Постановление Администрации Тамбовской области от 23.05.2007 № 567
Об утверждении Методики планирования временных кассовых разрывов областного бюджета и Порядка формирования финансового резерва для финансирования кассовых разрывов областного бюджета
АДМИНИСТРАЦИЯ ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ23.05.2007 г. Тамбов N 567 Об утверждении Методики планирования временных кассовых разрывов областного бюджета и Порядка формирования финансового резерва для финансирования кассовых разрывов областного бюджета В соответствии с Законом Тамбовской области от 31.10.2006 N 93-З"О программе "Реформирование региональных финансов Тамбовской областина 2006-2008 годы" ПОСТАНОВЛЯЮ: 1. Утвердить: 1.1. Методику планирования временных кассовых разрывов областногобюджета согласно приложению N 1; 1.2. Порядок формирования финансового резерва для финансированиякассовых разрывов областного бюджета согласно приложению N 2. 2. Опубликовать настоящее постановление в газете "Тамбовскаяжизнь". 3. Контроль за выполнением постановления оставляю за собой. Глава администрации области О.И.Бетин ПРИЛОЖЕНИЕ N 1 УТВЕРЖДЕНА постановлением администрации области от 23.05.2007 N 567 Методика планирования временных кассовых разрывов областного бюджета 1. Общие положения 1.1. Методика планирования временных кассовых разрывов областногобюджета (далее - Методика) разработана в соответствии с Планоммероприятий по реализации программы "Реформирование региональныхфинансов Тамбовской области на 2006-2008 годы", утвержденнымпостановлением администрации области от 14.03.2007 N 242 "Обутверждении Плана мероприятий по реализации программы "Реформированиерегиональных финансов Тамбовской области на 2006-2008 годы". Целью Методики является повышение эффективности управлениябюджетными средствами при исполнении областного бюджета, осуществлениесвоевременных мероприятий, направленных на прогнозирование временныхкассовых разрывов и формирование финансового резерва дляфинансирования кассовых разрывов областного бюджета. 1.2. Временный кассовый разрыв при исполнении областного бюджетаопределяется как недопоступление в определенный период финансовогогода доходов для осуществления неотложных расходов, предусмотренныхсводной бюджетной росписью, с учетом источников финансированиядефицита областного бюджета. 1.3. Основными факторами возникновения временных кассовыхразрывов при исполнении областного бюджета являются: выплата отпускных работникам общеобразовательных учреждений влетнее время; оказание финансовой поддержки сельскохозяйственнымтоваропроизводителям при проведении посевных и уборочных работ; крупные разовые выплаты из областного бюджета, связанные спогашением и (или) обслуживанием государственного долга; обстоятельства, требующие срочного осуществления непредвиденныхрасходов (ликвидация последствий природных бедствий, катастроф и др.); оплата поставляемого на территорию области в летний периодтоплива и потребляемых в осенне-зимний период топливно-энергетическихресурсов; иные случаи. 1.4. Методика используется для прогнозирования сроков наступлениявременных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областногобюджета, и основывается на прогнозе поступления и расходования средствобластного бюджета на прогнозируемый период, оценке исполненияобластного бюджета за истекший период финансового года. 1.5. Исходными данными для проведения расчета являются:отчетность об исполнении областного бюджета, данные по долговымобязательствам, составляющим государственный долг области, прогнозныеданные по поступлению доходов, утвержденная сводная бюджетная росписьрасходов с учетом вносимых в нее изменений. 1.6. Периодами планирования временных кассовых разрывов являютсякварталы в разрезе месяцев в пределах финансового года. 1.7. Планирование временных кассовых разрывов областного бюджетаосуществляется финансовым управлением области ежеквартально до началаквартала одновременно с составлением лимитов финансирования наочередной квартал. 1.8. Планирование временных кассовых разрывов областного бюджетавключает в себя: разработку прогноза доходов областного бюджета; разработку прогноза расходов областного бюджета; оценку величины и сроков наступления кассовых разрывов. 