Постановление Администрации Тамбовской области от 02.02.2009 № 97
Об утверждении Типового порядка проведения внутреннего аудита результативности деятельности органов исполнительной власти Тамбовской области
АДМИНИСТРАЦИЯ ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ02.02.2009 г. Тамбов N 97 Утратилo силу - Постановление Администрации Тамбовской области от 27.03.2009 г. N 331 Об утверждении Типового порядка проведения внутреннего аудита результативности деятельности органов исполнительной власти Тамбовской области В целях реализации положений Концепции административной реформы вРоссийской Федерации в 2006-2010 годах, одобренной распоряжениемПравительства Российской Федерации от 25.10.2005 N 1789-р, ЗаконаТамбовской области от 23.06.2006 N 52-З "Об областной целевойпрограмме "Административная реформа в Тамбовской области (2006-2008годы)" (в редакции от 01.12.2008), во исполнение Подробного планамероприятий по проведению административной реформы в Тамбовскойобласти в 2008 году, утвержденного главой администрации областиО.И.Бетиным 14.01.2008, администрация области постановляет: 1. Утвердить Типовой порядок проведения внутреннего аудитарезультативности деятельности органов исполнительной власти Тамбовскойобласти согласно приложению. 2. Органам исполнительной власти Тамбовской области в срок до01.04.2009 разработать и утвердить ведомственные порядки проведениявнутреннего аудита результативности деятельности указанных органов. 3. Опубликовать настоящее постановление в газете "Тамбовскаяжизнь". 4. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить назаместителя главы администрации Тамбовской области А.А.Сазонова. Глава администрации области О.И.Бетин ПРИЛОЖЕНИЕ УТВЕРЖДЕН постановлением администрации области от 02.02.2009 N 97 ТИПОВОЙ ПОРЯДОК проведения внутреннего аудита результативности деятельности органов исполнительной власти Тамбовской области 1. Общие положения 1.1. Настоящий Типовой порядок проведения внутреннего аудитарезультативности деятельности органов исполнительной власти Тамбовскойобласти (далее - Типовой порядок) определяет цели, задачи, основныепринципы организации и проведения внутреннего аудита результативностидеятельности органов исполнительной власти Тамбовской области (далее -органы исполнительной власти). 1.2. Для целей настоящего Типового порядка используются следующиетермины и определения: бюджетные целевые программы - совокупность программныхмероприятий, предусмотренных региональными и ведомственными целевымипрограммами, реализуемыми органами исполнительной власти иподведомственными им получателями бюджетных средств; внутренний аудит результативности - комплекс мероприятий поорганизации регулярного наблюдения и оценки результатов деятельностиорганов исполнительной власти (его структурных подразделений иподведомственных организаций) по достижению стратегических целей ирешению тактических задач, в том числе предусмотренных в рамкахреализации бюджетных целевых программ, а также своевременноговыявления и устранения отклонений в работе, контроля достоверностиполученных результатов с последующей выработкой информационной базыдля принятия управленческих решений; мониторинг эффективности и результативности деятельности органовисполнительной власти - наблюдение процесса достижения целей, задач, втом числе предусмотренных бюджетными целевыми программами, путеманализа показателей результатов деятельности и динамики связанных сней бюджетных расходов, а также отслеживание основных параметров,характеризующих качество финансового менеджмента в органахисполнительной власти (отдельных структурных подразделениях,подведомственных организациях); проверка эффективности и результативности деятельности органаисполнительной власти - совокупность контрольных действий по проверкестепени достижения запланированных показателей деятельности органовисполнительной власти, а также итогов мероприятий, проводимых с цельюповышения эффективности и результативности деятельности по результатампредыдущих контрольных мероприятий; результативность деятельности органа исполнительной власти -степень достижения стратегических целей и тактических задач субъектабюджетного планирования, измеряемая путем соотношения запланированныхи фактически достигнутых результатов; результативность реализации бюджетной целевой программы - степеньдостижения стратегических целей и тактических задач бюджетной целевойпрограммы, измеряемая с помощью соотношения показателейзапланированных и фактически достигнутых результатов; эффективность деятельности органа исполнительной власти -оптимальное соотношение между результатами деятельности органаисполнительной власти и затратами бюджетных средств на достижениеуказанных результатов. 