с другими контролирующими органами коррупционных проявлений в финансово-бюджетной сфере.

Исключительное внимание Контрольно-счётной палаты будет уделяться укреплению взаимодействия с комитетами Тамбовской городской Думы Тамбовской области при планировании контрольных мероприятий и рассмотрении их результатов, поскольку это напрямую связано с возможностями наиболее полной реализации имеющегося потенциала и является основой для укрепления финансовой дисциплины в бюджетной среде, повышения качества управления муниципальными финансами.

Выводы и предложения по устранению выявленных нарушений являются главным итогом контрольных мероприятий Контрольно-счётной палаты. По тому, как на представленные предложения реагируют объекты контроля можно судить об эффективности деятельности органов внешнего финансового контроля, его объективности и беспристрастности. Поэтому контроль за реализацией мероприятий, направленных на устранение нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверок, остаётся важнейшим элементом деятельности Контрольно-счётной палаты.

Для повышения качества результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий будет продолжена работа по совершенствованию методологического обеспечения деятельности Контрольно-счётной палаты.

Дальнейшее развитие получит сотрудничество Контрольно-счётной палаты с органами власти города Тамбова и Тамбовской области, с правоохранительными органами, с контрольно-счётными органами муниципальных образований в различных регионах Российской Федерации.

ПРИЛОЖЕНИЕ

к отчёту о деятельности Контрольно-счётной палаты города Тамбова в 2017 году

Результаты контрольных мероприятий

Сфера дорожного хозяйства

В соответствии с планом работы Контрольно-счётной палаты города Тамбова (далее – КСП) на 2017 год и обращением прокуратуры Тамбовской области в сфере дорожного хозяйства проведено два контрольных мероприятия. Проверками охвачено 3 объекта: комитет городского хозяйства администрации города Тамбова Тамбовской области, муниципальное казённое учреждение «Дирекция городских дорог», муниципальное бюджетное учреждение «Спецдорсервис».

В соответствии с планом работы КСП на 2017 год проведено контрольное мероприятие «Проверка эффективности использования бюджетных средств при проведении ремонтных работ на автомобильных дорогах города Тамбова за первое полугодие 2017 года».

В городе Тамбове в области дорожной деятельности созданы и действуют два муниципальных учреждения:

муниципальное казённое учреждение «Дирекция городских дорог» (далее – МКУ ДГД), которое осуществляет организацию работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту и ремонту автомобильных дорог и дорожных сооружений;

муниципальное бюджетное учреждение «Спецдорсервис» (далее – МБУ СДС), которое осуществляет ремонт и содержание (в том числе ямочный ремонт) автомобильных дорог и дорожных сооружений.

По состоянию на 01.07.2017 в оперативном управлении этих муниципальных учреждений находилась 531 автомобильная дорога общей площадью 3081,9 тыс. м².

Из общей площади автомобильных дорог 24,7% не соответствуют требованиям ГОСТ Р 50597-93 «Автомобильные дороги и улицы. Требования к эксплуатационному состоянию, допустимому по условиям обеспечения безопасности дорожного движения», т.е. выбоины, просадки, выкрашивание, трещины имеют предельно допустимые размеры. В целом более чем на 70% городских автомобильных дорог дорожное покрытие находится в неудовлетворительном состоянии по причине не проведения капитального ремонта и ремонта более 20-25 лет.

Фактически на содержании МБУ СДС по состоянию на 01.07.2017 находилось 583 автомобильные дороги протяжённостью 420,7 км общей площадью 3376,1 тыс. м2.

МБУ СДС проводило ямочный ремонт на автомобильных дорогах, которые закреплены и не были закреплены за ним на праве оперативного управления. На автомобильных дорогах, которые не были закреплены на праве оперативного управления, ремонт осуществлялся на основании постановлений администрации города Тамбова Тамбовской области.

Содержание (ямочный ремонт) автомобильных дорог проводился как собственными сила МБУ СДС, так и путём заключения договоров с юридическими лицами.

Выполнение работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог осуществлялось в рамках реализации подпрограммы «Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог» (далее – Подпрограмма) муниципальной программы города Тамбова «Развитие транспортной системы и дорожного хозяйства города Тамбова» на 2014-2020годы, утверждённой постановлением администрации города Тамбова от 14.11.2013 № 9639.

По состоянию на 01.07.2017 ни одно мероприятие Подпрограммы, связанное со строительством, реконструкцией или капитальным ремонтом, не выполнено.

Основной причиной невыполнения мероприятий Подпрограммы является несвоевременное доведение лимитов бюджетных обязательств до МКУ ДГД.

На начало 2017 года до МКУ ДГД лимиты бюджетных обязательств доведены в объёме 16688,7 тыс. руб., что составляет всего 1% от прогнозного расчёта потребности в средствах на 2017 год.

По состоянию на 01.07.2017 лимиты бюджетных обязательств доведены в объёме 710454,4 тыс. руб., что составляет 41,1% от прогнозного расчёта, при этом фактическое финансирование составило 48207,0 тыс. руб.

Первоначально планом финансово-хозяйственной деятельности объём субсидии на 2017 год для МБУ СДС утверждён в размере 379229,5 тыс. руб., что составляет 40,9% от потребности. По состоянию на 01.07.2017 объём финансирования МБУ СДС на выполнение работ по организации капитального ремонта, ремонта и содержания закреплённых территорий составляет 247045,6 тыс. руб. или 48,8% от утверждённого планом финансово-хозяйственной деятельности объёма субсидии и 26,7% от рассчитанной потребности в средствах.

При имеющейся на начало 2017 года у МБУ СДС кредиторской задолженности в общей сумме 108308,4 тыс. руб. утверждённым планом финансово-хозяйственной деятельности (в редакции от 19.06.2017) предусмотрена субсидия на её погашение в размере 77940,2 тыс. руб., что составляет 72% от общего объёма кредиторской задолженности.

Объём предоставленной за первое полугодие 2017 года субсидии на погашение кредиторской задолженности составил 41333,9 тыс. руб., что составляет 53,1% от объёма, предусмотренного планом финансово-хозяйственной деятельности и 38,2% от общего объёма кредиторской задолженности.

В соответствии со ст. 6 Положения «О порядке содержания и ремонта автомобильных дорог местного значения городского округа – город Тамбов», утверждённого решением Тамбовской городской Думы Тамбовской области от 29.06.2011 № 335, МБУ СДС в проверяемом периоде осуществило оценку технического состояния автомобильных дорог по состоянию на 01.05.2017 только визуальным обследованием.

Порядком проведения оценки технического состояния автомобильных дорог, утверждённым приказом Минтранса Российской Федерации от 27.08.2009 № 150, предусмотрено, что оценка технического состояния автомобильных дорог проводится в отношении всех автомобильных дорог в Российской Федерации независимо от их форм собственности и значения на основании данных диагностики путём проведения специальных расчётов. При проведении диагностики автомобильных дорог должны использоваться измерительное оборудование, приборы, передвижные лаборатории, имеющие свидетельство о поверке. Данное оборудование должно быть включено в Государственный реестр средств измерений либо должно быть метрологически аттестованным. Вышеуказанное оборудование и специалисты по работе с ним в распоряжении МБУ СДС отсутствуют.

В связи с этим МБУ СДС производит только визуальное обследование автомобильных дорог общего пользования на предмет оценки технического состояния автомобильных дорог, что согласно вышеуказанному Порядку является неполными видами работ и осуществляется только для определения требуемого объёма работ по содержанию автомобильных дорог, находящихся в оперативном управлении. Прогнозными расчётами к бюджету на 2017 год, составленными МБУ СДС, планировалось приобретение передвижной дорожной лаборатории стоимостью 9127,4 тыс. руб. Также, в 2016 году в адрес главы города Тамбова Тамбовской области МБУ СДС было направлено обращение о согласовании приобретения дорожной лаборатории и увеличения штатной численности работников и организации специализированной группы для выполнения указанных работ. Таким образом, проведение МБУ СДС качественной диагностики с целью определения технического состояния автомобильных дорог будет возможно только после формирования специализированной группы, прошедшей обучение для работы с лабораторией, и приобретения самой дорожной лаборатории.

По состоянию на 01.07.2017 в оперативном управлении МБУ СДС находилось 179 единиц автомобильной, специальной техники и оборудования, в том числе 126 единиц специальной техники и оборудования, непосредственно используемых при проведении работ по содержанию закреплённых территорий. Средний износ специальной техники и оборудования, непосредственно используемых при проведении работ по содержанию закреплённых территорий, составляет 85%.