2. Разработка прогноза доходов областного бюджета На основании поквартальной бюджетной росписи доходов областногобюджета осуществляется разработка кассового плана доходов, которыйвключает в себя следующие показатели: налоговые доходы по видам налогов; неналоговые доходы по видам; безвозмездные поступления из федерального бюджета по видамфинансовой помощи; источники финансирования дефицита областного бюджета по видам. Месячная разбивка кассового плана по всем видам доходовосуществляется на основании анализа динамики поступления доходовпредыдущего финансового года и истекшего периода текущего финансовогогода с учетом изменений налогового и бюджетного законодательства,налогооблагаемой базы, а также сроков уплаты по каждому доходномуисточнику, планов заимствований по источникам финансирования дефицитаобластного бюджета, планов поступлений финансовой помощи изфедерального бюджета, прогнозного плана приватизации областногоимущества. Ежемесячно в кассовом плане отражается фактическое исполнениемесячного прогноза за предыдущий период, выводится отклонение покаждому виду доходов в абсолютной сумме и процентах. Проводится анализмесячного исполнения, выявляются причины отклонений от прогноза(поступление недоимки, авансовые перечисления, возврат налогов,изменение финансовых результатов деятельности предприятий). На основании проведенного анализа производится корректировкапоступлений доходов годовых, квартальных, месячных назначений. Вслучае перевыполнения доходов корректировка производится в сторонуувеличения, при невыполнении доходов - в сторону уменьшения по каждомувиду доходов. 3. Разработка прогноза расходов областного бюджета На основании поквартальной сводной бюджетной росписи расходовосуществляется разработка кассового плана расходов областного бюджета.Кассовый план расходов включает в себя уточненные объемыфинансирования расходов в пределах утвержденных лимитов бюджетныхобязательств в разрезе функциональной классификации расходов свыделением объемов на финансирование мероприятий по подготовке котопительному сезону, на финансирование мероприятий по государственнойподдержке сельского хозяйства и иных необходимых расходов областногобюджета. Уточнение планируемых расходов производится по представлениюглавных распорядителей и прямых получателей средств областного бюджетав рамках их полномочий с указанием оснований для внесения изменений сучетом анализа динамики произведенных расходов за аналогичный периодпредыдущего финансового года и анализа исполнения расходов областногобюджета за истекший период текущего финансового года. Учитываетсяостаток бюджетных средств на начало месяца, а также расходы напогашение долговых обязательств в прогнозируемом периоде. 4. Оценка величины и определение сроков наступления кассовых разрывов На основе разработанных кассовых планов доходов и расходовобластного бюджета производится оценка величины и сроков наступлениякассовых разрывов. Расчет оценки величины кассовых разрывов на месяц производится последующей формуле: Кр1 = Р1 - Д1 - Ифд1 - Онм, где: Кр1 - объем средств, составляющих величину кассового разрыва (приположительном значении данного показателя); Р1 - объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии сквартальной бюджетной росписью; Д1 - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии сквартальной бюджетной росписью; Ифд1 - источники финансирования дефицита областного бюджета,планируемые на прогнозируемый месяц; Онм - остаток средств на едином счете областного бюджета наначало месяца. Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в которомрасчетная величина Кр1 приобретает положительное значение. ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 УТВЕРЖДЕН постановлением администрации области от 23.05.2007 N 567 Порядок формирования финансового резерва для финансирования кассовых разрывов областного бюджета 1. Порядок формирования финансового резерва для финансированиякассовых разрывов областного бюджета определяет источники формированияфинансового резерва для финансирования временных кассовых разрывовобластного бюджета, действия и способы обеспечения финансированияпрогнозируемых временных кассовых разрывов в течение финансового года. 2. Финансовый резерв формируется в целях финансирования временныхкассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета втечение финансового года. Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств,формируемый за счет собственных и привлекаемых источников. Финансовый резерв формируется как для финансирования временныхкассовых разрывов в прогнозируемые периоды, так и для возвратапривлеченных средств, использованных на финансирование кассовогоразрыва в течение финансового года. 3. Источниками формирования финансового резерва дляфинансирования временных кассовых разрывов областного бюджетаявляются: авансовые трансферты из федерального бюджета; кредитные ресурсы, привлекаемые из средств федерального бюджета икредитных учреждений. 4. Финансирование временных кассовых разрывов осуществляетсяпутем: проведения корректировки осуществления расходов областногобюджета по отдельным статьям; использования авансовых трансфертов из федерального бюджета; оптимизации графика новых заимствований; использования кредитных ресурсов.