Решение Думы г. Тамбова от 26.01.2005 № 628
Об отчете Контрольно-счетной комиссии Тамбовской городской Думы за 2004 год
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ТАМБОВСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА Третий созыв Пятьдесят третье заседание РЕШЕНИЕ26.01.2005 г. Тамбов N 628 Об отчете Контрольно-счетной комиссии Тамбовской городской Думы за 2004 год Заслушав отчет председателя Контрольно-счетной комиссии городскойДумы Чугай З.А. о результатах контрольно-ревизионной работы в 2004году, Тамбовская городская Дума Р Е Ш И Л А: 1. Утвердить отчет председателя Контрольно-счетной комиссиигородской Думы Чугай З.А. о результатах контрольно-ревизионной работыв 2004 году (приложение). 2. Решение вступает в силу после подписания. Председатель Думы Т.И.Козлова Приложение УТВЕРЖДЕН решением Тамбовской городской Думы от 26.01.2005 N 628 Отчет о работе Контрольно-счетной комиссии городской Думы за 2004 год I. Вводная часть Контрольно-счетная комиссия Тамбовской городской Думы являетсяпостоянно действующим органом муниципального финансового контроля,состоит из 5 человек. Одной из основных функций Контрольно-счетной комиссии являетсяконтроль за исполнением городского бюджета по объемам, структуре ицелевому назначению. Законность финансового контроля, содержание контроля, полномочияКонтрольно-счетной комиссии определены Тамбовской городской Думой вПоложении о КСК. Контрольно-счетная комиссия не может превышать или ограничиватьсвои полномочия, в строгом соответствии исполняет задачи, определенныерешением Тамбовской городской Думы. Работает в строгом соответствии сРегламентом Контрольно-счетной комиссии. Все акты контрольныхмероприятий направляются в городскую Думу, мэрию г. Тамбова ипроверяемую организацию. II. Контрольно-ревизионные мероприятия Даны заключения по исполнению городского бюджета за 2003 год,первый квартал и полугодие 2004 года, постоянное участие в работе ПДКпо экономической политике и бюджету по подготовке бюджета 2004 года идальнейших его корректировках. Подготовлен отчет о работе КСК за 2003 год и представлен наутверждение депутатам. Проверка финансово-хозяйственной деятельности МУ "Детская художественная школа N 1", "Детская художественная школа N 2", "Музыкальная школа N 2" за 2003 год. Часто встречающиеся нарушения финансово-хозяйственнойдеятельности - необоснованные выплаты из надтарифного фонда оплатытруда. По трем указанным учреждениям эта сумма за 2003 год составила88,1 тыс. руб. В художественных школах имели место случаи отвлечениябюджетных средств сроком до 2-х месяцев на общую сумму 153,2 тыс. руб.(не предусмотренная договором предоплата за приобретение мебели). Проверка финансово-хозяйственной деятельности Территориального управления по Советскому району Переплата по отпускным составила 3,9 тыс. руб. Списание бензина проводилось по завышенным нормам, в результатеизлишне списано 228 л бензина на сумму 2317 руб., кроме того,принимались к списанию бензина путевые листы, выписанные на выходные ипраздничные дни, а в табеле учета рабочего времени водителя ониотмечены выходными днями, в результате чего за 2003 год незаконносписано 531 литр бензина на сумму 5737 руб. Допущено отвлечение бюджетных средств в сумме 10, 3 тыс. руб.сроком на 2 месяца (предоплата за мебель). Проверка финансово-хозяйственной деятельности Территориального управления по Октябрьскому району Имели место случаи списания бензина в выходные и праздничные дни,а в табеле учета рабочего времени водителям обозначены выходные дни,незаконно списано 405 литров бензина на сумму 4073 рубля. Кроме того, ассигнования, выделенные по статье "Благоустройство"использовались на заправку служебного автомобиля, в результатедопущено нецелевое использование бюджетных средств на сумму 46220рублей. Проверка финансово-хозяйственной деятельности Территориального управления по Ленинскому району Неправильно начислялись отпускные, переплата составила 12,1 тыс.руб. Незаконно списано бензина в выходные и праздничные дни вколичестве 1393 литра на сумму 14087 рублей. Допущено нецелевоеиспользование бюджетных средств, выделенных по статье"Благоустройство" на заправку служебных автомобилей на сумму 30,5 тыс.