В соответствии с расчётами потребности в специализированной дорожной технике, рассчитанных с учётом положений отраслевого дорожного норматива для автомобильных дорог общего пользования ОДН 218.014-99 «Нормативы потребности в дорожной технике для автомобильных дорог», утверждённого приказом Федеральной дорожной службы России от 12.08.1999 № 272, для своевременного и качественного выполнения работ по содержанию автомобильных дорог города Тамбова МБУ СДС дополнительно необходимо 179 единиц специальной техники, в том числе:

65 единиц для проведения работ по летнему содержанию территорий, закреплённых за МБУ СДС;

112 единиц для проведения работ по зимнему содержанию территорий, закреплённых за МБУ СДС;

2 единицы техники для проведения работ по разметке проезжей части.

Кроме того, в соответствии с ОДН 218.014-99 для своевременного и качественного выполнения работ по ямочному ремонту и ремонту закреплённых за МБУ СДС территорий необходимо порядка 44 единиц специальной техники и оборудования. По состоянию на 01.07.2017 учреждение имеет только 20 единиц специальной техники и оборудования на базе которых возможно сформировать только одну полноценную бригаду для выполнения работ (с соблюдением технологии их проведения) по устранению ямочности на дорогах.

Согласно исходным данным для расчёта нормативных затрат на выполнение муниципальных работ МБУ СДС рассчитана потребность в первоочередном приобретении в 2017 году специальной техники в количестве 22 единиц на общую сумму 67991,0 тыс. руб.

Фактически по состоянию на 01.07.2017 ни одной единицы техники не приобретено. Кассовые расходы по КОСГУ 310 «Расходы по приобретению основных средств» составили всего 230,2 тыс. руб.

Ещё одним фактором, негативно влияющим на оперативное выполнение работ по содержанию (ямочному ремонту) закреплённых территорий, является отсутствие муниципального асфальтобетонного завода.

В настоящее время минимальная стоимость оборудования для производства асфальтобетона производительностью от 20 т/ч составляет порядка 6000,0 тыс. руб. без учёта затрат на пуско-наладочные и строительные работы, а также затрат на подведение коммуникаций.

По результатам проведённого контрольного мероприятия направлена информация главе города Тамбова Тамбовской области и в Тамбовскую городскую Думу Тамбовской области.

В соответствии с обращением прокуратуры Тамбовской области в МКУ ДГД проведено контрольное мероприятие «Проверка эффективности, законности расходования бюджетных средств и их целевого использования при заключении и исполнении муниципального контракта на ремонт автодорог и тротуаров по ул. Монтажников и проезду Монтажников в г. Тамбове».

МКУ ДГД 12.08.2013 по итогам открытого аукциона в электронной форме с ООО «АВТОБАН-Тамбов» заключён муниципальный контракт на выполнение работ по ремонту автодорог и тротуаров по ул. Монтажников и проезду Монтажников в городе Тамбове. Цена контракта составила 51023,6 тыс. руб. Виды и объёмы работ определены техническим заданием и проектом. Проектом предусмотрено выполнение работ по ул. Монтажников протяжённостью 1115 метров и по проезду Монтажников протяжённостью 850 метров.

В сентябре 2013 года при заместителе главы администрации города Тамбова Тамбовской области состоялось заседание технического совета в составе представителей МКУ ДГД, председателя комитета городского хозяйства администрации города Тамбова Тамбовской области, представителей ООО «АВТОБАН-Тамбов». Советом принято решение об исключении из сметы ряда работ и выполнении на освободившиеся средства работ по ремонту автомобильной дороги, съездов, остановочной площадки, тротуаров по ул. Московской от проезда Монтажников до Архиерейского леса. В результате исполнения МКУ ДГД решения технического совета приняты и оплачены работы, не предусмотренные контрактом, на общую сумму 10002,6 тыс. руб. Создание и деятельность технического совета действующими муниципальными правовыми актами не предусмотрена.

В соответствии с условиями контракта срок выполнения работ 13.11.2013. Согласно актов о приёмке выполненных работ формы КС-2 в сроки, предусмотренные контрактом, ООО «АВТОБАН-Тамбов» выполнены работы на общую сумму 18961,5 тыс. руб.

На основании обращения ООО «АВТОДОР-Тамбов» о переносе сроков выполнения работ в связи с неблагоприятными погодными условиями МКУ ДГД разрешило приостановить работы до 14.05.2014.

Оставшаяся часть работ по контракту в сумме 32062,2 тыс. руб. выполнена в 2014 году, т.е. работы выполнены с нарушением срока на 218 дней. В соответствии пунктом 10.1 контракта Заказчику предусмотрена возможность требования от Подрядчика уплаты неустойки за каждый день просрочки исполнения обязательств в размере 1/100 действующей на дату её уплаты ставки рефинансирования ЦБ РФ.

МКУ ДГД своевременно не воспользовалось своим правом по начислению неустойки. Неустойка не начислялась и соответственно не велась претензионная работа.

Только в конце 2016 года МКУ ДГД произведён расчёт неустойки, размер которой составил 5766,4 тыс. руб. и ООО «АВТОБАН-Тамбов» направлена претензия об её уплате в досудебном порядке. Претензия была оставлена без ответа, в связи с чем МКУ ДГД 07.12.2016 обратилось в Арбитражный суд Тамбовской области с исковым заявлением о взыскании неустойки в судебном порядке.

В ходе судебного разбирательства учитывая, что в отношение ООО «АВТОБАН-Тамбов» открыта процедура банкротства, Арбитражным судом Тамбовской области утверждено мировое соглашение, заключённое МКУ ДГД и ООО «АВТОБАН-Тамбов». Согласно мировому соглашению, учитывающего вину МК ДГД в нарушении сроков выполнения работ и пени за нарушение сроков оплаты по договору, ООО «АВТОБАН-Тамбов» обязуется уплатить неустойку в размере 169,5 тыс. руб. до 01.11.2017. В связи с невыполнением ООО «АВТОБАН-Тамбов» своих обязательств по мировому соглашению МКУ ДГД обратилось в Октябрьский районный отдел судебных приставов г. Тамбова с заявлением о возбуждении в отношении ООО «АВТОБАН-Тамбов» исполнительного производства.

По результатам контрольного мероприятия направлено письмо в адрес главы города Тамбова Тамбовской области, в котором обращено внимание на необоснованность принимавшихся техническим советом решений и необходимости Заказчикам при исполнении заключённых контрактов в настоящее время руководствоваться требованиями Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». Материалы контрольного мероприятия направлены в прокуратуру Тамбовской области.

Сфера управления и распоряжения муниципальной собственностью

В соответствии с планом работы КСП на 2017 год и требованием прокуратуры Ленинского района города Тамбова в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью проведено три контрольных мероприятия. Проверками охвачено четыре органа администрации города Тамбова Тамбовской области.

В соответствии с поручением комитета по городскому хозяйству Тамбовской городской Думы Тамбовской области в мае 2017 года было проведено контрольное мероприятие «Проверка соблюдения администрацией города Тамбова действующего законодательства при управлении и распоряжении муниципальными инженерными сетями водоснабжения и водоотведения».

В результате контрольного мероприятия было установлено, что с целью обеспечения населения на территории города Тамбова Тамбовской области услугами водоснабжения и водоотведения администрацией города по договорам аренды передано АО «Тамбовские коммунальные системы» 2781 объект муниципального имущества (2578 объектов инженерной инфраструктуры водоснабжения и водоотведения и 203 объекта иного имущества) на сумму 1187280,2 тыс. руб.

По состоянию на 01.01.2017 задолженность по арендной плате АО «ТКС» перед городом сложилась в сумме 16547,0 тыс. руб., на 01.05.2017 увеличилась и составила 28764,4 тыс. руб. Основная причина образования задолженности по арендной плате вызвана несоблюдением Арендатором условий договоров в части своевременного внесения оплаты за пользование муниципальными инженерными сетями.

Последние добровольные платежи по договорам аренды от АО «ТКС» поступили в марте 2016 года, далее арендная плата от АО «ТКС» поступала только по решениям Арбитражного суда Тамбовской области. Между тем, претензии по платежам за период с апреля 2016 года по март 2017 года комитетом по управлению муниципальным имуществом города администрации города Тамбова Тамбовской области направлены АО «ТКС» только в апреле 2017 года.

В нарушение Федерального закона «О водоснабжении и водоотведении» схема водоснабжения города Тамбова утверждена администрацией города с нарушением установленного законом срока. Схема водоотведения города Тамбова до настоящего времени не утверждена.

