Решение Думы г. Тамбова от 27.03.2019 № 1057

ГОРОДСКОЙ ОКРУГ – ГОРОД ТАМБОВ

ТАМБОВСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА

ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Шестой созыв

Пятьдесят пятое заседание

РЕШЕНИЕ

27.03.2019

№ 1057

Об отчете о деятельности Контрольно-счетной палаты города Тамбова в 2018 году

Рассмотрев отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Тамбова в 2018 году, и в соответствии с от 28.09.2011 № 376, с учетом рекомендации комитета Тамбовской городской Думы Тамбовской области шестого созыва по бюджету и муниципальной собственности,

Тамбовская городская Дума Тамбовской области решила:

1. Согласовать прилагаемый отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Тамбова в 2018 году, утвержденный распоряжением Контрольно-счетной палаты города Тамбова от 04.03.2019 № 3.

2. Решение вступает в силу после принятия и подлежит официальному опубликованию.

Председатель

Тамбовской городской Думы

Тамбовской области

В.В.Путинцев

СОГЛАСОВАН

решением Тамбовской городской Думы

Тамбовской области

от 27.03.2019 № 1057

Утвержден

распоряжением Контрольно-счетной

палаты города Тамбова

от 04.03.2019 № 3

рассмотрен на заседании Коллегии Контрольно-счетной палаты города Тамбова

(протокол от 04.03.2019 № 2)

Отчет

о деятельности Контрольно-счетной палаты города Тамбова в 2018 году

Контрольно-счетная палата города Тамбова (далее – Контрольно-счетная палата, КСП, Палата) является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля города Тамбова с правами юридического лица и наряду с Тамбовской городской Думой Тамбовской области и администрацией города Тамбова Тамбовской области входит в структуру органов местного самоуправления городского округа – город Тамбов.

Контрольно-счетная палата является членом Союза муниципальных контрольно-счетных органов Российской Федерации (Союз МКСО) и Совета контрольно-счетных органов Тамбовской области.

Контрольно-счетная палата организует и осуществляет свою деятельность в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением «О Контрольно-счетной палате города Тамбова», утвержденным решением Тамбовской городской Думы Тамбовской области от 28.09.2005 № 52 «О Методике расчета арендной и субарендной платы за использование объектов инженерной инфраструктуры города Тамбова», исходя из чего сумма арендной платы составила порядка 8 млн. рублей в год (без учета НДС).

Администрацией города Тамбова Тамбовской области предложение ПАО «Квадра» одобрено, и указано МУП «ТИС» на необходимость произвести расчет по вышеуказанной методике.

На момент проведения мероприятия договор аренды не заключен.

Несмотря на то, чье предложение будет принято, договор будет заключен в нарушение статьи 8 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», а именно без проведения должной оценки объектов муниципального имущества, что приведет к ненадлежащему определению величины ежемесячной арендной платы и будет указывать на наличие рисков существования недополученных доходов, связанных с занижением арендной платы.

С января 2016 года ПАО «Квадра» стало единой теплоснабжающей организацией на всей территории города Тамбова. В связи с чем МУП «ТИС» как теплосетевая организация, имеющая в хозяйственном ведении объекты инженерной инфраструктуры, направило в адрес ПАО «Квадра» проект договора на транспортировку тепловой энергии и на поставку горячей воды, ПАО «Квадра» в свою очередь представило договор на компенсацию потерь. Договоры зависли на стадии разногласий и пробыли в этом положении до ноября 2017 года.

В период с января по июнь 2016 года МУП «ТИС» уже отвечало признакам банкротства юридического лица, предусмотренным пунктом 2 статьи 3 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в связи с тем, что по состоянию на 01.06.2016 кредиторская задолженность МУП «ТИС» составляла 1791144,3 тыс. рублей, дебиторская 683072,3 тыс. рублей, небаланс составил 1108072,0 тыс. рублей.

