Закон Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З
О транспортном налоге в Тамбовской области
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ Тамбовская область З А К О Н О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ В ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ (В редакции Законов Тамбовской области от 28.11.2003 г. N 171-З; от 28.10.2005 г. N 371-З; от 23.12.2006 г. N 126-З) Статья 1. Общие положения Транспортный налог в Тамбовской области (далее - налог)устанавливается и вводится в действие с 1 января 2003 года настоящимЗаконом в соответствии с главой 28 Налогового кодекса РоссийскойФедерации и обязателен к уплате на территории Тамбовской области. Настоящий Закон определяет ставки налога в пределах,установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, порядок и срокиего уплаты, форму отчетности по данному налогу, а также налоговыельготы и основания для их использования налогоплательщиком. Статья 2. Налогоплательщики Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаютсялица, на которых в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемыеобъектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налоговогокодекса Российской Федерации. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц,приобретенным и переданным ими на основании доверенности на правовладения и распоряжения транспортным средством до момента официальногоопубликования Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ "О внесенииизменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РоссийскойФедерации", налогоплательщиком является лицо, указанное в такойдоверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанныетранспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своегожительства о передаче на основании доверенности указанных транспортныхсредств. Статья 3. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы,мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы напневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы,яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки,гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные ивоздушные транспортные средства (далее в настоящей главе -транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке всоответствии с законодательством Российской Федерации. 2. Не являются объектом налогообложения: 1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностьюне свыше 5 лошадиных сил; 2) автомобили легковые, специально оборудованные дляиспользования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностьюдвигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные(приобретенные) через органы социальной защиты населения вустановленном законом порядке; 3) промысловые морские и речные суда; 4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда,находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения илиоперативного управления) организаций, основным видом деятельностикоторых является осуществление пассажирских и (или) грузовыхперевозок; 5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальныеавтомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозкиптицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений,ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные насельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые присельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственнойпродукции; 6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственноговедения или оперативного управления федеральным органам исполнительнойвласти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненнаяк ней служба; 7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условииподтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемымуполномоченным органом; 8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы. Статья 4. Налоговая база 1. Налоговая база определяется: 1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - какмощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; 2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортныхсредств, для которых определяется валовая вместимость, - как валоваявместимость в регистровых тоннах; 3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, неуказанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, - как единицатранспортного средства. 2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1 и 2пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно покаждому транспортному средству. В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно. Статья 5. Налоговый период. Отчетный период Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихсяорганизациями, признаются первый квартал, второй квартал, третийквартал. (В редакции Законов Тамбовской области от 28.11.2003 г. N171-З; от 25.11.2005 г. N 388-З) Статья 6. Налоговые ставки транспортного налога Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощностидвигателя или валовой вместимости транспортных средств, категориитранспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощностидвигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортногосредства или единицу транспортного средства в следующих размерах:---------------------------------------------------------------------- Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)----------------------------------------------------------------------Автомобили легковые с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы):до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 10свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 25свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 30свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВтдо 183,9 кВт) включительно 65свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 135 Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы):до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно 4свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 825,74 кВт) включительносвыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) 10 Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно 40свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) 80Грузовые автомобили с мощностью двигателя (скаждой лошадиной силы):до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 25свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВтдо 110,33 кВт) включительно 40свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВтдо 147,1 кВт) включительно 50свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВтдо 183,9 кВт) включительно 60свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 75Другие самоходные транспортные средства, машиныи механизмы на пневматическом и гусеничном ходу(с каждой лошадиной силы) 25Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (скаждой лошадиной силы):до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно 25свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) 50Катера, моторные лодки и другие водныетранспортные средства с мощностью двигателя (скаждой лошадиной силы):до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 5свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 100Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностьюдвигателя (с каждой лошадиной силы):до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 100свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 200Гидроциклы с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы):до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 125свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 250Несамоходные (буксируемые) суда, для которых 20определяется валовая вместимость (с каждойрегистровой тонны валовой вместимости)Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, 25имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)Другие