Также, были допущены нарушения порядка и условий передачи в аренду объектов инженерной инфраструктуры, относящихся к инженерным сетям водоснабжения и водоотведения.

Так, в постановлении администрации города Тамбова Тамбовской области от 29.04.2016 № 2638 «О предоставлении в аренду АО «ТКС» объектов инженерной инфраструктуры» не конкретизирован номер договора аренды, к которому следует заключить дополнительное соглашение, и список имущества, передаваемого по нему в аренду АО «ТКС», а также не указан срок, на который передаётся в аренду муниципальное имущество. В связи с этим постановлением не определено, какое именно имущество передаётся по конкретному дополнительному соглашению и как в данной ситуации определить срок передачи в аренду муниципального имущества, кем он в итоге устанавливается.

В нарушение Положения «Об аренде муниципального имущества городского округа – город Тамбов» в отношении 240 объектов централизованных систем водоснабжения и водоотведения на общую сумму 396810,4 тыс. руб., находящихся в казне города, отсутствует постановление администрации города Тамбова Тамбовской области о передаче их в аренду АО «ТКС».

В нарушение Положения об аренде муниципального имущества произошло изменение условий двух договоров аренды (изменён предмет договора аренды – часть объектов исключена из договоров) только на основании соглашения сторон, без издания постановления администрации города Тамбова Тамбовской области.

В нарушение Федерального закона «О водоснабжении и водоотведении» в дополнительных соглашениях к договорам аренды в отношении 2 объектов недвижимого имущества стоимостью 2915,2 тыс. руб., 154 объектов движимого имущества стоимостью 348254,9 тыс. руб., и 4 объектов инженерной инфраструктуры стоимостью 15548,1 тыс. руб., заключённых с АО «ТКС», был превышен предельно допустимый срок договоров аренды муниципальных объектов централизованных систем водоснабжения и водоотведения (по Федеральному закону о водоснабжении и водоотведении – не более 10 лет, фактически передано в аренду на 14 лет).

Работа администрации города Тамбова Тамбовской области по контролю за муниципальными объектами, относящимися к инженерным сетям водоснабжения и водоотведения, осуществлялась путем направления в адрес АО «ТКС» 10 писем об устранении повреждений объектов инженерной инфраструктуры водоснабжения и водоотведения на основании обращений граждан и 10 предписаний о неудовлетворительном техническом состоянии отдельных объектов инженерной инфраструктуры, выявленных в результате осмотров, из которых АО «ТКС» не выполнило, либо выполнило частично 3 предписания.

Выборочными визуальными осмотрами объектов инженерных сетей водоснабжения и водоотведения, переданных в аренду АО «ТКС», было установлено неудовлетворительное техническое состояние зданий повысительно-насосных станций (разрушение кровли и стен, складирование мусора). Также, визуальным осмотром установлено, что в нарушение Федерального закона № 123-ФЗ «Технический регламент о требованиях пожарной безопасности» и «Свода правил по системам противопожарной защиты», невыясненными лицами были установлены гаражи в непосредственной близости от зданий повысительно-насосных станций, без соблюдения предельно допустимых расстояний (не менее 15 метров) между зданиями и сооружениями производственного, технического и иного назначения.

Контроль за выполнением ремонтных работ и подготовкой документов по зачёту средств, затраченных АО «ТКС» на ремонт муниципального имущества инженерных сетей водоснабжения и водоотведения в счёт арендной платы, администрацией города Тамбова Тамбовской области осуществлялся с нарушениями Порядка производства капитального ремонта арендуемых объектов:

решение по зачёту средств, затраченных АО «ТКС» на капитальный ремонт муниципального имущества инженерных сетей водоснабжения и водоотведения, принималось без заявления Арендатора о необходимости проведения данных работ;

ответственными должностными лицами администрации города Тамбова Тамбовской области не составлялись акты визуального осмотра технического состояния объектов инженерной инфраструктуры перед началом проведения капитального ремонта АО «ТКС» на объектах, относящихся к муниципальной собственности;

комитетом по управлению муниципальным имуществом города администрации города Тамбова Тамбовской области не выдавалось разрешение на проведение АО «ТКС» капитального ремонта объектов инженерной инфраструктуры, относящихся к муниципальной собственности города Тамбова.

Администрацией города Тамбова Тамбовской области в 2016 году производился зачёт затрат АО «ТКС» по капитальному ремонту арендованных объектов инженерной инфраструктуры водоотведения, подавшего полный перечень документов, подтверждающих произведённые затраты с нарушением установленного 30 дневного срока.

По окончании капитального ремонта объектов, относящихся к муниципальной собственности, комиссия администрации города Тамбова Тамбовской области с выездом на места работ составляла акты о приёмке законченных АО «ТКС» ремонтных работ на объектах инженерной инфраструктуры, после окончания срока выполнения работ на объектах от 2 до 7 месяцев. При этом комиссия не имела возможность визуальным осмотром объективно определить качество проведённых работ АО «ТКС», так как объекты инженерной инфраструктуры водоотведения – канализационные сети, канализационные коллекторы, по окончании работ засыпались песком, грунтом, с восстановлением асфальтобетонного покрытия.

Акты технического надзора проведения капитального ремонта (реконструкции) объектов, подтверждающие обеспечение технического надзора на время проведения работ, а также подтверждающие осуществление наблюдения и контроля за проведением АО «ТКС» капитальных ремонтов объектов инженерной инфраструктуры, не составлялись.

Комиссией комитета по управлению муниципальным имуществом города администрации города Тамбова Тамбовской области было принято положительное решение по предоставлению АО «ТКС» отсрочки по платежам арендной платы, имевшему на момент рассмотрения обращения просроченную задолженность по договорам аренды в бюджет городского округа в сумме 6877,8 тыс. руб.

Также, несогласованность действий администрации города Тамбова Тамбовской области привела к удорожанию стоимости работ по восстановлению дорожного покрытия пешеходного тротуара по ул. Б.Васильева в сумме 522,2 тыс. руб.: с 600,0 тыс. руб. до 1122,2 тыс. руб.

По результатам проверки в адрес главы города Тамбова Тамбовской области направлена информация об основных итогах проведённого контрольного мероприятия. В целях реализации результатов контрольного мероприятия для рассмотрения и принятия мер в адрес председателя комитета по управлению муниципальным имуществом города администрации Тамбова Тамбовской области было направлено представление.

В рамках устранения нарушений и недостатков в письме о результатах рассмотрения информации об итогах контрольного мероприятия, администрация города проинформировала КСП о том, что:

выявленные нарушения в части передачи в аренду муниципального имущества приняты к сведению и устранены;

усилен контроль за состоянием претензионной работы;

контроль за выполнением ремонтных работ и подготовку документов по зачёту средств, затраченных АО «ТКС», будет осуществляться в строгом соответствии с Порядком производства реконструкции, капитального ремонта арендуемых объектов нежилого фонда, инженерной и транспортной инфраструктуры, относящихся к муниципальной собственности городского округа – город Тамбов;

организован комиссионный осмотр объектов инженерной инфраструктуры сетей водоснабжения и водоотведения на предмет определения их технического состояния и выявления нахождения у арендуемых объектов не санкционированных зданий (сооружений);

лица, допустившие нарушения, привлечены к дисциплинарной ответственности.

В соответствии с требованием прокуратуры Ленинского района города Тамбова проведено контрольное мероприятие «Проверка обеспечения должного уровня эффективности расходования бюджетных средств при переселении Яковлевой М.А. и Яковлевой А.А. из аварийного (ветхого) жилищного фонда».

По результатам контрольного мероприятия установлено, что действия администрации города Тамбова Тамбовской области, выразившиеся в предоставлении семье Яковлевых двухкомнатной квартиры площадью 52,6 кв. м и стоимостью 1841,0 тыс. руб., вместо приобретённой ранее по областной адресной программе по переселению граждан из аварийного жилищного фонда Тамбовской области однокомнатной квартиры площадью 40,8 кв. м и стоимостью 1426,6 тыс. руб., привели к необоснованному увеличению расходов субсидий на переселение граждан из аварийного жилья в сумме 414,4 тыс. руб.

Материалы контрольного мероприятия направлены в прокуратуру Ленинского района города Тамбова.

Информация об основных итогах контрольного мероприятия с предложением привлечь к ответственности должностных лиц, виновных в неэффективном расходовании бюджетных средств, направлена главе города Тамбова Тамбовской области.