В ноябре 2017 года МУП «ТИС» по решению Арбитражного суда Тамбовской области признано банкротом. Администрацией города Тамбова Тамбовской области были предприняты действия по урегулированию вопроса с должниками. ПАО «Квадра» сообщило, что оплатить задолженность согласно, но платить будет только в рамках заключенных договоров. В связи с чем была активизирована работа по согласованию условий выше означенных договоров.

Выяснилось, что постановления, которыми администрация города Тамбова Тамбовской области передавала в хозяйственное ведение имущество МУП «ТИС», не содержат указаний на такие ключевые моменты, как протяженность передаваемых сетей, диаметры, даты ввода и привязки к точкам поставки. В итоге в договор транспортировки включены только те объекты, по которым это удалось установить.

Таким образом, в договоре транспортировки и в договоре на поставку горячей воды поменялись приложения по точкам, что уменьшило объем реализации МУП «ТИС», начиная с января 2016 года на сумму 45988,6 тыс. рублей. Указанная корректировка была произведена в ноябре 2017 года. В то же время договор на компенсацию потерь изменениям не подвергался, так как ПАО «Квадра», пользуясь тем, что данные вопросы регулируются в рамках правового поля, предпринимает все возможные действия, чтобы указанную корректировку не проводить.

Также, Предприятием не соблюдались требования законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов в сфере закупок.

Предприятием не размещена в единой информационной системе информация по исполнению договора на техническое обслуживание и ремонт тепловых сетей и оборудования ЦТП от 31.10.2016 № ТО-149/10-2016 на сумму 32568,0 тыс. рублей, заключенного с ООО «Тамбовская теплоэнергетическая компания», и документы, касающиеся изменения и результатов его исполнения (решение суда, документы, подтверждающие оплату, акты, счета-фактуры и др.).

МУП «ТИС» не сформированы и не размещены в единой информационной системе в сфере закупок план закупок и план-график закупок на 2017 год.

Предприятием заключались договора на выполнение работ при отсутствии информации об указанных закупках в плане-графике закупок на 2017 год.

Кроме того, в отчете об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций за 2017 год Предприятием размещена недостоверная информация.

При установлении системы оплаты труда работникам Предприятия, допущен ряд нарушений нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права.

Предприятием безосновательно кратно допущены сверхнормативные расходы (не вошедшие в утвержденный тариф) в 2016 году, связанные с оплатой труда в размере 33432,7 тыс. рублей.

В свою очередь показатели плана финансово-хозяйственной деятельности, связанные с оплатой труда, утвержденные администрацией города Тамбова Тамбовской области, в 2016 году также безосновательно значительно превышены на сумму 23548,2 тыс. рублей.

Из вышеизложенного следует, что нарушения допускались не только при исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности и Сметы расходов на 2017 год, но и имелись упущения на этапе планирования и утверждения показателей.

При отсутствии в 2016 году чистой прибыли, фонд потребления, предназначенный в соответствии с Уставом, для осуществления мероприятий по материальному поощрению работников Предприятия, не создавался. Однако на основании приказов директора работникам Предприятия оказана материальная помощь на общую сумму 540,5 тыс. рублей, что повлекло за собой неправомерное увеличение расходов МУП «ТИС».

Общая сумма ущерба Предприятию путем незаконных выплат составила в общей сумме 541,5 тыс. рублей.

В процессе проверки по указанным нарушениям направлено обращение в управление МВД России по Тамбовской области.

МУП «Тамбовгортранс»

В Положении об оплате труда работников МУП «Тамбовгортранс» (далее – Предприятие) от 31.01.2017 не были разработаны критерии и показатели производственной и финансово-хозяйственной деятельности, за выполнение которых главному инженеру, заместителям руководителя и главному бухгалтеру может быть выплачена ежемесячная премия.

В нарушение статьи 134 Трудового кодекса Российской Федерации на момент проверки локальный нормативный акт, устанавливающий порядок проведения индексации заработной платы, Предприятием не разработан. Кроме того, данный факт нарушения трудового законодательства был отражен при проведении контрольного мероприятия в 2016 году.

В нарушение статьи 162 Трудового кодекса Российской Федерации на Предприятии отсутствуют локальные нормативные акты, предусматривающие введение, замену и пересмотр норм труда работников Предприятия.