рублей. Кроме того, имели место случаи выдачи спонсорских средств вподотчет на срок до 8 месяцев в сумме 9,0 тыс. рублей. Отмеченные нарушения финансово-хозяйственной деятельности по всемтерриториальным управлениям устранены в установленные сроки, о чемгородская Дума и КСК информированы письменно. Проверка финансово-хозяйственной деятельности МУ ДМ "Юность" Неправильно установлены разряды ЕТС некоторым работникам,переплата по заработной плате с начислениями составила 6609 рублей. Входе проверки тарификация исправлена. Имели место нарушения по арендепомещений, в том числе оплата арендаторами за коммунальные услугипроизводилась без установления приборов учета, расчеты стоимостикоммунальных услуг произведены после проверки, все отмеченныенарушения устранены. Комплексная ревизия МЛПУ "Городская детская поликлиника им. В.Н.Коваля" Допущено отвлечение бюджетных средств сроком на 1,5 месяца всумме 14,7 тыс. рублей в части направления бюджетных средств нанепредусмотренную договором предоплату поставки мебели. Проверкой актов приемки выполненных работ по ремонту кровлиустановлено применение завышенных расценок, что привело к увеличениюфактической стоимости ремонта на 19,1 тыс. рублей. В ходе проверкиподписан промежуточный акт с подрядчиком, который гарантировал на этусумму выполнить дополнительные ремонтные работы в 2004 г. Комплексная ревизия МУ "Средняя образовательная школа N 30" Грубых нарушений финансово-хозяйственной деятельности неустановлено, мелкие недостатки устранены в ходе ревизии. Комплексная ревизия финансово-хозяйственной деятельности МЛПУ "Городская поликлиника N 1" Проверкой правильности расходования бюджетных средств по коду240120 "Приобретение и модернизация непроизводственного оборудования ипредметов длительного пользования" установлено, что на 2003 год поэтой статье было утверждено и профинансировано 22,5 тыс. руб.,фактически на эту сумму были приобретены малоценные предметы, то естьдопущено нецелевое использование бюджетных средств на сумму 22,5 тыс.руб. Других нарушений финансовой дисциплины не установлено. Комплексная ревизия МЛПУ "Городская поликлиника N 5" за 2003 год Проверка показала, что учет кассовых операций в кассовой книгеведется с нарушением требований инструкции кассовых операций. На деньпроверки был превышен лимит кассовой наличности, установленныйотделением Федерального казначейства по г. Тамбову. В нарушениеИнструкции по бухгалтерскому учету N 107-н, авансовые отчетызаполнялись не полностью, не отражались сведения о сумме полученного иизрасходованного аванса, не указывался остаток средств. Имели местослучаи неправильного оформления командировочных документов.Установлено списание ГСМ по завышенным нормам, в результате с январяпо май 2004 года излишне списано бензина в количестве 609 литров насумму 5237 руб. Оплата производилась из средств от оказания платныхуслуг. В декабре 2003 года необоснованно списано 224 литра бензина насумму 1693 руб. Кроме того, в 2003 году производилось списание бензиназа работу в субботние дни по маршрутам рабочих дней, в результате чегов 2003 году необоснованно списано 508,7 литра бензина на сумму 4314руб. В ходе проверки в кассу поликлиники было внесено 7521 руб. Проверка эффективности и целевого использования бюджетных средств муниципального унитарного предприятия пассажирских перевозок за 2003 год В ходе проверки установлено нецелевое использование бюджетныхсредств на сумму 39,2 тыс. руб., которые были выделены по коду 240110"Приобретение производственного оборудования для государственныхпредприятий", фактически на 14,0 тыс. были приобретены запасные частик автомобилю и уплачен единый социальный налог в сумме 25,2 тыс. руб. Кроме того, на основании договора поставки от 29.12.2003приобретен автомобиль ВАЗ-21099 по цене 188,0 тыс. руб. В нарушениеусловий договора МУ "Управление пассажирскими перевозками" былапроведена предварительная оплата 30.12.2003, а счет-фактура инакладная на данный автомобиль оформлены 09.01.2004, то есть допущеноотвлечение бюджетных средств на сумму 188,0 тыс. руб. Проверкой правильности расчетов с подотчетными лицами установленонарушение п. 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ. За отдельнымиподотчетными лицами на протяжении 2-х месяцев сохраняется дебиторскаязадолженность, при этом им снова выдаются под отчет денежные средства.