Согласно поступившему в КСП письму, администрация города Тамбова Тамбовской области посчитала не целесообразным привлечение должностных лиц, действия которых привели к необоснованному увеличению расходов субсидий на переселение граждан из аварийного жилья в сумме 414,4 тыс. руб., к ответственности.

В соответствии с протокольным поручением комитета городского хозяйства Тамбовской городской Думы Тамбовской области проведено контрольное мероприятие «Проверка эффективности мер, принятых администрацией города Тамбова по устранению нарушений, выявленных при проведении контрольного мероприятия «Проверка наличия фактов расселения за счёт бюджетных средств граждан, которые подлежали расселению за счёт средств застройщика в соответствии с заключёнными администрацией города Тамбова договорами о развитии застроенных территорий».

Установлено, что меры, принимаемые администрацией города Тамбова Тамбовской области по устранению нарушений, выявленных при проведении контрольного мероприятия в ноябре 2016 года, не принесли существенных и эффективных результатов по уменьшению задолженности израсходованных бюджетных средств, а также по исполнению застройщиками взятых на себя в рамках договоров о развитии застроенных территорий обязательств, по следующим причинам.

До настоящего времени не приняты меры к должностным лицам администрации города, принявшим решение об изменении условий договора от 11.09.2008 о развитии части застроенной территории по уменьшению количества передаваемых застройщиком – ООО «Тамбовская инвестиционная компания» благоустроенных жилых помещений в муниципальную собственность, результаты действий которых повлекли за собой необоснованные расходы бюджетных средств на общую сумму 16477,4 тыс. руб.

Также, органы администрации города продолжали расселение граждан за счёт бюджетных средств в рамках реализации областной целевой программы по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, а не за счёт средств застройщиков в соответствии с заключёнными договорами о развитии застроенных территорий. В результате вышеуказанных действий произошёл рост затрат бюджетных средств на расселение граждан, подлежащих расселению за счёт собственных средств застройщиков на общую сумму 28068,0 тыс. руб. (по состоянию на 01.08.2016 затраты бюджетных средств на расселение составляли 101359,9 тыс. руб., по состоянию на 01.12.2017 – 129427,9 тыс. руб.).

Выработанный администрацией города механизм возмещения потраченных бюджетных средств на приобретение жилых помещений для граждан, расселение которых в соответствии с условиями договоров о развитии застроенных территорий предусмотрено застройщиками за счёт собственных средств был сведён к направлению застройщикам писем с предложением компенсировать затраты за приобретённые жилые помещения. Всего с сентября 2016 года в целях возмещения застройщиками потраченных администрацией города Тамбова Тамбовской области бюджетных средств, направлено писем на общую сумму 129427,9 тыс. руб.

По результатам проделанной администрацией города Тамбова Тамбовской области работы, достигнуть соглашения с застройщиками по возмещению ими потраченных бюджетных средств в добровольном порядке не удалось.

В муниципальную собственность по договорам о развитии застроенных территорий за 2016-2017 годы от застройщиков была передана всего одна квартира.

По факту расселения администрацией города граждан за счёт бюджетных средств по адресу г. Тамбов по ул. Комсомольская, д. № 31, 33, 43, а не за счёт средств ООО «КапиталПроект», в соответствии с заключённым договором о развитии застроенных территорий от 11.09.2008, работа по компенсации затрат на сумму 28830,8 тыс. руб. не проводилась совсем. Исковые требования по возмещению убытков, связанных с расселением граждан, к ООО «КапиталПроект» в Арбитражный суд Тамбовской области не направлялись.

Отсутствие контроля со стороны администрации города за исполнением ООО «Энергострой» договорных обязательств по договору от 18.03.2009 о развитии застроенных территорий, в части передачи в срок до 31.12.2011 в собственность города Тамбова нового нежилого помещения площадью 350 кв. м (взамен снесённого муниципального здания – медицинского вытрезвителя по ул. Карла Маркса, 160 литер А), привело к невозможности в дальнейшем истребования от застройщика исполнения указанного обязательства в связи с истечением срока исковой давности.

В ходе проведения контрольного мероприятия информация, документы и материалы по запросу КСП комитетом по управлению муниципальным имуществом города администрации города Тамбова Тамбовской области были предоставлены с нарушением установленных сроков и не в полном объёме. Часть предоставленной информации недостоверна.

Договоренность о компенсации затрат, понесённых администрацией города на расселение граждан, подлежащих расселению за счёт средств застройщика в соответствии с заключёнными договорами о развитии застроенных территорий, достигнута только с одним из застройщиков – ООО «ТамбовПромСтройИнвест».

В отношении трёх застройщиков (ООО «КапиталПроект», ООО «ТБС», ОАО «ПМК-1»), отказавшихся компенсировать затраты администрации города на расселение, поданы иски в Арбитражный суд Тамбовской области с требованиями о возмещении затрат на сумму 54733,9 тыс. руб.

Судебные дела находятся на рассмотрении (кроме иска к ОАО «ПМК-1»), с застройщиками ведутся переговоры о заключении мировых соглашений. На момент окончания контрольного мероприятия ни одним из застройщиков затраты администрации города на расселение не компенсированы.

Иск о возмещении затрат на расселение граждан из жилых домов, подлежащих расселению за счёт средств ООО «Капитал» в соответствии с заключённым договором от 19.07.2013 на сумму 64952,5 тыс. руб., в суд не подавался. Подан иск в Арбитражный суд Тамбовской области только о расторжении вышеуказанного договора. На момент окончания проверки договоренность между администрацией города и застройщиком о компенсации затрат на расселение в размере 64952,5 тыс. руб. не достигнута.

В отношении 7 договоров администрация города не воспользовалась своим правом по их расторжению в связи с неисполнением застройщиками своих обязательств по ним, а продолжило дальнейшее сотрудничество с застройщиками. Претензионная работа по таким договорам сводилась к направлению в адрес застройщиков уведомлений о необходимости предпринять действия по исполнению обязанностей, установленных договором.

Администрацией города в договорах о развитии застроенных территорий не были предусмотрены дополнительные меры ответственности застройщика за нарушение сроков исполнения обязательств по договору в случае, если такое нарушение произошло по его вине.

По трём договорам о развитии застроенных территорий администрация города дала согласие недобросовестным застройщикам на уступку своих прав и обязанностей по договору другим лицам, вместо того, чтобы воспользоваться правом расторжения договоров о развитии застроенной территории в связи с неисполнением застройщиками своих обязательств, а затем провести новый аукцион за право заключить договор о развитии застроенной территории, тем самым обеспечив пополнение городского бюджета на сумму, которую уплачивает победитель аукциона за право на заключения договора о развитии застроенной территории. Например, ранее оплаченная застройщиками выкупная цена по вышеуказанным договорам составила 18357,5 тыс. руб.

Администрацией города не регламентирована процедура внесения изменений в договоры о развитии застроенных территорий на муниципальном уровне: не определён порядок прохождения документов и механизм взаимодействия структурных подразделений администрации города при принятии решения о внесении изменений в договоры.

Всего из 20 заключённых договоров о развитии застроенных территорий, администрация города планирует по 11 договорам продолжить работу, по 7 договорам не продлевать срок действия ввиду неисполнения застройщиками своих обязательств по ним и по 2 договорам обязательства прекращены в связи с окончанием срока действия договоров.

Информация об основных итогах контрольного мероприятия и предложением провести работу по устранению отмеченных нарушений направлена главе города Тамбова Тамбовской области и в Тамбовскую городскую Думу Тамбовской области.

Сфера жилищного хозяйства

В соответствии с планом работы КСП на 2017 год и поручением Тамбовской городской Думы Тамбовской области сфере жилищного хозяйства проведено два контрольных мероприятия. Проверками охвачено два муниципальных учреждения.

В соответствии с поручением Тамбовской городской Думы Тамбовской области проведено контрольное мероприятие «Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения «Аварийно-спасательная служба города Тамбова» (далее – Учреждение).

Проверкой установлены многочисленные нарушения в учредительных документах, регулирующих деятельность Учреждения в части их несоответствия требованиям действующего законодательства.

В нарушение Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» Учреждением не внесён в единый государственный реестр юридических лиц код экономической деятельности «Деятельность по обеспечению безопасности на водных объектах».