Предприятие устанавливало рабочее время водителей транспортных средств по графику работы (сменности) водителей ниже установленной нормы рабочего времени за месяц, а оплата за работу в выходные и праздничные дни производилась от превышения рабочего времени по графику сменности, а не по норме рабочего времени – в двойном размере.

Проверкой использования муниципального имущества, закрепленного на праве хозяйственного ведения, установлено следующее.

Постановлением администрации города Тамбова Тамбовской области от 05.03.2015 № 2040 за Предприятием закреплено нежилое помещение № 54 общей площадью 215 кв. м, по адресу г. Тамбов, ул. Мичуринская, д. № 191б. На момент проведения контрольного мероприятия право хозяйственного ведения не зарегистрировано. С момента передачи и до настоящего времени нежилое помещение Предприятием в хозяйственной деятельности не используется, что говорит о неэффективном использовании муниципального имущества. Расходы Предприятия на его содержание за 2016-2017 годы составили: в части оплаты налога на имущество в сумме 15,4 тыс. рублей, амортизационных начислений в сумме 5,7 тыс. рублей.

При этом часть нежилого помещения используется третьими лицами. Лестница, через которую первый этаж сообщался с муниципальными подвальными помещениями, переоборудована в подсобное помещение, в результате чего доступ к подвальным помещениям ликвидирован.

По информации представителя собственников соседнего помещения № 49 (магазин «Огонек») и предоставленного им технического паспорта от 01.07.2011 часть помещения № 54 площадью 20,5 кв. м, расположенная на первом этаже, при проведении перепланировки была присоединена к помещению № 49, в настоящее время принадлежащего семи физическим лицам.

Информация о проведенной перепланировке была зафиксирована при проведении МУП «Тамбов-недвижимость» обследования помещения № 54 еще в феврале 2009 года, то есть на момент передачи Предприятию помещения № 54 (05.03.2015) от комитета по управлению муниципальным имуществом города администрации города Тамбова Тамбовской области его технические характеристики не соответствовали данным технического паспорта, что говорит о бесконтрольном отношении к муниципальной собственности как со стороны собственника – администрации города Тамбова Тамбовской области так и со стороны балансодержателя – Предприятия.

При этом Предприятие неоднократно информировало главу города Тамбова Тамбовской области и комитет по управлению муниципальным имуществом города администрации города Тамбова Тамбовской области о невозможности государственной регистрации права хозяйственного ведения на это помещение и отсутствии необходимости в его использовании.

Предприятием не проведена государственная регистрация права на два нежилых здания, расположенных по ул. Чичканова, д. 6: заглубленный склад площадью 100 кв. м, и проходная контора площадью 168 кв. м, закрепленных на праве хозяйственного ведения. Заглубленный склад в хозяйственной деятельности Предприятия не используется (заполнен водой на 50 см), что говорит о неэффективном использовании муниципального имущества. Расходы Предприятия в 2016-2017 годах на его содержание составили: в части оплаты налога на имущество – 17,7 тыс. рублей, амортизационных начислений – 38,7 тыс. рублей.

Также было установлено, что в хозяйственное ведение в большинстве случаев передается непрофильное муниципальное имущество, которое в хозяйственной деятельности Предприятия не используется и требует дополнительных расходов на его содержание, что в свою очередь приводит к увеличению себестоимости услуг по перевозке пассажиров, то есть для Предприятия экономически нецелесообразно (например, закрепление нежилого здания (детский сад) площадью 767,9 кв. м, по адресу г. Тамбов-6, военный городок 2, ул. комиссара Московского).

По данным бухгалтерского учета за ООО «СтройЭнергоМонтаж» числится дебиторская задолженность в сумме 200,0 тыс. рублей по договору аренды от 01.03.2010 № 2 за кабельные сети, которая была допущена по вине Предприятия в результате излишне перечисленной платы за аренду кабельных сетей в декабре 2015 года, что является неэффективным использованием денежных средств. На момент проведения контрольного мероприятия денежные средства в сумме 200,0 тыс. рублей на расчетный счет Предприятия не возращены.