Кроме того, имел место случай выдачи под отчет 8,0 тыс. руб. лицу, неявляющемуся штатным сотрудником, что является нарушением п. 16 Порядкаведения кассовых операций. Проверка использования выделенных ассигнований на питание детей, поступление и расходование продуктов питания в детских садах N 18, N 44 и N 46 Стоимость питания одного ребенка в день утверждена Постановлениеммэра г. Тамбова от 28.08.2001 N 4545 в сумме 22 рубля в день, 50% изкоторой финансируется за счет родителей. Чтобы соблюсти натуральныенормы питания с учетом калорийности денежная стоимость питания должнасоставлять для детей до 3-х лет - 30 руб. 62 коп., от 3-х до 7 лет -33 руб. 50 коп. В детских садах отсутствуют должности медсестер подиетическому питанию и ежедневное меню составляет медсестра детскогосада на основании примерных технологических карт, разработанныхспециалистами-технологами управления образования. Во всех проверенныхд/садах меню составляется отдельно для ясельных групп и групп детскогосада, но блюдо, как правило, готовится в общем котле, чем нарушаетсятехнология приготовления пищи и не выдерживается соотношение входящихв состав блюда продуктов. Проводились контрольные взвешивания готовыхблюд. В детском саду N 18 при нормативном весе готового голубца дляясельной группы 180 гр. фактический вес составил 150 гр., в группахд/сада при нормативном весе голубца 160 гр. фактический вес составил200 гр., так как голубцы готовились в одном котле с нарушениемтехнологии приготовления. В детском саду N 46 при контрольном взвешивании установленызаниженные по весу порции отварной курицы. По меню норма выхода отварной курицы для детей детского сада - 60гр., фактически средний вес составил 52 гр., для детей ясельной группыпри норме выхода курицы 50 гр., фактически средний вес готовой порциисоставил 37 гр. В результате дети недополучили 450 гр. готовой курицы, в переводена замороженную продукцию это составит 750 гр. на сумму 48 руб. 36коп. Кроме того, на складе была установлена недостача макаронныхизделий в количестве 2,6 кг на сумму 37 руб. 38 коп. Поваром икладовщиком деньги были внесены в кассу ЦБ N 1. Проверка расходования продуктов питания в детском саду N 28 Дополнительно к плану работы КСК по распоряжению председателягородской Думы проведена проверка расходования продуктов питания вдетском саду N 28. При контрольном взвешивании колбасы отварной при норме для детейясельных групп 90 гр. фактический вес порции составил 78 гр., длядетей детского сада при норме 85 гр. фактический вес порции составил81 гр. После отпуска готовой продукции на кухне осталась колбаса вколичестве 1 кг. 90 гр. Обнаружена недостача сахара в количестве 550гр. В результате проверки выявлены излишки макаронных изделий вколичестве 2 кг. 650 гр. При повторной проверке 24 августа на кухне были обнаруженыизлишки молока в количестве 4,3 литра. В ходе проверки излишки продуктов оприходованы, в счет погашениянедостачи в кассу ЦБ N 2 внесено 200 руб. Комплексная ревизия финансово-хозяйственной деятельности образовательного муниципального учреждения "Школа N 19" за 2003 год При выборочной инвентаризации основных средств выявленооборудование пищеблока без инвентарных номеров: электроплиты - 4,мармитная стойка - 1, тестомесительная машина - 1, холодильная камера- 1, холодильный шкаф - 1. Заводские номера на них не просматриваются,на балансе школы N 19 - не значатся. В ходе ревизии вышеперечисленноеоборудование было оприходовано. Имели место случаи, когда формулировка приказов осовместительстве не соответствует установленным формам, отработкарабочего времени не соответствует приказу. Надбавка за сложный инапряженный труд устанавливалась с учетом доплаты за расширение зоныобслуживания. В результате необоснованные выплаты из надтарифногофонда за 2003 год составили 18984 руб. 84 коп. Комплексная ревизия финансово-хозяйственной деятельности муниципального образовательного учреждения "Гимназия N 7" за 2003 год Серьезных нарушений финансово-хозяйственной деятельности неустановлено. Проверка использования выделенных ассигнований на питание детей, поступление и расходование продуктов питания в детском саду N 68 "Яблонька", N 48 "Пчелка", в детском саду N 43 "Яблонька" На момент ревизии на складе детского сада N 68 "Яблонька"установлены излишки мяса - 900 гр., бананов - 1 кг, недостача молока -4 л. В ходе проверки излишки продуктов оприходованы, за недостачумолока деньги внесены в сумме 85 руб. в кассу ЦБ N 2. При контрольном взвешивании готовых блюд нарушений неустановлено. При снятии остатков на складе детского сада N 43 "Яблонька"излишек или недостачи