Тарифы на услуги, оказываемые Учреждением, не менялись с 2014 года. При ежегодном увеличении (росте) цен и тарифов на энергоресурсы, материалы, оборудование, индексации заработной платы должностные лица Учреждения не обращалось в администрацию города Тамбова Тамбовской области с документально обоснованным предложением о пересмотре тарифов на оказываемые платные услуги. Также Учреждением оказывались платные виды деятельности, не предусмотренные Уставом: обрезка деревьев мотопилой, обслуживание опасных производственных объектов.

Должностными лицами Учреждения не соблюдались требования законодательства Российской Федерации и иных нормативно-правовых актов в сфере закупок.

Так, проверкой установлено, что Учреждением не размещались в единой информационной сети «Планы закупки на 2016, 2017 годы», «Положение о закупках», сведения по результатам закупок за 2016 год.

В нарушение требований Федерального закона «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» Учреждением не производилось обоснование цены по заключённым договорам с единственным поставщиком.

Не приведено в соответствие с действующим законодательством Положение о закупках Учреждения.

В нарушение Правил оказания платных образовательных услуг, утверждённых постановлением Правительства Российской Федерации от 15.08.2013 № 706, Учреждением было заключено 9 договоров на сумму 92,3 тыс. руб. на оказание платных образовательных услуг по получению дополнительной квалификации работниками Учреждения.

Выявлены факты неэффективного расходования денежных средств на сумму 33,9 тыс. руб., когда Учреждением заключались договора об оказании платных образовательных услуг (за счёт собственных средств) на обучение работников и получение ими дополнительной квалификации, не входящих в рамки должностных обязанностей и полномочий этих работников.

Установлены факты нарушений нормативно-правовых актов, регламентирующих порядок учёта и использования муниципального имущества.

Так, в нарушение «Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учёта для государственных органов власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений», не отражён по бухгалтерскому учёту акт о приёме-передаче объектов нефинансовых активов нежилого здания балансовой стоимостью 535,5 тыс. руб.

Учреждением производилось отнесение объектов основных средств на счета, не соответствующие их группе синтетического счёта объекта учёта (недвижимое имущество учреждения, особо ценное движимое имущество учреждения, иное движимое имущество учреждения, имущество – предметы лизинга). Также установлено ошибочное отнесение объектов основных средств балансовой стоимостью 228,8 тыс. руб. к несоответствующей им группе учёта.

В нарушение «Порядка взаимодействия при закреплении за муниципальными учреждениями и предприятиями недвижимого и движимого имущества на праве оперативного управления и хозяйственного ведения», не предоставлены сведения в комитет по управлению имуществом города администрации города Тамбова Тамбовской области о приобретённых Учреждением за 2016 год 14 объектах основных средств на сумму 165,6 тыс. руб.

В нарушение Положения «О порядке списания объектов основных средств муниципального имущества городского округа – город Тамбов», в администрацию города не направлены копии актов на списание объектов основных средств за 2016 год на сумму 151,7 тыс. руб.

Приобретённые Учреждением 11 комплектов костюмов маскировочных «Бекас» на сумму 28,1 тыс. руб. согласно Федеральному закону «Об аварийно-спасательных службах и статусе спасателей» и «Табелю и нормам оснащения аварийно-спасательной службы средствами транспорта, связи, аварийно-спасательным инструментом, химическим, инженерным и др. имуществом» не относятся к нормам обеспечения (оснащения) аварийно-спасательным имуществом (специальным обмундированием) спасателей, так как предназначены для использовании при активном отдыхе, туризме, на рыбалке, на охоте и в целях маскировки в лесополосе.

Учреждением производилась выдача специальной одежды спасателей стоимостью 40,2 тыс. руб. работникам, занимающим должности водителей, которые в соответствии с Федеральным законом «Об аварийно-спасательных службах и статусе спасателей» не наделены статусом спасателей, и согласно должностной инструкции на них не возложены обязанности по выполнению аварийно-спасательных работ.

При наличии потребности в специальной одежде и в аварийно-спасательном инструменте Учреждением приобретено имущество на сумму 46,1 тыс. руб., отсутствующее в «Табеле и нормах оснащения специальной одеждой работников Учреждения».

Проведённой выборочной проверкой правильности начисления заработной платы установлены следующие нарушения:

В нарушение ст. 152 Трудового кодекса Российской Федерации Учреждением за 2016 год не произведена выплата работникам за фактическое превышение продолжительности рабочего времени сверх нормального числа рабочих часов в сумме 11,8 тыс. руб.

Установлены факты выплаты заработной платы работникам Учреждения более высокой квалификации за выполнение работ более низкой квалификации, а также факты приёма на работу лица, не имеющего соответствующего профессионального образования (профессиональной подготовки, квалификации), необходимого для осуществления им соответствующей профессиональной деятельности, что привело к необоснованному увеличению расходов субсидий из городского бюджета в сумме 763,7 тыс. руб.

В нарушение Примерного положения об оплате труда работников муниципальных учреждений ЖКХ Учреждением в 2016 году производилась выплата единовременных премий работникам за выполнение особо важных и срочных работ на общую сумму 50,5 тыс. руб. без наличия поручения руководителя, оформленного в виде приказа, распоряжения с указанием вида поручаемых работ и сроков их выполнения.

Были установлены нарушения ст. 22 Трудового кодекса Российской Федерации в части невыполнения директором Учреждения условий Коллективного договора.

В целях реализации контрольного мероприятия для рассмотрения и принятия мер в адрес директора Учреждения направлено представление, главе города Тамбова Тамбовской области и в Тамбовскую городскую Думу Тамбовской области направлена информация об основных итогах контрольного мероприятия.

По фактам нарушений трудового законодательства и законодательства в сфере закупок товаров, работ и услуг информация направлена в Государственную инспекцию труда по Тамбовской области и в Управление Федеральной антимонопольной службы по Тамбовской области.

В рамках устранения нарушений и недостатков в письме о результатах рассмотрения информации об итогах контрольного мероприятия администрация города Тамбова Тамбовской области проинформировала КСП о том, что:

нарушения в учредительных документах, регулирующих деятельность Учреждения, а также в Примерном положении об оплате труда работников муниципальных учреждений жилищно-коммунального хозяйства поэтапно устраняются;

устранены допущенные нарушения законодательства в сфере закупок, а также допущенные нарушения по ведению бухгалтерского учёта, по списанию просроченной дебиторской задолженности, учёту и списанию основных средств, по начислению заработной платы работникам Учреждения;

разработан «Табель и нормы оснащения аварийно-спасательной службы средствами транспорта, связи, инструментом, химическим и др. имуществом». Постановление администрации города Тамбова Тамбовской области об утверждении табеля находится на согласовании;

В отношении лиц, виновных в выявленных нарушениях, применена дисциплинарная ответственность. Также, постановлением администрации города Тамбова Тамбовской области за ненадлежащие исполнение своих трудовых обязанностей по результатам контрольного мероприятия привлечён к дисциплинарной ответственности председатель комитета городского хозяйства администрации города.

По информации, полученной от Государственной инспекции труда в Тамбовской области по фактам нарушений трудового законодательства, была проведена проверка, Учреждению выдано предписание об устранении нарушений трудового законодательства, виновные лица привлечены к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.

По информации, полученной от управления Федеральной антимонопольной службы по Тамбовской области, директор Учреждения за допущенные нарушения законодательства в сфере закупок товаров, работ и услуг привлечён к административной ответственности по ст. 7.32.3 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде наложения штрафа.

В соответствии с планом работы КСП проведено контрольное мероприятие «Проверка законности и эффективности использования средств городского бюджета, выделенных муниципальному казённому учреждению «Долговой центр» на благоустройство дворовых территорий».

Благоустройство дворовых территорий города предусмотрено в рамках реализации подпрограммы «Благоустройство дворовых территорий многоквартирных жилых домов на территории городского округа – город Тамбов» (далее – Подпрограмма «Благоустройство дворовых территорий»), входящую в состав муниципальной программы города Тамбова «Обеспечение доступным и комфортным жильём и коммунальными услугами граждан города Тамбова». Разработчиком Подпрограммы «Благоустройство дворовых территорий» является жилищный комитет администрации города Тамбова Тамбовской области, соисполнителем – муниципальное казённое учреждение «Долговой центр» (далее – МКУ «Долговой центр»).

Целью Подпрограммы «Благоустройство дворовых территорий» является повышение уровня благоустройства дворовых территорий многоквартирных жилых домов на территории города Тамбова.

Финансирование Подпрограммы «Благоустройство дворовых территорий» в 2016 году составило 174175,4 тыс. руб. или 99,4% от планового объёма, в том числе: за счёт средств областного бюджета – 108775,2 тыс. руб. или 62,5%, за счёт средств городского бюджета – 65400,2 тыс. руб. или 37,5%.