При анализе исполнения контрактов установлено, что оплата за поставленные материальные ценности Предприятием осуществлялась с нарушением установленных сроков от 15 до 323 дней.

В процессе проверки по выявленному нарушению направлено обращение в УФАС по Тамбовской области.

В 2016 и 2017 годах Предприятием списано 15 единиц арендованного Предприятием муниципального имущества: 10 троллейбусов, 3 автобуса и 2 трансформатора напряжения, с исключением из Реестра муниципального имущества. При этом 6 троллейбусов, 3 автобуса, 2 трансформатора напряжения продолжают числиться в договоре аренды муниципального имущество, на них начисляется арендная плата.

Предприятие неоднократно обращалось в комитет по управлению муниципальным имуществом города администрации города Тамбова Тамбовской области об исключении из договора аренды списанного имущества и пересчета суммы арендной платы.

Согласно позиции комитета по управлению муниципальным имуществом города администрации города Тамбова Тамбовской области, исключение из договора аренды имущества является изменением существенных условий договора.

Кроме того, в рамках совместного с КСП Тамбовской области контрольного мероприятия проведена проверка муниципального бюджетного учреждения «Дирекция благоустройства и озеленения». В ходе проверки были установлены нарушения комитетом городского хозяйства администрации города Тамбова Тамбовской области порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений городского округа – город Тамбов и финансового обеспечения выполнения муниципального задания. Комитетом городского хозяйства администрации города Тамбова Тамбовской области, как главным распорядителем бюджетных средств, перечисление субсидий МБУ «Дирекция благоустройства и озеленения» осуществлялось без составления графика.

По результатам контрольного мероприятия в отношении председателя комитета городского хозяйства администрации города Тамбова Тамбовской области был составлен протокол по статье 15.15.5 КоАП РФ, который для рассмотрения направлен в мировой суд. Мировым судом дело об административном правонарушении прекращено в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

В целях реализации контрольного мероприятия для рассмотрения и принятия мер в адрес главы города Тамбова Тамбовской области, руководителей МУП «Тамбовтеплосервис», МУП «Тамбовинвестсервис», МУП «Тамбовгортранс» направлены представления.

Согласно поступившей в КСП города Тамбова информации, итоги контрольного мероприятия рассмотрены главой города Тамбова. Нарушения, выявленные в ходе проверки, проанализированы, обобщены, предложения по устранению направлены в унитарные предприятия. Администрацией города Тамбовской области разработан и утвержден план мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков.

Мероприятия по устранению выявленных нарушений в отношении МУП «ТИС» не разрабатывались в связи решением Арбитражного суда Тамбовской области от 12.09.2018 о признании банкротом, в отношении которого открыто конкурсное производство до 12.03.2019.

В целях приведения системы оплаты труда заместителей руководителей и главного бухгалтера в соответствие с решением Тамбовской городской Думы Тамбовской области, руководителями МУП «ТТС» и МУП «Тамбовгортранс» внесены соответствующие изменения в Положения об оплате труда работников Предприятия. По выявленным нарушениям Федерального закона № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в сфере закупок виновные должностные лица привлечены к дисциплинарной ответственности.

По нарушениям трудового законодательства была создана комиссия по устранению размера причиненного ущерба и причин его возникновения, в части устранения противоречий локальных нормативных актов Предприятий действующему трудовому законодательству, а также по взысканию излишне выплаченных сумм работникам Предприятий.

В части использования муниципального имущества Предприятий в срок до 01.01.2019 профильными комитетами администрации города Тамбова Тамбовской области проводится инвентаризация, по результатам которой будет принято решение об изъятии из хозяйственного ведения Предприятий непрофильного имущества.

Комитетом по управлению муниципальным имуществом города администрации города Тамбова Тамбовской области подана апелляционная жалоба на решение Арбитражного суда Тамбовской области о признании права собственности на нежилое помещение, расположенное по адресу г. Тамбов, ул. Мичуринская, д. 191б, в состав которого вошла часть помещения № 54 принадлежащего городу.