продуктов не установлено. В результате нарушения технологии приготовления общий весприготовленного лапшевника превысил норму на 3 кг, а общий весмолочно-сметанного соуса на 1 кг. 160 гр. В присутствии проверяющихлапшевик был порезан на равные куски согласно численности детей, политсоусом и отдан в группы. Средний вес порции составил 158 гр. при номе130 гр. При снятии остатков на пищеблоке в детском саду N 48 "Пчелка" впервый день проверки 24.11.2004 на пищеблоке была обнаружена недостачамолока в количестве 8,5 литров. Документальная сплошная проверка поступления и расхода молока пооборотной ведомости показала, что в течение сентября-ноября 2004 годастало системой получать излишнее количество молока в четверг, котороепо меню-требованиям использовалось только в понедельник, то есть напятые сутки после выработки, тогда как срок хранения молокапастеризованного 36 часов. Всего за 3 месяца была установленанедостача молока на сумму 494 руб. 40 коп. и списано молока со срокомиспользования на пятые сутки на сумму 1689 руб. 40 коп. В ходе ревизии кладовщику был объявлен выговор, - кроме того онавнесла в кассу 2183 руб. В ходе ревизии установлено, что молоко часто получал и доставлялводитель, который не является материально ответственным лицом, несостоит в штате детского сада, а работает по договору найма. Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального образовательного учреждения "Школа N 2" за 2003 год Рабочий по комплексному обслуживанию зданий оплачивается по 5разряду, вместо 3-го, утвержденного штатным расписанием, в результатеза 2003 год переплачено 560 руб. В бухгалтерию ежемесячно подавался график работы сторожей,которые норму часов своей работы ежемесячно не вырабатывали, нозарплату им начисляли из расчета полной ставки, в результате за 2003год сторожам переплачено 5281 руб. 33 коп. Оплата за работу впраздничные дни им ошибочно производилась в тройном размере (а не вдвойном, согласно законодательству), в результате переплата за 2003год составила 739 руб. 12 коп. В январе и феврале 2003 года за наличие высшей категории изнадтарифного фонда необоснованно выплачено 4152 руб., с марта 2003года эти выплаты были прекращены. Имели место случаи двойной выплаты за сложность, напряженность иинтенсивность в труде (при установленных надбавках в процентномотношении к должностному окладу выплачивались еще и одноразовые врублях), в результате необоснованные выплаты из надтарифного фондасоставили 12440 руб. Всего за 2003 год необоснованные выплаты по фонду оплаты трудасоставили 23172 руб. и по начислениям на фонд оплаты труда 8296 руб. Проверка целевого и рационального использования средств городского бюджета муниципальным учреждением "Дворец спорта "Антей" за 2003-2004 годы" Проверкой правильности списания бензина установлено, что наавтомобиль ГАЗ 31029 применялись завышенные нормы списания бензина (16литров вместо 13 литров), в результате в 2003 году допущен перерасходбензина в количестве 816 литров, из них за счет средств бюджета насумму 2119 руб., за счет платных услуг - 6085 руб. С января 2004 годасписание бензина приведено в соответствие. МУ Дворец спорта "Антей" в 2003 году заключены договоры на арендунежилых служебных помещений без участия Комитета по управлениюимуществом, в результате 56,8 тыс. руб., полученные от сдачи в арендупомещений не поступили в городской бюджет, а были направлены нарасходы учреждения. Между МУ Дворец спорта "Антей" и арендаторами заключены договорына возмещение коммунальных услуг. В 2003 году от арендаторов поступилона эти цели 113,0 тыс. руб., из них лишь 29,1 тыс. руб. использованыпо назначению, а 83,9 тыс. руб. направлены на выплату зарплат,погашение налогов, капитальный ремонт, то есть являются нецелевымиспользованием средств. За 9 месяцев 2004 года так же допущенонецелевое использование средств на сумму 41,7 тыс. руб. Общая сумма нецелевого использования средств составила 182,4 тыс.руб. и перерасход по бензину - 8,2 тыс. руб. Проверка целевого и рационального использования средств городского бюджета МУ "Стадион "Спартак" за 2003-2004 годы При проверке расчетов с подотчетными лицами установлено, чтосуммы под отчет выдаются без письменного заявления получателя, неуказывается срок возврата. В результате под отчет Леонову А.