В течение 2016 года и проверенного периода 2017 года в Подпрограмму «Благоустройство дворовых территорий» 10 раз вносились изменения (в 2016 году – 8 раз, в 2017 году – 2 раза) как в плановые объёмы финансирования, так и в программные мероприятия, целевые индикаторы и их значения.

При заключении муниципальных контрактов МКУ «Долговой центр» принимались банковские гарантии со сроком действия, не соответствующие требованиям части 3 статьи 96 Федерального закона № 44-ФЗ.

В ходе контрольного мероприятия установлены факты завышения начальной максимальной цены контрактов, в том числе:

при формировании стоимости приобретения малых архитектурных форм на сумму 2027,4 тыс. руб.;

при формировании стоимости спиливания и опиливания деревьев на сумму 1933,9 тыс. руб.

Претензионная работа по взысканию неустойки за нарушение подрядными организациями сроков исполнения договорных обязательств велась на низком уровне. При наличии возможности, по условиям заключённых контрактов, оплаты за минусом начисленной неустойки за нарушение сроков исполнения договорных обязательств, оплата по двум муниципальным контрактам произведена в полном объёме, что привело к неэффективному использованию бюджетных средств на общую сумму 6049,8 тыс. руб.

МКУ «Долговой центр» контроль за выполнением договорных обязательств подрядными организациями по уборке придомовых территорий многоквартирных домов города Тамбова организован не на должном уровне.

Установлены факты:

принятия к оплате не выполненных работ по опиловке и спиливанию деревьев на общую сумму 181,2 тыс. руб.;

двойной оплаты работ по опиливанию деревьев и ремонту малых архитектурных форм на общую сумму 398,3 тыс. руб.;

завышения стоимости оборудования при проведении работ по устройству линий освещения дворовых территорий, прилегающих к многоквартирному дому, на общую сумму 114,1 тыс. руб.

Низкий уровень качества технического надзора, осуществляемого МКУ «Долговой центр», привёл к тому, что выполненные работы по асфальтированию трёх дворовых территорий уже через полгода не соответствуют действующим строительным нормам и правилам, в акты о приёмке выполненных работ включались фактически не выполненные работы, т.е. выделенные на эти цели бюджетные средства в объёме 7077,6 тыс. руб. использованы неэффективно.

Установленные на дворовых территориях многоквартирных домов информационные стенды и стойки для сушки белья по своим техническим характеристикам не соответствуют техническим характеристикам, предусмотренным техническим заданием заказчика.

МКУ «Долговой центр» нарушены сроки направления в комитет по управлению имуществом города Тамбова Тамбовской области сведений о приобретённых основных средствах для включения их в реестр муниципального имущества.

Информация об основных итогах проведённого контрольного мероприятия направлена главе города Тамбова Тамбовской области и в Тамбовскую городскую Думу Тамбовской области.

В целях реализации контрольного мероприятия для рассмотрения и принятия мер направлено представление в адрес генерального директора МКУ «Долговой центр».

В связи с наличием в действиях МКУ «Долговой центр» при принятии банковских гарантий со сроком действия, не соответствующих требованиям части 3 статьи 96 Федерального закона № 44-ФЗ признаков административного правонарушения направлена информация в Управление Федеральной антимонопольной службы по Тамбовской области.

Для принятия процессуального решения по фактам оплаты не выполненных объёмов работ, двойной оплаты за одни и те же работы, завышения начальной стоимости контрактов акт контрольного мероприятия направлен в УМВД России по Тамбовской области. Для принятия мер прокурорского реагирования акт контрольного мероприятия направлен в прокуратуру Тамбовской области.

Согласно полученной информации, в целях исполнения представления КСП МКУ «Долговой центр» в Арбитражный суд Тамбовской области подано исковое заявление о взыскании с подрядной организации неустойки в размере 4701,7 тыс. руб. и другой подрядной организации направлена претензия с требованием оплатить неустойку за нарушение сроков выполнения работ в размере 1348,1 тыс. руб. Частично устранены недостатки асфальтового покрытия на двух дворовых территориях. Ведётся претензионная работа по взысканию с подрядной организации денежных средств в размере 72,0 тыс. руб., оплаченных за невыполненные работы по спиливанию и опиливанию деревьев.

Согласно информации, поступившей от УФАС по Тамбовской области, за принятие банковских гарантий со сроком действия не соответствующих требованиям Федерального закона № 44-ФЗ бывший директор МКУ «Долговой центр» привлечён к административной ответственности.

Проверка муниципальных унитарных предприятий

В соответствии с планом работы на 2017 год КСП проведены проверки финансово-хозяйственной деятельности трёх муниципальных унитарных предприятий: МУП «Ритуал», МУП «Школьник», МУП «Тамбовтеплосервис» и проверка принятия МУП «Тамбовгортранс» мер по устранению выявленных КСП нарушений в ходе проведения в 2016 году контрольного мероприятия.

В ходе проведения контрольных мероприятий в муниципальных унитарных предприятиях установлено следующее.

МУП «Ритуал»

Деятельность МУП «Ритуал» (далее – Предприятие) за 2015-2016 годы и 9 месяцев 2017 года убыточна. Предприятие финансово не устойчивое, не платежеспособное, не обладает собственными активами в размере, достаточном для погашения краткосрочных обязательств.

В 2016 году на Предприятии бухгалтерский учёт должным образом не вёлся, часть первичных документов отсутствует и восстановлению не подлежит, в результате чего признать бухгалтерскую отчётность Предприятия за 2016 год в полной мере достоверной невозможно, следовательно, не представляется возможным объективно оценить и финансово-хозяйственную деятельность Предприятия в целом за 2016 год.

Проверкой установлены многочисленные нарушения в учредительных документах, регламентирующих деятельность Предприятия в части их несоответствия требованиям действующего законодательства

В нарушение Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» Предприятие не предоставило в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, сведения по виду деятельности код по ОКВЭД – 47.78.4 «Торговля розничная предметами культового и религиозного назначения, похоронными принадлежностями в специализированных магазинах».

В нарушение Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности (далее – ФХД) в 2016 году при наличии причин, приводящих к изменению более чем на 5% показателей ФХД, уточнение плана ФХД Предприятием не осуществлялось, отчёт о выполнении плана ФХД за 1 полугодие 2017 года в срок до 30.07.2017 Предприятием в комитет по экономике администрации города Тамбова Тамбовской области не представлен.

При установлении системы оплаты труда работникам Предприятия, допущен ряд нарушений нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права.

В нарушение Трудового кодекса Российской Федерации, Коллективного договора, Положения о премировании, Правил внутреннего трудового распорядка:

в трудовые договоры работников в ряде случаях не включены условия о режиме рабочего времени и отдыха, отсутствовали условия оплаты труда, действующие у данного предприятия;

не велись графики работы (сменности) кассиров, продавцов, работников службы захоронения, работников, работающих в течение двух смен подряд;

не вёлся учёт времени, фактически отработанного водителями и рабочими ритуальных услуг службы транспортировки;

не установлен суммированный учёт рабочего времени и не определён учётный период сторожам, водителями и рабочим ритуальных услуг службы транспортировки, оплата сверхурочных часов не производилась;

согласно п. 7.7 Коллективного договора премии работникам начислялись в процентном отношении к окладам в совокупности с доплатами к ним, что противоречит п. 2.1 Положения о премировании Предприятия, согласно которому премия выплачивается ежемесячно за фактически отработанное время в процентах к окладам, тарифным ставкам, сдельным расценкам, с учётом надбавки за классность водителям транспорта;

прослеживается несоответствие между количеством штатных единиц, указанных в штатном расписании Предприятия по профессиям цветочница и столяр, и количеством работников, принятых на соответствующие должности;

не определены документы, обосновывающие достижение работником показателей премирования в расчётном периоде и документы, являющиеся основанием для начисления премии (приказ);

совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, временные переводы на другую работу осуществлялись без издания приказа руководителя Предприятия;

продолжительность рабочей смены водителям службы транспортировки при норме 10 часов, установлена – 12 часов.