Работа по устранению нарушений в данном направлении продолжается.

Избирательная комиссия города Тамбова

В соответствии с планом работы КСП на 2018 год проведено контрольное мероприятие «Проверка эффективности, законности и целевого характера использования средств, выделенных на финансовое обеспечение исполнения полномочий избирательной комиссии города Тамбова».

Проведенным контрольным мероприятием были выявлены нарушения нормативных и иных правовых актов (Российской Федерации, Тамбовской области, города Тамбова).

Информация по фактам выявленных нарушений для рассмотрения и принятия необходимых мер реагирования направлена в прокуратуру Тамбовской области.

Адресная инвестиционная программа

В отчетном периоде окончено контрольное мероприятие, предусмотренное планом работы КСП на 2017 год «Проверка эффективности и законности использования средств, выделенных на реализацию мероприятий Адресной инвестиционной программы городского округа – город Тамбов» (далее – АИП г. Тамбова).

Проверкой охвачены десять муниципальных учреждений, в том числе: два МКУ «Дирекция городских дорог» и «Инвестиционно-строительный центр города Тамбова «Инвестор», шесть дошкольных образовательных учреждений, МБУ «Дирекция благоустройства и озеленения», МАУ стадион «Спартак».

По результатам контрольного мероприятия установлено, что формирование первоначальной стоимости объектов капитального строительства тремя муниципальными учреждениями и их бухгалтерский учет осуществлялся с нарушением действующего законодательства.

МБУ «Дирекция благоустройства и озеленения» сведения об объектах учета, подлежащих включению в Реестр муниципального имущества, предоставлены в комитет по управлению муниципальным имуществом города администрации города Тамбова Тамбовской области с нарушением установленного 2-х недельного срока от 20 до 35 календарных дней.

Двумя муниципальными учреждениями (МБУ «Дирекция благоустройства и озеленения», МКУ «Инвестиционно-строительный центр города Тамбова «Инвестор») допущено необоснованное завышение стоимости выполненных работ на общую сумму 3158,4 тыс. рублей.

В отдельных случаях исполнение контрактов, заключенных МКУ «Дирекция городских дорог», осуществлялось при отсутствии обеспечения исполнения обязательств.

Информация об оплате и выполненных работах МАУ стадионом «Спартак» размещена на официальном сайте единой информационной системы с нарушением установленного срока.

МКУ «Дирекция городских дорог» информация о 2 приложениях к контрактам и 2 календарных графиках производства работ, являющихся приложениями к дополнительным соглашениям, в реестр контрактов не направлена.

Из-за недостаточного финансирования, в ряде случаев оплата выполненных работ, услуг муниципальными учреждениями осуществлялась с нарушением сроков, определенных договорами, в связи с этим поставщиками в судебном порядке взыскивалась задолженность за поставленный товар, выполненные работы и суммы неустойки, а также процентов за пользование чужими денежными средствами.

Таким образом, неэффективное использование бюджетных средств, направленных муниципальными учреждениями на оплату пени, штрафов, погашение материального ущерба в проверяемом периоде составило 1411,7 тыс. рублей (МКУ «Дирекция городских дорог», МКУ «Инвестиционно-строительный центр города Тамбова «Инвестор»).

МКУ «Дирекция городских дорог» допущено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 819,3 тыс. рублей на корректировку проектно-сметной документации, разработанной в 2012 году, в связи с ее уточнением. В 2015-2016 годах также разработана проектно-сметная документация, которая до настоящего времени не реализована и ее использование в дальнейшем может потребовать дополнительных средств на доработку.

Включение в АИП г. Тамбова мероприятий по строительству теневых навесов по своим характеристикам, не отвечающим объектам капитального строительства, противоречит нормам Градостроительного кодекса Российской Федерации, Положению о порядке формирования и реализации адресной инвестиционной программы городского округа – город Тамбов, утвержденного постановлением администрации города Тамбова Тамбовской области от 25.05.2011 № 3491.

Подрядными организациями допускалось не исполнение предписаний МКУ «Дирекция городских дорог» по восстановлению дорожного покрытия.