А. в октябре 2003 года быловыдано 11,5 тыс. руб., которые были им возвращены по приходному ордерулишь 29 января 2004 года, то есть допущено отвлечение бюджетныхсредств в сумме 11,5 тыс. руб. на срок более 3-х месяцев. На основании распоряжения председателя Думы от 20.08.2004 N 29 попросьбе главного врача была проведена проверка расчетов за проведенныйкапитальный ремонт в МЛПУ "Городская поликлиника N 6" в 2003 году. Подрядчиком не правильно применялись расчетные индексы дляремонтно-строительных работ, в результате завышена стоимостьвыполненных работ по ремонту мягкой кровли гаража на сумму 5743 руб.,по ремонту дверного полотна стоимость работ завышена на 4628 руб. На эту сумму подрядчиком по дополнительному договору будутвыполнены работы по капитальному ремонту в 2005 году. На основании письма прокуратуры Ленинского района г. Тамбова от22.06.2004 по распоряжению председателя Тамбовской городской Думыпроведена проверка целевого использования средств, выделенных назаработную плату и объем поступлений средств квартиросъемщиков МУ"Дирекция Единого заказчика". Плата с квартиросъемщиков за обслуживание жилого фонда взимаетсяобщей квитанцией, отдельной строкой N 1. По постановлению мэра г. Тамбова население оплачивает 90%стоимости тарифа, 10% возмещает бюджет. Долг населения по состоянию на01.01.2004 составил 6 млн. 323 тыс. руб., выплаты из бюджета увеличенына 5,5 млн. руб. Из приведенного анализа следует, что 83,6% поступивших средствидет на выплату заработной платы с начислениями, на развитиематериально-технической базы практически ничего не остается. В ходе проверки МУ "Дирекция Единого заказчика" был рассчитанновый тариф стоимости 1 кв. м за обслуживание жилфонда в сумме 4 руб.65 коп. Кроме того, проанализирован перечень федеральных и местныхзаконов, по которым должны возмещаться предоставленные льготы, в томчисле за обслуживание жилого фонда. Задолженность по возмещениюпредоставленных льгот по состоянию на 01.06.2004 составила 39,5 млн.руб., в том числе за обслуживание жилфонда - 12,2 млн. руб. Действие некоторых законов на день проверки приостановлено,начислений в 2004 году не было, но остались не возмещенными долгипрошлых лет: Закон "О статусе военнослужащих" - 43,6 тыс. руб.; Закон "О милиции" - 1988,4 тыс. руб.; Закон "О налоговой полиции" - 112,7 тыс. руб. Закон "О таможне" - 39,9 тыс. руб.; Всего - 2184,2 тыс. руб. в том числе обслуживание жилфонда - 376,0 тыс. руб. Предоставленные льготы по местным законодательным актам кромеадресно-заявительной помощи, в 2004 году не возмещались и долг по нимна 01.06.2004 составил 9245,7 тыс. руб., в том числе за обслуживаниежилфонда - 1457,2 тыс. руб. Все вышеперечисленное привело к задержке выплаты заработной платыработникам МПЖХ. Задолженность по зарплате образовалась постепенно с1992 года и на протяжении 2003 года и первой половины 2004 годасоставляла трехмесячную сумму оплаты труда. На основании письма ОВД Ленинского района г. Тамбова от18.05.2004 N 3738 по распоряжению председателя Тамбовской городскойДумы от 19 мая 2004 года N 19 была проведена ревизия отдельныхвопросов финансово-хозяйственной деятельности МУП "Салоннедвижимости". Проверка проводилась совместно с работниками УВД, акт орезультатах проверки направлен в УВД, в связи с тем, что бюджетныесредства в финансово-хозяйственной деятельности МУП "Салоннедвижимости" не используются, результаты ревизии в отчете работы КСКне приводятся. Заключение План работы Контрольно-счетной комиссии за 2004 год выполнен вполном объеме. Кроме того, дополнительно к плану работы были провереныотдельные вопросы финансово-хозяйственной деятельности четырехучреждений. Всего в 2004 году Контрольно-счетной комиссией проведено 27контрольных мероприятий, из них 17 комплексных ревизий и полныхпроверок финансово-хозяйственной деятельности. В результате проведенных контрольных мероприятий выявленонезаконных и необоснованных выплат из средств городского бюджета насумму 567,6 тыс. руб. и отвлечений бюджетных средств сроком до 2-хмесяцев на сумму 377,8 тыс. руб., всего установлено нарушенийфинансово-хозяйственной деятельности в проверенных учреждениях насумму 945,4 тыс. руб. В 2003 году было выявлено нарушений финансово-хозяйственнойдеятельности на сумму 390,0 тыс. руб. Всеми проверенными учреждениями и организациями представлена вгородскую Думу письменная информация об устранении всех отмеченных вактах нарушений. Председатель Контрольно-счетной комиссии Тамбовской городской Думы З.А. Чугай