Выборочной проверкой правильности расчётов с персоналом по оплате труда установлены следующие нарушения и недостатки:

в нарушение ч. 6 ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации Предприятием нарушены установленные сроки выплаты заработной платы, в результате чего задолженность по оплате труда на 01.07.2017 составила 1457,5 тыс. руб., из которой 913,3 тыс. руб. – просроченная задолженность за разные периоды 2017 года;

в нарушение ст. 236 Трудового кодекса Российской Федерации не начислялась денежная компенсация работникам за несвоевременную выплату заработной платы в январе – июне 2017 года;

в нарушение п. 7.6 Коллективного договора шести работникам заработная плата за работу в выходной (нерабочий праздничный день) за июнь 2017 года начислена в размере менее двойной часовой ставки, трем работникам не произведено начисление премии. Кроме того, при начислении заработной платы трём работникам допущены арифметические ошибки в сторону занижения. Общая сумма недоплаты с начислениями на оплату труда составила 6,9 тыс. руб.;

в нарушение ч. 1 ст. 154 Трудового кодекса Российской Федерации сторожам, водителям и рабочим ритуальных услуг службы транспортировки доплата за работу в ночное время не осуществлялась. Сумма недоплаты составила 85,7 тыс. руб.

Предприятием в нарушение ст. 19 Положения «О порядке принятия решений об установлении тарифов (цен) на услуги муниципальных предприятий и учреждений и работы, выполняемые муниципальными предприятиями и учреждениями городского округа – город Тамбов», утверждённого решением Тамбовской городской Думы от 28.05.2008 № 639, Учреждением государственная регистрация права оперативного управления лестницы-схода к Тезикову мосту на улице Набережной города Тамбова в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тамбовской области не проводилась.

Информация о результатах контрольного мероприятия направлена главе города Тамбовской области и в Тамбовскую городскую Думу Тамбовской области. С целью устранения отмеченных недостатков направлено представление в адрес директора МБУ «Дирекция благоустройства и озеленения».

Согласно информации, полученной от администрации города Тамбова Тамбовской области и МБУ «Дирекция благоустройства и озеленения», произведена корректировка балансовой стоимости лестницы-схода. Должностное лицо МБУ «Дирекция благоустройства и озеленения», виновное в выявленных нарушениях, привлечено к дисциплинарной ответственности.

Внешняя проверка отчёта об исполнении бюджета городского округа – город Тамбов за 2016 год

Особое значение КСП придаётся проведению контрольных мероприятий, полномочиями на проведение которых в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации наделены исключительно органы внешнего финансового контроля.

В соответствии с требованиями бюджетного законодательства одним из основных мероприятий для КСП является проведение внешней проверки годового отчёта об исполнении бюджета городского округа – город Тамбов, в рамках которой анализируется бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств (далее – ГАБС), бюджетная отчётность городского округа – город Тамбов и готовится заключение на годовой отчёт.

Внешняя проверка бюджетной (бухгалтерской) отчётности проведена в отношении всех 17 ГАБС, в том числе с выходом на объект проверки 3 ГАБС – структурных подразделений администрации города Тамбова Тамбовской области: комитет образования, комитет культуры, управление дошкольного образования. По результатам контрольного мероприятия оформлены акты и заключения в отношении каждого ГАБС.

По результатам внешней проверки бюджетной (бухгалтерской) отчётности ГАБС и бюджетной отчётности городского округа – город Тамбов за 2016 год нарушений и недостатков не установлено, бюджетная отчетность признана достоверной.

Аудит в сфере закупок

В целях реализации полномочий, определённых Федеральным законом от 05.04.2013№ 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 44-ФЗ), аудит в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных (муниципальных) нужд проводился в ходе 5 контрольных мероприятий.

Аудит в сфере закупок осуществлён на следующих объектах:

МБУ «Аварийно-спасательная служба города Тамбова»;

МКУ «Долговой центр»;

МУП «Школьник», «Ритуал», «Тамбовтеплосервис».

В ходе осуществления контрольных мероприятий было установлено, что муниципальными учреждениями и предприятиями не в полной мере соблюдались требования законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок.

Так, при формировании плана-графика, плана закупок, их утверждении и своевременности размещения на официальном сайте единой информационной системы (далее – Официальный сайт ЕИС) установлены следующие нарушения:

в нарушение п. 6 «Правил обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», утверждённых постановлением Правительства Российской Федерации от 05.06.2015 № 555, в приложении к плану-графику на 2017 год МБУ «Аварийно-спасательная служба города Тамбова» отсутствует обоснование годового объёма закупок, осуществляемых в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ;

в нарушение постановления администрации города Тамбова Тамбовской области от 17.11.2014 № 9876 «Об утверждении Порядка формирования, утверждения и ведения планов-графиков для обеспечения муниципальных нужд городского округа – город Тамбов» в плане-графике на 2017 год МКУ «Долговой центр» на закупку в рамках реализации Подпрограммы «Благоустройство дворовых территорий» объём денежных средств предусмотрен в размере 81479,4 тыс. руб., что на 1785,2 тыс. руб. больше чем предусмотрено планом закупок – 79694,2 тыс. руб. (по состоянию на 20.04.2017). В мае 2017 года в план-график внесены изменения по объёму средств согласно плану закупок;

в нарушение ст.17 и ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ МУП «Ритуал» план закупок утверждён с нарушением установленного срока на 15 рабочих дней, план-график утверждён с нарушением на 66 рабочих дней. Кроме того, в нарушение п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ, МУП «Ритуал» осуществил закупку на общую сумму 1847,7 тыс. руб., что превышает на 1607,7 тыс. руб. сумму, установленную планом-графиком (240,0 тыс. руб.).

Проверкой обоснованности формирования начальной цены муниципального контракта на выполнение работ по благоустройству дворовых территорий многоквартирных домов города Тамбова на 6 видов работ установлено, что начальная (максимальная) цена контракта (далее – НМЦК) сформирована МКУ «Долговой центр» на основании 3 коммерческих предложений методом сопоставимых рыночных цен и составила 44998,9 тыс. руб.

Коммерческие предложения представлены без разбивки цен на виды работ, содержат информацию только об общей сумме контракта. Тогда как, расчёт НМЦК на 2 вида работ из 6: ремонт и устройство линий освещения (11133,8 тыс. руб.) и монтаж видеонаблюдения (6601,5 тыс. руб.) дворовых территорий составлен проектно-сметным методом.

На опиливание деревьев и кустарников техническое задание предусматривает только количество деревьев и кустарников, отсутствует описание объекта закупки, т.е. тип и диаметр дерева, количество сучьев, способ обрезки и погрузки для вывоза отходов на полигон.

На данный вид работы целесообразнее было применить сметный расчёт, который позволил бы более точно определить НМЦК по опиловке деревьев и кустарников.

По результатам проведения электронного аукциона контракт заключён с ООО «Дар» (г. Воронеж), которому также был направлен запрос о предоставлении ценовой информации.

Анализом сравнения ценовой информации о стоимости малых архитектурных форм (далее – МАФ) с учётом монтажа, размещённой на официальном сайте ООО «Дар» по состоянию на 29.07.2016, т.е. на момент размещения извещения о проведении электронного аукциона, и фактически поставленных МАФ с установкой по 24 позициям установлено, что НМЦК на поставку МАФ с установкой завышена на 2027,4 тыс. руб.

Таким образом, при формировании НМЦК МКУ «Долговой центр» осуществлялся формальный подход, в недостаточной мере проводился анализ рынка для достижения заданных результатов с использованием наименьшего объёма средств на закупку.

Проверкой условий заключённых контрактов с ООО «СтройТехнолог» на ремонт ограждений многоквартирных домов города Тамбова от 30.03.2015 № 180085 на сумму 1960,2 тыс. руб. и № 180079 на сумму 2976,5 тыс. руб. и с ООО «Техника-68» контракт от 18.12.2015 № 343701 на выполнение работ по ремонту дворовых территорий и въездов на дворовые территории жилых домов города Тамбова на сумму 20502,8 тыс. руб. (18 дворовых территорий) установлено, что подрядными организациями работы выполнены с нарушением установленного срока.

Условиями вышеназванных контрактов предусмотрено, что в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения подрядчиком предусмотренных контрактом обязательств, заказчик вправе произвести оплату по контракту только после перечисления подрядчиком соответствующего размера неустойки (штрафа, пени) или произвести оплату путём выплаты подрядчику суммы, уменьшенной на сумму неустойки (штрафа, пени).

Однако неустойка не предъявлялась и МКУ «Долговой центр» не воспользовалось своим правом на уменьшение оплаты за выполненные работы на сумму неустойки и перечислила денежные средства подрядчикам в полном объёме.

Таким образом, Учреждением допущено нерациональное и неэффективное использование средств городского бюджета в сумме 6049,8 тыс. руб.