1.3. Внутренний аудит результативности деятельности органаисполнительной власти проводится уполномоченным подразделением(уполномоченными должностными лицами) органа исполнительной власти всоответствии с порядком, утвержденным руководителем органаисполнительной власти. 1.4. Объектом внутреннего аудита результативности деятельностиоргана исполнительной власти является орган исполнительной власти вцелом либо его отдельные структурные подразделения, а такжеподведомственные ему организации, обеспечивающие достижениестратегических целей и тактических задач, в том числе предусмотренныхбюджетными целевыми программами. 1.5. Предметом внутреннего аудита результативности деятельностиоргана исполнительной власти может являться: деятельность органа исполнительной власти в целом (достижениепоказателей, характеризующих достижение стратегических целей и задач); отдельные функциональные области или сферы деятельности органаисполнительной власти; деятельность органа исполнительной власти по выполнению тех илииных целей и (или) задач; целевые программы или их отдельные мероприятия (комплексмероприятий); государственные услуги. 1.6. Внутренний аудит результативности органа исполнительнойвласти может проводиться по следующим направлениям: проверка результативности деятельности (соотношениезапланированного и фактически достигнутого результата); проверка эффективности деятельности (соотношение фактическидостигнутого результата и затраченных ресурсов). 1.7. Основной информационной базой для проведения внутреннегоаудита результативности являются: нормативные документы, регламентирующие деятельность органаисполнительной власти (федеральные и региональные правовые нормативныеакты, положения об органе, реализуемые региональные и ведомственныецелевые программы, административные регламенты, установленныенормативы, инструкции); сведения о деятельности органа исполнительной власти в текущемпериоде и предыдущие отчетные периоды; доклад о результатах и основных направлениях деятельности органаисполнительной власти (ДРОНД). 2. Цели и задачи внутреннего аудита результативности деятельности органа исполнительной власти 2.1. Целью проведения внутреннего аудита органа исполнительнойвласти является повышение эффективности и результативности егодеятельности, обеспечение руководства органа исполнительной властидостоверной информацией о степени достижения стратегических целей,тактических задач, степени и качества реализации бюджетных целевыхпрограмм. 2.2. Основными задачами проведения внутреннего аудитарезультативности деятельности органа исполнительной власти являются: оценка качества постановки стратегических целей, тактическихзадач и подготовки бюджетных целевых программ, реализуемых органомисполнительной власти, в т. ч. адекватность и объективностьпоказателей, применяемых для достижения указанных целей и задач; оценка эффективности достижения стратегических целей итактических задач органа исполнительной власти, в том числе в рамкахреализации бюджетных целевых программ; оценка качества финансового менеджмента в органе исполнительнойвласти, его отдельных структурных подразделениях, подведомственныхорганизациях; проверка фактически достигнутых показателей на достоверность(способ сбора исходной информации не должен вызывать сомнений, должнаприсутствовать возможность альтернативной выборочной проверкифактических значений показателей); выявление отклонений фактически достигнутых результатов от ихплановых значений; анализ и определение причин выявленных отклонений; подготовка рекомендаций по совершенствованию процессапланирования и реализации стратегических целей, тактических задач, втом числе в рамках бюджетных целевых программ; подготовка предложений по корректировке показателей деятельностиоргана исполнительной власти, его структурных подразделений,подведомственных организаций; оценка качества и надежности функционирования системы мониторингареализации стратегических целей, тактических задач, бюджетных целевыхпрограмм органов исполнительной власти. 2.3. Результаты внутреннего аудита результативности используютсядля: контроля за исполнением бюджетных целевых программ, реализуемыхорганом исполнительной власти; корректировки плана мероприятий органа исполнительной власти,направленных на достижение стратегических целей, тактических задач, втом числе на реализацию бюджетных целевых программ; уточнения показателей работы подведомственных организаций вслучае корректировки бюджетных целевых программ, изменения объемовфинансирования подведомственных организаций; корректировки бюджетных целевых программ, реализуемых органомисполнительной власти в плановом периоде. 