Не приняты меры по приведению в соответствие балансовой стоимости здания, числящегося в оперативном управлении Управления ЗАГС, и списании капитальных вложений по данным бюджетного учета МКУ «Инвестиционно-строительный центр города Тамбова «Инвестор» на сумму 16346,2 тыс. рублей.

Установлено неэффективное использование муниципального имущества – объекта незавершенного строительства недвижимого имущества по ул. Чкалова, 57 и расходование бюджетных средств на его реконструкцию в сумме 14007,8 тыс. руб., в связи с тем, что в настоящее время реконструкция объекта не завершена, оно не введено в эксплуатацию и не используется для муниципальных нужд. То есть бюджетные средства использованы без достижения результата, что говорит о ненадлежащем планировании строительства и реконструкции объектов АИП г. Тамбова.

МКУ «Инвестиционно-строительный центр г. Тамбова «Инвестор» более года не осуществлена передача оборудования МБДОУ «Детский сад «Солнышко» на сумму 44398,9 тыс. рублей, что говорит о ненадлежащем исполнении постановлений администрации города Тамбова Тамбовской области по своевременности передаче муниципального имущества и его закреплении на праве оперативного управления за детским садом.

В ходе проведения анализа соблюдения условий заключенных муниципальных контрактов и договоров в рамках реализации МКУ «Инвестиционно-строительный центр г. Тамбова «Инвестор» мероприятий АИП г. Тамбова, прослеживается тенденция нарушения сроков выполнения подрядных (строительных) работ от нескольких дней до года и более в связи с их приостановкой, что свидетельствует о низком качестве планирования реализации конкретного мероприятия АИП г. Тамбова на этапе осуществления закупки.

По результатам контрольного мероприятия для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков вынесены представления в адрес руководителей трех муниципальных учреждений (МКУ «Дирекция городских дорог», МКУ «Инвестиционно-строительный центр г. Тамбова «Инвестор», МБУ «Дирекция благоустройства и озеленения»).

Согласно поступившей в КСП города Тамбова информации муниципальными учреждениями приняты следующие меры.

МКУ «Дирекция городских дорог»

Стоимость объектов капитального строительства, находящихся в настоящее время на балансе МКУ «Дирекция городских дорог», приведена в соответствие с произведенными затратами.

Подрядной организацией ООО «Строй НЭС-АБ» восстановлено дорожное покрытие на пересечении улиц Пролетарской и Студенецкой набережной.

МКУ «Инвестиционно-строительный центр города Тамбова «Инвестор»

В бухгалтерский учет МКУ «Инвестиционно-строительный центр города Тамбова» (далее – МКУ «ИСЦ») внесены изменения в части приведения балансовой стоимости объектов капитального строительства в соответствие с произведенными затратами.

Документы для передачи оборудования МБДОУ «Детский сад «Солнышко» направлены в администрацию города Тамбова Тамбовской области.

Для принятия решения о списании капитальных вложений, произведенных при реконструкции Дворца бракосочетания, обращение и соответствующие документы направлены в администрацию города Тамбова Тамбовской области.

Учитывая, что в период проведения контрольного мероприятия подрядной организацией были выполнены работы по огнезащитному покрытию наружных лестниц, составлены корректировочные акты формы № КС-2 на уменьшение объемов ранее принятых работ на сумму 750,0 тыс. рублей приказом директора МКУ «ИСЦ» за принятие невыполненных работ и работ, выполненных с использованием материалов, не соответствующих материалам, предусмотренным проектно-сметной документации по объекту «Строительство детского сада по проезду Запрудный, д. 3 в микрорайоне «Телецентр» города Тамбова» специалисту, осуществлявшему технический надзор по данному объекту, объявлен выговор со снижением премии на 100 процентов.

МБУ «Дирекция благоустройства и озеленения»

Направлена претензия в адрес проектной организации – ООО «Проект-Сервис 21 век» с требованием об оплате причиненных убытков в сумме 2408,3 тыс. рублей при строительстве сквера по ул. Мичуринской, 150, выразившихся в завышении стоимости металлической стелы со светодиодным экраном.