Проверкой сроков действия банковских гарантии установлено, что в нарушение ч. 3 ст. 96 Федерального закона № 44-ФЗ в 7 случаях срок банковской гарантии превышает срок действия контракта только на 1 день:

3 случая МКУ «Долговой центр»;

4 случая МУП «Тамбовтеплосервис».

Таким образом, МКУ «Долговой центр» и МУП «Тамбовтеплосервис» при заключении контрактов приняли банковские гарантии в качестве обеспечения исполнения контрактов, не соответствующие установленным требованиям.

В указанных действиях МКУ «Долговой центр» и МУП «Тамбовтеплосервис» имеются признаки административного правонарушения, предусмотренные ст. 7.32 КоАП РФ.

По выявленным фактам нарушений в адрес УФАС по Тамбовской области направлены информационные письма для рассмотрения и принятия мер ответственности.

Согласно поступившей информации от УФАС по Тамбовской области факты нарушений рассмотрены по МКУ «Долговой центр», вынесены 3 постановления об административном наказании, по результатам которых к административной ответственности привлечён бывший директор МКУ «Долговой центр» и подвергнут наказанию в виде наложения административного штрафа по каждому факту на общую сумму 40901,36 руб.

Кроме того, по трём вышеуказанным фактам нарушений УФАС по Тамбовской области к административной ответственности привлечено МКУ «Долговой центр» как юридическое лицо с наложением административного штрафа в размере 50,0 тыс. руб. по каждому делу.

В нарушение ст. 23 Федерального закона № 161-ФЗ, ст. 69 Положения № 639, п. 4.4 Устава 3 закупки на получение кредита на общую сумму 26412,7 тыс. руб. МУП «Тамбовтеплосервис» размещены без согласия собственника.

В нарушение ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ, Положения о подготовке и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчёта об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения (далее – Положение), утверждённого постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2013 № 1093, МУП «Тамбовтеплосервис» информация о выполненных работах, оказанных услугах, полученном товаре по 5 контрактам в течение 7 рабочих дней со дня оплаты или подписания документа на Официальном сайте ЕИС не размещена.

Кроме того, в нарушение Федерального закона № 44-ФЗ, Перечня товаров, работ, услуг, в случае осуществления закупок которых заказчик обязан проводить аукцион в электронной форме (электронный аукцион), утверждённого распоряжением Правительства Российской Федерации от 21.03.2016 № 471-Р (далее – Перечень товаров, работ, услуг № 471-Р), Правил ведения реестра контрактов, заключённых заказчиками, утверждённых постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2013 № 1084 (далее – Правила ведения реестра контрактов), МУП «Тамбовтеплосервис» с АО Банк «ТКПБ» заключён договор об открытии кредитной линии (юридического лица), не предусмотренный планом-графиком, без проведения аукциона в электронной форме, в реестр контрактов не направлялся.

В указанных действиях МУП «Тамбовтеплосервис» имеются признаки административного правонарушения, предусмотренные ст. 7.29, 7.30, 7.32 КоАП РФ.

Кроме того, в ходе проведения контрольных мероприятий осуществлялись проверки соблюдения требований законодательства Российской Федерации и иных нормативно-правовых актов в сфере закупок товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц.

Проверкой охвачено 5 объектов: МАУ стадион «Спартак», МБУ «Аварийно-спасательная служба города Тамбова», муниципальные унитарные предприятия: «Ритуал», «Тамбовтеплосервис» «Школьник» и выявлены следующие нарушения:

в нарушение п. 19 ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (далее – Федеральный закон № 223-ФЗ), Положений о закупках сведения о количестве и об общей стоимости договоров, заключённых по результатам закупки МУП «Ритуал», МБУ «Аварийно-спасательная служба города Тамбова» на Официальном сайте ЕИС не размещены.

В указанных действиях МУП «Ритуал», МБУ «Аварийно-спасательная служба города Тамбова» имеются признаки административного правонарушения, предусмотренные ст. 7.32.3 КоАП Российской Федерации, по данным фактам нарушений направлены информационные письма в адрес УФАС по Тамбовской области.

Согласно информации УФАС по Тамбовской области к административной ответственности привлечён директор МБУ «Аварийно-спасательная служба города Тамбова» с наложением административного штрафа в размере 2,0 тыс. руб.;

в нарушение п. 2 ст. 2, п. 3 ст. 3 Федерального закона № 223-ФЗ МУП «Тамбовтеплосервис» Положением о закупке не установлены порядок подготовки и проведения процедуры закупки у единственного источника, условия их применения, порядок и сроки размещения информации о закупке, сроки заключения договора.

Кроме того, не предусмотрена методика обоснования начальной (максимальной) цены договора, в том числе в зависимости от предмета договора.

МАУ стадион «Спартак»

2016 год

план закупки размещён на Официальном сайте ЕИС с нарушением установленного срока на 7 календарных дней;

в нарушение п. 5.1 ст. 3 Закона № 223-ФЗ, Правил формирования плана закупки товаров (работ, услуг) и требований к форме такого плана, утверждённых постановлением Правительства РФ от 17.09.2012 № 932, п. 3.1.1 Положения о закупках Учреждение осуществило 9 закупок у единственного источника по договорам свыше 100,0 тыс. руб. на общую сумму 2287,6 тыс. руб. без внесений изменений в План закупок;

в нарушение п. 5 Закона № 223-ФЗ Учреждение не обеспечило информационную открытость по 8 пролонгированным договорам ни на Официальном сайте ЕИС, ни на сайте Учреждения;

в нарушение п. 2 ст. 4.1 Закона № 223-ФЗ, п. 10 постановления Правительства Российской Федерации от 31.10.2014 № 1132 «О порядке ведения реестра договоров, заключаемых по результатам закупки» (далее – Порядок ведения реестра договоров № 1132) Учреждением в течение трёх рабочих дней со дня заключения договоров требуемая информация и документы для включения их в реестр договоров не направлялась. А также, в течение десяти рабочих дней со дня исполнения, изменения и расторжения договора информация о результатах исполнения договора в реестр договоров не направлялась;

в нарушение п. 19 ст. 4 Закона № 223-ФЗ, п. 2.7 Положения о закупках сведения о количестве и об общей стоимости договоров, заключённых по результатам закупки (конкурентным способом, у единственного поставщика, у субъектов малого и среднего предпринимательства) за период с января по декабрь 2016 года на общую сумму 5535,7 тыс. руб. на Официальном сайте ЕИС не размещены.

2017 год

в гр. 2 Плана закупок недостоверно отражены коды Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД-2), утверждённые приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. (ред. от 07.10.2016);

в нарушение ч. 12 ст. 4 Закона № 223-ФЗ протоколы на разработку проектной документации на Официальном сайте ЕИС размещены с нарушением срока на 8 дней, на проведение государственной экспертизы на 19 дней;

в нарушение п. 2 ст. 4.1 Закона № 223-ФЗ, п. 10 постановления Правительства Российской Федерации от 31.10.2014 № 1132 «О порядке ведения реестра договоров, заключаемых по результатам закупки» информация и документы о 6 заключённых договорах для включения их в реестр договоров направлена с нарушением срока от 14 до 97 рабочих дней;

в нарушение п. 19 ст. 4 Закона № 223-ФЗ, п. 2.7 Положения о закупках сведения о количестве и об общей стоимости договоров, заключённых по результатам закупки у единственного поставщика с января по апрель 2017 года, на Официальном сайте ЕИС размещены 09.06.2017 с нарушением установленных сроков от 30 до 119 календарных дней (от 22 до 79 рабочих дней) на общую сумму 1287,8 тыс. руб. (101 закупка).

В указанных действиях имеются признаки административных правонарушений, предусмотренные ч. 4,5 ст. 7.32.3 КоАП РФ.

По данным фактам нарушений в сфере закупок в адрес УФАС по Тамбовской области направлено информационное письмо, по результатам которого директор МАУ стадион «Спартак» привлечён к административной ответственности и подвергнут административному наказанию в виде наложения административного штрафа в размере 2,0 тыс. руб.

В 2017 году к административной ответственности за нарушения в сфере закупок по ранее проведённым в 2016 году контрольным мероприятиям привлечены директор МУП «Тамбовгортранс» с наложением штрафа в размере 2,0 тыс. руб., контрактный управляющий МКУ «Долговой центр» с наложением штрафа в размере 15,0 тыс. руб., директор МБУ «Спецдорсервис» с наложением штрафа – 22,0 тыс. руб., генеральный директор ООО «Магистраль» с наложением штрафа – 22,0 тыс. руб.