3. Формы проведения внутреннего аудита результативности деятельности органа исполнительной власти 3.1. Внутренний аудит результативности деятельности органаисполнительной власти может проводиться в двух основных формах: мониторинг эффективности и результативности деятельности органаисполнительной власти (далее - мониторинг результативности) в целом,его структурных подразделений и подведомственных организаций; проверка эффективности и результативности деятельности органаисполнительной власти в целом, его структурных подразделений иподведомственных организаций. 3.2. Мониторинг результативности является средствомпредварительного выявления нежелательных тенденций в процесседостижения целей и тактических задач. 3.2.1. Основными задачами мониторинга результативности являются: обеспечение актуальной информацией о результатах деятельностиоргана исполнительной власти, его подведомственных организаций; своевременное выявление, анализ и снижение рисков, связанных сдостижением целей, выполнением тактических задач и реализациейбюджетных целевых программ органа исполнительной власти; повышение качества финансового менеджмента органа исполнительнойвласти. 3.2.2. Мониторинг результативности осуществляется сиспользованием форм государственного статистического наблюдения,ведомственной финансовой и статистической отчетности, другойполученной информации. Итоги мониторинга результативности доводятся до сведенияруководителя органа исполнительной власти в установленные им сроки. 3.3. Проверки эффективности и результативности деятельности,осуществляемые в рамках проведения внутреннего аудитарезультативности, могут носить плановый и внеплановый характер. Планпроведения проверок утверждается ежегодно руководителем органаисполнительной власти. 3.3.1. План проверок формируется с учетом результатов мониторингарезультативности деятельности органа исполнительной власти. Планпроверок должен предусматривать проверки отдельных структурныхподразделений и (или) подведомственных организаций органаисполнительной власти. 3.3.2. Основаниями для проведения внеплановой проверки могутбыть: существенные отклонения значений показателя (показателей)относительно планового уровня; особая важность мероприятий и программ, реализуемых структурнымподразделением, подведомственными организациями для достижениястратегических целей и тактических задач органа исполнительной власти. 3.3.3. Внеплановая проверка проводится во всех случаях выявлениясущественных отклонений значений показателя (показателей) по данныммониторинга результативности. 3.3.4. Внеплановая проверка осуществляется в соответствии сприказом руководителя органа исполнительной власти, в которомуказывается объект, предмет и направление аудита, а также составгруппы специалистов, проводящих аудит. 4. Основные принципы организации и проведения внутреннего аудита результативности деятельности органа исполнительной власти 4.1. Основными принципами организации и проведения внутреннегоаудита результативности деятельности являются: независимость работы по внутреннему аудиту от деятельности другихподразделений и должностных лиц; объективность в изложении материалов, принятии решений иподготовке предложений, направленных на устранение выявленныхнедостатков, низкой результативности и нарушений в деятельности органаисполнительной власти, отдельных структурных подразделений,подведомственных организаций; системность, комплексность охвата внутренним аудитом направленийдеятельности органа исполнительной власти; конфиденциальность; эффективность функционирования внутреннего аудита. 4.2. Уполномоченное подразделение (уполномоченные должностныелица) имеет право: получать информацию о значениях показателей результативностидеятельности и расходах от любых структурных подразделений органаисполнительной власти и подведомственных организаций согласноустановленным формам отчетности; собирать собственную информацию о значениях показателейрезультативности деятельности и расходах; получать от руководителей и сотрудников проверяемого структурногоподразделения, подведомственной организации необходимые для проведенияпроверки иные документы и сведения, касающиеся их деятельности; получать устные и письменные объяснения от руководителей исотрудников проверяемого структурного