водные и воздушные транспортные 200средства, не имеющие двигателей (с единицытранспортного средства)---------------------------------------------------------------------- (В редакции Законов Тамбовской области от 23.12.2006 г. N 126-З) Статья 7. Налоговые льготы 1. От уплаты налога на территории Тамбовской областиосвобождаются: 1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, ГероиСоциалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалерыордена Трудовой Славы в части зарегистрированных на их имя (не болееодного на владельца) легковых автомобилей (мотоциклов); 2) участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалидыбоевых действий и инвалиды вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭСи приравненные к ним лица, в части зарегистрированных на их имя (неболее одного на владельца) легковых автомобилей (мотоциклов); 3) бюджетные учреждения, финансируемые из областного и местныхбюджетов; 4) органы законодательной (представительной), исполнительнойвласти области и органы местного самоуправления - в отношениитранспортных средств, используемых для осуществления возложенных наних полномочий; 5) общественные организации инвалидов, предприятия, учреждения иорганизации, находящиеся в их собственности и использующиетранспортные средства для осуществления своей уставной деятельности; 6) предприятия, осуществляющие содержание и ремонт автомобильныхдорог общего пользования (внегородских автомобильных дорог, являющихсягосударственной собственностью), у которых удельный вес доходов отосуществления этой деятельности составляет не менее 70 процентов отобщей суммы доходов; 7) сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых удельныйвес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей суммеих доходов составляет не менее 70 процентов, в части принадлежащих имгрузовых автомобилей, независимо от мощности двигателя; 8) организации, осуществляющие деятельность аэропортов,деятельность по управлению аэропортами и воздушным движением.(Дополнен - Закон Тамбовской области от 28.10.2005 г. N 371-З) 2. Подлежат налогообложению по ставкам, указанным в пункте 1статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации, пассажирскиеавтотранспортные предприятия, осуществляющие внутриобластныемеждугородние и пригородные перевозки пассажиров в части автобусов,находящихся в их собственности (хозяйственном ведении), в случаеполучения не менее 90 процентов доходов в течение налогового периодаот осуществления этих перевозок. 3. Для лиц, получающих пенсии, назначенные в соответствии спенсионным законодательством Российской Федерации, налоговые ставки,установленные в статье 6 настоящего Закона, уменьшаются на 50процентов на автомобили легковые с мощностью двигателя до 150лошадиных сил включительно или мотоциклы в части зарегистрированных наих имя (не более одного на владельца) легковых автомобилей(мотоциклов). (В редакции Закона Тамбовской областиот 23.12.2006 г. N 126-З) (Статья в редакции Закона Тамбовской областиот 19.11.2004 г. N 251-З) Статья 8. Порядок исчисления налога 1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммуналога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумманалога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическимилицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которыепредставляются в налоговые органы органами, осуществляющимигосударственную регистрацию транспортных средств на территорииРоссийской Федерации. 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налоговогопериода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства какпроизведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками,являющимися организациями, определяется как разница между исчисленнойсуммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащихуплате в течение налогового периода. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммыавансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода вразмере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы иналоговой ставки. 3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятиятранспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения изгосударственного судового реестра и т.д.) в течение налогового(отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежапо налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого какотношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортноесредство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числукалендарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяцрегистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортногосредства с регистрации принимается за полный месяц. В случаерегистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течениеодного календарного месяца указанный месяц принимается как один полныймесяц. (В редакции Закона Тамбовской области от 25.11.2005 г. N 388-З) 4. Органы, осуществляющие государственную регистрациютранспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по местусвоего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных илиснятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которыхзарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после ихрегистрации или снятия с регистрации. 5. Органы, осуществляющие государственную регистрациютранспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по местусвоего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах,на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарногогода, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших запредыдущий календарный год. Сведения, указанные в пунктах 4 и 5 настоящей статьи,представляются органами, осуществляющими государственную регистрациютранспортных средств, по формам, утверждаемым федеральным налоговыморганом. Статья 9. Порядок, сроки уплаты налога и формы отчетности по налогу 1. Уплата налога и авансовых платежей налогоплательщиками,являющимися организациями, производится по месту нахождениятранспортных средств в следующие сроки: авансовые платежи в размере 25 процентов суммы налога,исчисленного на год, не позднее последнего числа месяца, следующего заистекшим отчетным периодом; по окончании календарного года определяется налоговая база иисчисляется сумма налога, подлежащая уплате до 1 марта года,следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют вналоговый орган по месту регистрации транспортных средств налоговыйрасчет по авансовым платежам по истечении отчетного периода, но непозднее одного месяца с его окончания. По истечении календарного годаналоговая декларация представляется в сроки, установленные пунктом 3статьи 363.1 Налогового кодекса Российской Федерации. (В редакции Законов Тамбовской области от 25.11.2005 г. N 388-З) 2. Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налогавручается налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, налоговыморганом в срок, не позднее 1 июня года налогового периода. Уплата транспортного налога физическим лицом производится вследующие сроки: авансовые платежи в размере 80 процентов суммы налога,исчисленного на год, не позднее 1 июля текущего года; оставшаяся сумма исчисленного на год налога уплачивается непозднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Статья 10. Зачисление сумм налога Суммы налога зачисляются на счета органов федеральногоказначейства в соответствии с Бюджетной классификацией РоссийскойФедерации для их последующего направления в бюджетный территориальныйдорожный фонд области. Статья 11. Настоящий Закон вступает в силу по истечении месяца смомента его официального опубликования, но не ранее 1 января 2003года. Председатель областной Глава администрации Думы В.Н.Карев области О.И.Бетин г. Тамбов 28 ноября 2002 г. N 69-З