подразделения, подведомственнойорганизации по проверяемым вопросам и операциям, включая данные попоказателям результативности и расходам; устанавливать соответствие внутренних документов органаисполнительной власти требованиям действующего законодательства; устанавливать соответствие действий и операций, осуществляемыхсотрудниками проверяемых структурных подразделений, подведомственныхорганизаций, требованиям действующего законодательства и внутреннимдокументам органа исполнительной власти; устанавливать соответствие решений, принимаемых руководителямиподведомственных организаций рекомендациям органа исполнительнойвласти, направленным на улучшение качества и повышениерезультативности органа исполнительной власти, в том числе поорганизации в подведомственных организациях учета и отчетности, оценкерезультатов анализа финансового положения, в том числе проводимыхфинансовых и хозяйственных операций (заключаемых контрактов) и рисковдеятельности. 4.3. Уполномоченное подразделение (уполномоченные должностныелица) обязаны: обеспечивать объективность информации по фактическим значениямпоказателей результативности; оценивать результативность деятельности и эффективность бюджетныхрасходов, в том числе на реализацию бюджетных целевых программ, вразрезе стратегических целей и тактических задач; обеспечивать осуществление регулярного мониторинга эффективностии результативности деятельности органа исполнительной власти, контроляза рисками недостижения плановых значений показателей результативностина соответствующий период и текущего анализа исполнения бюджета органаисполнительной власти; разрабатывать рекомендации и указания по устранению выявленныхнарушений; осуществлять контроль за исполнением рекомендаций и указаний поустранению нарушений. 4.4. Проверки проводятся уполномоченным подразделением(уполномоченными должностными лицами) органа исполнительной власти наосновании плана проверок эффективности и результативности деятельностиоргана исполнительной власти, утвержденного руководителем органаисполнительной власти, или отдельных решений о проведении внеплановыхпроверок, принятых руководителем органа исполнительной власти. 4.5. В ходе проверок результативности деятельности можетпроводиться выборочная проверка достоверности показателейведомственной статистики, правильности расчета показателей,характеризующих достижение стратегических целей и тактических задачсубъекта бюджетного планирования (по возможности привлекаютсядополнительные источники данных). 4.6. По результатам проведенной проверки подготавливается отчет орезультатах, содержащий: наименование объекта проверки; определение предмета проверки; период времени, который охватывала проверка; краткую характеристику проверяемой сферы, программы илинаправления деятельности объекта проверки; критерии оценки, которые использовались для целей аудита, иимеющиеся разногласия с руководством проверенного объекта в отношенииих применения; заключение о возможных причинах отклонения фактическихпоказателей деятельности от их плановых значений, в том числе в рамкахреализации бюджетных целевых программ; рекомендации по устранению отклонений в деятельности, выявленныхв ходе проведения проверки; рекомендации по совершенствованию процессов планирования; рекомендации по совершенствованию системы управления вподведомственных организациях; предложения по корректировке показателей деятельности органаисполнительной власти в целом и его подведомственных учреждений; план мероприятий по повышению эффективности и результативностидеятельности органа исполнительной власти (структурного подразделения,подведомственной организации), в котором содержится переченьпрактических мероприятий по выполнению рекомендаций, разработанных врамках проведения проверки. В ходе проведения аудита могут быть выявлены проблемы, несвязанные непосредственно с целями данной проверки. В отчетенеобходимо отразить эти проблемы с указанием причин, по которым онитребуют дальнейшего изучения. 4.7. Отчет о результатах проверки представляется руководителюоргана исполнительной власти. 4.8. Руководитель органа исполнительной власти устанавливаетсроки представления руководителем структурного подразделения(подведомственной организации) отчета об итогах выполнения планамероприятий по повышению эффективности и результативности своейдеятельности. 4.9. Материалы внутреннего аудита результативности могутпредоставляться для информации внешним контрольным органам,осуществляющим проверку деятельности органа исполнительной власти иподведомственных организаций.